Как рассчитать и выплатить аванс по зарплате

Аванс — это часть зарплаты, которую работодатель выдает работнику за первую половину месяца.

Его считают пропорционально отработанному времени. Если человек в первой половине месяца не работал ни дня, например, из-за болезни, — аванс можно не платить.

Нормативная база

1. Ч. 6, 8 ст. 136 Трудового кодекса РФ .
2. Письмо Минтруда от 20.03.2019 № 14⁠-⁠1/В⁠-⁠177.
3. Письмо Минтруда от 12.03.2019 № 14⁠-⁠2/ООГ⁠-⁠1663.

В какие сроки выплачивается аванс

Дата выплаты должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Поэтому зарплату за первую половину месяца, то есть аванс, нужно выдать с 16-го по 30-е или 31-е число текущего месяца. А зарплату за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Максимальный разрыв между выплатами за первую и за вторую половины месяца — 15 календарных дней. Но не будет нарушением, если между выплатами прошло больше 15 дней из-за того, что в месяце 31 день или день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем

Выдать аванс раньше срока нужно, если дата выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда перечислить деньги работодатель должен накануне этого дня.

УЧЕБНИК Т—ЖСезон купания в знаниях со скидкой 40%

Гугл-таблицы, поиск работы мечты, здоровое питание, уход за кожей, озеленение дома и другие полезные навыки

Выбрать курс

к содержанию ↑

Что учитывать при расчете аванса

В исчислении аванса участвуют оклад и надбавки за отработанное время, которые не зависят от выполнения месячной нормы труда. Это, например, компенсация за ночную работу, надбавка за совмещение должностей или за стаж работы. А премии и компенсации, зависящие от исполнения месячной нормы труда, например за сверхурочную работу, учитывают при окончательном расчете и выдаче зарплаты за вторую половину месяца.

Компенсации за расчетный период не полагаются. Исчислим аванс по зарплате на примере января 2024 года.

Дни с 1 по 8 января включительно нерабочие праздничные. Будни с 9 по 15 января 2024 года Потапов отработал полностью, а Петров был в отпуске.

У Петрова аванса за январь 2024 года не было, так как в первой половине этого месяца у него нет отработанных дней.

Можно установить аванс в фиксированной сумме или в процентах — 40—50%. Но тогда придется каждый раз сравнивать эту сумму с выплатой за отработанные дни в первой половине месяца — вдруг вторая больше. Поэтому некоторые бухгалтерские программы не позволяют установить фиксированный аванс.

к содержанию ↑

Сроки выплаты заработной платы за первую и вторую половины месяца: шпаргалка для бухгалтера

У работодателя есть определённые обязательства перед работником, которые закреплены в Трудовом кодексе. Посмотрим на статьи трудового кодекса о выплате заработной платы. Слово «аванс», в кодексе Российской Федерации, не применяется, принято называть такую выплату, как заработная плата за первую половину месяца.

Такой вывод мы сделали, рассмотрев статьи 129 и 136 ТК РФ.

100 тыс. открытий

У работодателя есть определённые обязательства перед работником, которые закреплены в Трудовом кодексе. Посмотрим на статьи трудового кодекса о выплате заработной платы. Слово «аванс», в кодексе Российской Федерации, не применяется, принято называть такую выплату, как заработная плата за первую половину месяца.

Такой вывод мы сделали, рассмотрев статьи 129 и 136 ТК РФ.

Также в статьях кодекса описаны сроки выплаты дохода сотрудника: каждые полмесяца нужно выплачивать работнику часть заработка. В трудовом и коллективном договоре, нужно сделать запись о более точных датах предоставления работнику этих выплат. Например, 25 числа сотрудник будет получать часть заработанных денег за первую половину месяца, а 10 числа следующего месяца, работодатель должен выплатить начисленные суммы по итогам работы за месяц.

Для разных структурных подразделений, можно установить разные дни выплаты заработной платы. Это позволит организации свободнее планировать свои финансовые потоки. Например, административному персоналу выплату дохода производить 28-го и 13-го числа, а рабочему персоналу — 25-го и 10-го числа.

