Транспортный налог физических лиц срок давности

Определение Верховного Суда РФ от 07.10.2019 N 303-ЭС19-13989 по делу N А04-2021/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решений налогового органа и вышестоящего налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, так как часть расходов общества признана обоснованной, изменена сумма пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в связи с имеющейся переплатой.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано. Суды согласились с выводами налогового органа о неправомерном невключении заявителем в доходы от реализации при исчислении налога на прибыль организаций за 2014 год дебиторской задолженности взаимозависимого лица — общества с ограниченной ответственностью «Орольдян», а также о неправомерном учете в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций затрат, фактически не понесенных заявителем или не связанных с его производственной деятельностью. При этом суды согласились с произведенными инспекцией расчетами налоговых обязательств общества, которые не были опровергнуты налогоплательщиком, и признали соблюденным срок давности привлечения общества к налоговой ответственности за неполную уплату налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога на прибыль организаций, транспортного налога.

Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 48 «Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Определением арбитражного суда в отношении гражданина была введена процедура реструктуризации долгов гражданина. По заявлению налогового органа суд первой инстанции включил в реестр требований кредиторов должника задолженность по транспортному налогу и пене, отклонив доводы должника об истечении сроков давности взыскания налогов в судебном порядке и утрате возможности их принудительного взыскания. Суд указал, что транспортный налог является прямым налогом и подлежит уплате физическим лицом на основании уведомления налогового органа, поэтому для установления факта наличия задолженности по его уплате проведение специальных мероприятий налогового контроля не требуется, достаточным является факт наличия объекта налогообложения и отсутствие доказательств уплаты налога, утрата возможности принудительного взыскания налога может произойти только вследствие пропуска налоговым органом пресекательного трехлетнего срока.

Делая вывод об отсутствии достаточных оснований для включения задолженности в реестр требований кредиторов, суд кассационной инстанции указал, что налоговый орган после истечения срока для добровольного исполнения требования об уплате налога и пени не обратился в суд общей юрисдикции в порядке, установленном ст. 48 НК РФ, в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, в связи с чем утратил возможность принудительного исполнения требований по обязательным платежам, что исключает возможность их удовлетворения в процедуре банкротства.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2025, N 1) Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) действует уже достаточно давно, однако некоторые общие положения до сих пор не нашли в нем отражения, в частности вопрос о наличии (или отсутствии) сроков давности взыскания недоимки.

В НК РФ отсутствует прямое и однозначное указание на предельный период времени, в течение которого неуплаченный налог может быть взыскан налоговыми органами в принудительном (как в административном, так и в судебном) порядке. Некоторые изменения в этом направлении были внесены (был установлен трехлетний срок давности взыскания земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц (п. 3 ст.

Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2022 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2022, N 1) Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) действует уже достаточно давно, однако некоторые общие положения до сих пор не нашли в нем отражения, в частности вопрос о наличии (или отсутствии) сроков давности взыскания недоимки.

В НК РФ отсутствует прямое и однозначное указание на предельный период времени, в течение которого неуплаченный налог может быть взыскан налоговыми органами в принудительном (как в административном, так и в судебном) порядке. Некоторые изменения в этом направлении были внесены (был установлен трехлетний срок давности взыскания земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц (п. 3 ст.

Нормативные акты

Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
«Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков» Из материалов жалобы следует, что у умершего налогоплательщика, наследником которого является Заявитель, за 2014 — 2015 годы числилась недоимка по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.

Срок давности по взысканию транспортного налога: все, что нужно знать

Существует ли срок давности на взыскание транспортного налога в рамках исполнительного производства, если машина была продана в 2006 году, но налог не был оплачен, и если исполнительное производство началось только в 2012 году, будет ли сумма долга увеличиваться, если не оплачивать его?

/ Геннадий , Москва2023-03-06Категория: Исполнительное производство139 1

Исчисление срока давности для ТН

Этот налог подлежит обязательной уплате не позднее 1 декабря года, следующего за закончившимся налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Но собственник ТС не сам рассчитывает налог. За него это должен сделать налоговый орган, который также указывает сумму платежа в уведомлении. Документ должен быть подготовлен и отправлен не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

И только на основании него уплачивается транспортный налог.

363 НК РФ). Например, в 2017 году налоговая инспекция может направить уведомление об уплате налога за 2016, 2015 и 2014 г.г.

Срок, в течение которого налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность

Если налогоплательщик, получив уведомление, не уплатит налог до 1 декабря, у инспекции возникает право на принудительное взыскание.

Если собственник ТС не получил уведомление, во избежание спорных ситуаций ФНС рекомендует обратиться в налоговую лично. Ведь за каждый день просрочки начисляется пеня (статья 75 НК РФ).

• сумму долга;
• размер начисленных пеней;
• срок исполнения требования;
• применяемые в случае неисполнения требования меры по взысканию долга и обеспечению исполнения требования;
• сроки уплаты налога.

Допускается направление извещения об уплате налога не позднее:

• трёх месяцев со дня, когда о неуплате стало известно, если сумма недоимки составит 500 руб. и более;
• одного года с того дня, когда недоимка была обнаружена, если она составляет менее 500 руб. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Погасить задолженность необходимо в течение 8 рабочих дней со дня получения требования, если в нём не указан иной срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

При непогашении задолженности у налоговиков возникает право обращения в суд, где последние могут требовать взыскать налог за счёт имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

В суд сотрудники налоговой инспекции вправе обратиться:

• в течение 6 месяцев с момента истечения периода, установленного на исполнение требования, — для долга, составляющего более 3000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ);

По истечении всех этих сроков налоговые учреждения теряют право на взыскание долга. Восстановить пропущенный срок взыскания может только суд и только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).