Но выплатить заработную плату за первую половину месяца, нужно обязательно до 30-го (31-го) числа (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если дата выплаты выпадает на праздничный или выходной день, желательно воспользоваться рекомендациями трудовой инспекции и выплатить половину заработка ранее. Правда в такой ситуации, следующий срок между выплатами может превысить 15 дней, но это не будет считаться нарушением. Например, сроки выплат установлены 26 и 11 числа.

11 октября будет выходной день, следовательно, заработную плату за сентябрь, сотрудникам нужно выплатить в пятницу, т.е. 9 октября. А следующая выплата будет по графику, т.е.

к содержанию ↑

Размер аванса

А как же определить размер выплаты той части дохода, которую нужно перечислить сотруднику за половину месяца? При определении суммы, нужно помнить, что в выплату должна входить не только часть оклада (тарифа) сотрудника, но и его постоянные надбавки, расчёт которых не зависит от итогов работы за месяц или от выполнения месячной нормы.

При расчёте аванса следует включить часть постоянных вознаграждений за выполненную работу и надбавки в виде компенсаций. Например, сотрудник работает посменно и его заработок включает в себя доплаты за работу в ночное время (ст. 154 ТК), также это могут быть надбавки за совмещение профессий или стаж работы.

Надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, начисляют сотруднику, при формировании выплаты за весь месяц. К ним относятся выплаты стимулирующего характера (премии), которые начисляются по итогам выполнения работ за месяц, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ), районные коэффициенты, северные надбавки и т.д.

Перечисленные выплаты, не учитываются при расчёте заработка за первую половину месяца.

к содержанию ↑

Как лучше оплатить сотруднику — фиксированную сумму или процент от заработка?

Трудовой кодекс не запрещает формировать выплату заработной платы за половину месяца, исходя из процента от оклада (ставки). Для работодателя этот способ даже считается более удобным, потому что бухгалтер не будет тратить время на подсчёт суммы и вводить данные по отработанному времени, а сам сотрудник ожидает определённую сумму, которую получает регулярно при перечислении дохода за первую половину месяца.

Бухгалтер высчитывает определённый процент, чаще всего не более 40-45% от примерного заработка за месяц. При таком распределении дохода, выплаты за первую и вторую половину месяца, практически равномерны.

Но, как показывает практика, такой способ выплат будет неверным, потому что сотрудник может предоставить больничный лист или попросить отгул, пойти в отпуск, т.е. отработать не полностью половину месяца. Соответственно сумма дохода за половину месяца будет рассчитана некорректно, превысит заработанный доход сотрудника. Также может не хватить начислений для удержания НДФЛ.

Есть случаи, когда на предприятии, с примерно одинаковым уровнем оплаты труда, бухгалтер рассматривает вариант применения выплат аванса в фиксированной сумме. Но если говорить о фиксированной выплате дохода за половину месяца, то таких начислений лучше не применять на практике, т.к. проверяющие инспекторы (контролёры), расценивают её, как нарушение прав работника и дискриминацию в сфере труда (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

к содержанию ↑

Какую сумму выплатить сотруднику, только принятому на работу?

Налоговые инспекторы считают, что сотрудник, которого только приняли на работу и он отработал всего один день в расчётном периоде, уже имеет право на получение дохода за первую половину месяца (ст.136 ТК РФ). Нужно только рассчитать его доход пропорционально отработанному времени. А если не выплатить, то работодателя могут наказать и привлечь к ответственности по ч.

6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Например, сроки выплаты заработной платы за первую половину — 30 (31) числа, выплата заработной платы — 15 числа. Марковe А. М.

оформлен приём на работу 14 числа, на должность с окладом 44 000 рублей. По производственному календарю в октябре 22 рабочих дня. При определении суммы дохода за первую половину месяца будем применять условия пропорционально отработанного времени за половину месяца.

К моменту оплаты отработано два дня, значит сумма выплаты будет 4 000 рублей. Такую сумму работник получит 31 числа.

Так как ситуация, с принятым сотрудником, считается спорной, при определении суммы заработка за первую половину месяца, лучше применять расчёт, пропорционально отработанному времени.

к содержанию ↑

Трудности с расчетом зарплаты?

Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат

• Как правильно платить аванс в 2023-2024 годах согласно Трудовому кодексу
• НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам до 2023 года
• НДФЛ с аванса с 2023 года — изменения
• НДФЛ с аванса в 2024 году — новые правила
• Способы назначения аванса
• Как рассчитать величину фиксированного аванса
• Как выдается аванс за первую половину месяца
• Можно ли выдать аванс раньше установленного срока
• Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса
• Итоги

к содержанию ↑

Как правильно платить аванс в 2023-2024 годах согласно Трудовому кодексу

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ).

При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:

Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

к содержанию ↑

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам до 2023 года

В общем случае до 2023 года с аванса удерживать НДФЛ было не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывали свою точку зрения чиновники следующим образом:

• датой фактического получения струдником дохода в виде зарплаты признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);
• на момент выдачи аванса доход еще не сформирован, значит, и облагать налогом нечего.

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно было только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата выплаты аванса была установлена на 30-е число и оно являлось последним днем месяца, не исключены были проблемы, т. к. налоговики могли признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи их зачастую поддерживали (см.

определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.

к содержанию ↑

НДФЛ с аванса с 2023 года — изменения

В 2023 году правила удержания НДФЛ с аванса меняются в связи с внесением правок в Налоговый кодекс законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Датой получения сотрудником дохода в виде зарплаты — основной части, аванса, а также отпускных, больничных будет признаваться дата его фактической выплаты на руки или на банковский счет сотрудника — по общему правилу, установленному подп. 1 п.

1 ст. 223 НК РФ. Таким образом, удерживать НДФЛ необходимо будет в момент выплаты аванса, не дожидаясь завершения расчетов по основной части зарплаты.

Изменения коснулись и сроков перечисления удержанного налога в бюджет. Если раньше мы должны были сделать перевод до конца рабочего дня, следующего за днем выплаты зарплаты, по больничным и отпускам уложиться до конца месяца, в котором пособие или отпускные были выданы работнику, то теперь установлены конкретные даты абсолютно для всех выплат — это 28 число. Какие даты стали контрольными для уплаты НДФЛ в 2023 году, читайте в этой статье.

А о том, как с 1 января 2023 года налоговые агенты по НДФЛ исчисляют и уплачивают налоги, мы рассказали здесь.

В общих случаях стало не нужным перечислять НДФЛ отдельной платежкой с указанием КБК. Все налоговые обязательства можно закидывать в бюджет одной суммой — так заработал механизм единого налогового платежа. Но чтобы налоговики верно распределили средства по видам налогов, до 25 числа (т.е.

Заметим, что в 2023 году еще можно было перечислять налоги по старому — платежными поручениями, без подачи уведомления. Но при этом надо было выполнить определенное условие.

к содержанию ↑

НДФЛ с аванса в 2024 году — новые правила

С 2024 года изменились сроки уплаты НДФЛ, теперь налоговые агенты станут перечислять его в бюджет дважды в месяц:

• до 28 числа — если выплаты доходов, в том числе аванса, прошли в период с 1 по 22 число текущего месяца;
• до 5 числа следующего месяца — если выплаты производились с 23 по последнее число месяца;
• до последнего рабочего дня год — если выплаты осуществляются с 23 по 31 декабря.

Также изменились и сроки подачи уведомления по подоходному налогу. С 1 января 2024 г. направить его в инспекцию необходимо:

• до 25 числа — по первому сроку уплаты;
• до 3 числа — по второму сроку уплаты;
• до последнего рабочего дня года — для последнего декабрьского НДФЛ.

Подробности о нововведениях 2024 года в отношении НДФЛ можно узнать из этой статьи.

к содержанию ↑

Способы назначения аванса

Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.

Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:

А = Зп ÷ Кнд × Кфд,

Кнд — нормативное количество рабочих дней;

Кфд — фактически отработанное количество дней.

В 2023-2024 годах сумму рассчитанного таким образом аванса нужно скорректровать с учетом удержанного НДФЛ.

В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:

Кол-во отработ. дней за 1-ю половину месяца

Расчет суммы аванса

к содержанию ↑

Аванс по зарплате в 2024 году: сколько процентов, сроки выплаты, НДФЛ и страховые взносы

Рассказываем, как платить аванс, а точнее, зарплату за первую половину месяца в 2024 году, чтобы у трудовой комиссии не было претензий. Что нужно включить в выплату и как заплатить налоги.

Изменения для бизнеса с июля 2024 года. Читать статью >>>Содержание статьи

• Как начисляется аванс по зарплате в 2024 году
• Сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс в 2024 году
• Как оформить выдачу аванса
• Налоги и взносы с аванса по зарплате

Документы для скачивания

к содержанию ↑

Как начисляется аванс по зарплате в 2024 году

Доверьте кадровые задачи экспертам сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Аттестованные специалисты грамотно рассчитают суммы выплат, оформят необходимые документы, а также возьмут на себя налоговый и бухгалтерский учет. Рассчитайте самый выгодный тариф обслуживания для вашей организации.

к содержанию ↑

Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2024 году

Зарплату, начисленную за период времени, нужно платить не позже, чем через 15 дней после окончания этого периода. То есть, если начислены деньги за 1-15 числа месяца, выплатить их нужно не позже, чем 30-го числа этого месяца. За весь месяц – не позже 15-го числа следующего месяца.

При этом между авансом и зарплатой тоже не должно быть больше 15 дней: если аванс платят 25-го, то зарплату нужно давать 10-го.

Точные даты выплаты заработной платы работодатель должен прописать в одном из ЛНА:

• трудовом договоре,
• коллективном договоре,
• допсоглашении к трудовому договору,
• положении об оплате труда,
• правилах внутреннего распорядка,
• специальном приказе руководителя.

Как мы уберегли клиента от потери 1,1 млн. рублей

Или кейс о том, чем может обернуться неправильная оптимизация налогов

В кейсе вы узнаете:

• Как ИП на ОСНО хотел сменить режим налогообложения
• Что не предусмотрел их бухгалтер
• Как Главбух Ассистент помог клиенту не потерять деньги

Передайте бухгалтерию в Главбух Ассистент, чтобы действительно экономить на налогах.

Перечислять деньги именно в эти дни, а если день выплаты аванса или зарплаты выпадает на выходной или праздник – то платить раньше.

За нарушения в сроках выплат могут оштрафовать по ст. 5.27 КоАП РФ: от одной до пяти тысяч рублей для ИП, от 30 до 50 тысяч рублей для компаний.

к содержанию ↑

Сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс в 2024 году

Исходя из этого правила, не рекомендуется устанавливать размер аванса в процентах от зарплаты: его придется платить, даже если сотрудник болел или не работал по другим причинам. А если установить слишком маленький процент – после удержания НДФЛ сумма аванса будут меньше половины зарплаты, что противоречит нормам трудового законодательства.

Оптимально установить размер аванса на основе отработанного времени.

Если сотрудник в первой половине месяца был в отпуске или на больничном, то аванс можно не платить или уменьшить согласно отработанному времени. То есть если он не работал вообще – нет оснований выплачивать зарплату за этот период.

к содержанию ↑

Формулы расчета аванса и зарплаты в 2024 году

1. Расчет аванса, если сотрудник получает оклад – фиксированную сумму за полный месяц работы:

Аванс = Оклад / Норма рабочего времени за полный месяц х фактически отработанное время за половину месяца

Пример

Оклад равен 50 000 рублей, норма рабочего времени за месяц – 160 часов. Сотрудник отработал 80 часов за половину месяца. Считаем аванс: 50 000 / 160 х 80 = 25 000 рублей.

2. Расчет аванса, если у сотрудника дневная ставка Аванс = Дневная ставка х Фактически отработанные дни за первую половину месяца.

Например, дневная ставка составляет 2 000 рублей, а сотрудник отработал 10 дней. Аванс равен: 2000 х 10 = 20 000 рублей. 3.

Расчет аванса, если у сотрудника почасовая ставка Аванс = Почасовая ставка х Отработанные часы за половину месяца.

Например: Почасовая ставка равна 200 рублей, сотрудник отработал 88 часов. Аванс составит: 200 х 88 = 17600 рублей. 4.

Расчет аванса при сдельной зарплате Аванс = Тариф за выполненную работу х Выполненный объем работы. Например: тариф составляет 3500 рублей за подготовленный макет, работник сделал 8 макетов.

Аванс = 3500 х 8 = 28 000 рублей.

Важно! Ни в каком случае аванс не может быть меньше половины МРОТ: сейчас эта сумма составляет 16 242 рубля. С 1 января 2024 года ожидается повышение на 18,5%, и МРОТ достигнет размера в 19200 рублей. Соответственно, аванс в 2024 году должен быть не менее половины этой суммы: 9600 рублей.

к содержанию ↑

Какие выплаты нужно включать в аванс

Кроме оклада или базовых ставок работнику нужно заплатить положенные надбавки и компенсации. Например, за вредные и опасные условия труда, за работу в ночное время. Но некоторые надбавки платят по итогам работы за месяц – их в аванс включать не надо.

Включают в аванс:

• компенсацию за работу по ночам;
• компенсацию за вредные или опасные условия труда;
• надбавку за совмещение должностей;
• надбавку за профессиональное мастерство, категорию;
• надбавку за стаж работы;
• районные повышающие коэффициенты и проценты за работу в особых климатических условиях;
• средний заработок, положенный за дни командировок, диспансеризации, посещения военкомата и т.п.

Рассчитайте стоимость аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент. Сэкономьте на бухгалтере и налогах

Реальная цена аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент – от 18 720 руб. в месяц. За эти деньги вместо одного бухгалтера вы получаете команду аттестованных специалистов. Это главбух, кадровик, юрист. И — надежную бухгалтерию под ключ:

Корректный расчет налогов

Своевременная подготовка и сдача отчетности

Расчет зарплаты и налогов с выплат работниками любой сложности

Налоговая оптимизация, чтобы вы платили меньше

Ответы на требования и запросы ИФНС и фондов

Предотвращение риска назначения проверки и помощь в ее прохождении

Контроль расчетов с контрагентами

Составление и получение качественной первички

Консультации по сложным сделкам и операциям

Обеспечение бесперебойной работы с банками

Юридическая поддержка, проверка договоров и защита сделок

Регистрация ООО и ИП для новых направлений бизнеса

Посчитайте сами стоимость экспертной бухгалтерии для вашего бизнеса и свою экономию при переходе на аутсорсинг.

Не включают в аванс:

• компенсацию за работу в выходные ;
• компенсацию сверхурочной работы;
• социальные пособия от работодателя;
• материальную помощь;
• отпускные;
• премии за периоды или результаты работы (квартальные, за выполнение плана).

Вам не обязательно в этом разбираться. Вы можете отдать ведение кадрового и бухгалтерского учета на аутсорсинг. Аттестованные специалисты сервиса Главбух Ассистент оформят необходимые документы, грамотно рассчитают суммы аванса, зарплаты, а также возьмут на себя налоговый и бухгалтерский учет.

Рассчитайте самый выгодный тариф обслуживания для вашей организации.

к содержанию ↑

Как оформить выдачу аванса

Выдачу аванса оформляют так же, как основную зарплату. Выдать аванс можно наличными или перевести на банковский счет сотрудника.

Какими документами оформить выдачу. Если деньги выдали через кассу – сотруднику нужно платежную ведомость или кассовый ордер

Как правильно
платить аванс

Директор ООО «Бук» обсуждает с главбухом проект положения об оплате труда. Директор предлагает установить всем сотрудникам аванс в 5 000 ₽ и выплачивать его с 20 по 25 число каждого месяца. Главбух не согласен: такой порядок не соответствует ТК РФ и разъяснениям Минтруда.

Рассказываем, в какие сроки и в каком размере необходимо перечислять аванс.

Следующая

Трудовое правоКак будут взыскивать долги с 1 февраля 2024 года