Примеры формулировок к пояснениям в ИФНС по самозанятым
16.11.2023 распечатать С того самого момента, как появился режим работы НПД, договора с самозанятыми взяты налоговой службой под контроль. С одной стороны, ФНС анализирует отчетность компании, с другой стороны, чеки, выставленные самозанятыми. Если у налоговиков возникнут подозрения в некорректности работы с самозанятыми, в компанию поступит требование о необходимости предоставить пояснения.
Их нельзя проигнорировать.
Пояснения в ответ на требование налоговой составляются в произвольной форме. Включать в текст ответа нужно только конкретные пояснения по той проблеме, которую ИФНС озвучила в требовании. Не нужно писать лишнего, и, в тоже время, нужно ответить четко и убедительно.
К пояснениям можно приложить копии договоров и актов с самозанятыми.
к содержанию ↑О причинах заключения договора
При заключении договоров с самозанятым компания преследовала разумную деловую цель — договор заключался на необходимый для компании объем услуг, с выплатой вознаграждения по конечному результату.
к содержанию ↑О праве применения исполнителем режима НПД
В соответствии с пп.8 п.1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, доходы от оказания (выполнения) самозанятыми услуг по гражданско-правовым договорам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при условии, что заказчик услуг не был работодателем исполнителя в течение двух последних лет до заключения договора.
Самозанятый в штате организации не состоял.
О статусе исполнителя
При заключении договора Самозанятый предоставил справку о регистрации плательщика налога на профессиональный доход № _________ от _.__.20__ г.
Об отчетности и ответственности
Самозанятый своевременно предоставляет чеки и закрывающие документы по договорам, а также добросовестно уплачивает НПД в соответствии с условиями договоров.
О графике работы
Организация не определяет режим рабочего времени для ФИО, в том числе продолжительность рабочего дня и время отдыха. Исполнитель самостоятельно определяют график своей работы. Обязанностью по договору является оказание установленного объема услуг в определенный срок.
Об обеспечении средствами труда
Организация не обеспечивает исполнителям средствами труда и не создает ему рабочее место (ст. 21 и 22 ТК РФ).
Об актах выполненных работ, оказанных услуг
Организация оплачивает услуги по факту их выполнения на основании акта об оказании услуг, согласно которому стороны принимают объем и качество услуг. Договор заключается на оказание конкретных услуг, имеющих конечный результат, а не на выполнение постоянных обязанностей (трудовой функции).
О периодичности оплаты услуг
Оплата услуг исполнителя не носит производится пол факту выполнения услуг, без заранее установленной периодичности. Услуги оплачиваются по каждому договору, после выполнения всего объема и подписания акта. Сумма вознаграждения зависит от объема оказанных услуг.
Об уплате налогов
Ошибок и противоречий при исчислении, удержании и перечислении НДФЛ, исчислении и уплате страховых взносов, а также в представленной отчетности нет. С физическим лицом ФИО, которое приведено в требовании, заключались гражданско-правовые договоры на оказании услуг. ФИО зарегистрирован в качестве плательщиков НПД, в связи с чем компания-заказчик не удерживала НДФЛ и не начисляла взносы на пенсионное и социальное страхование с доходов, которые выплачивала по указанным договорам.
к содержанию ↑Пояснения на сообщение НО
Образец заполнения
Кто должен подавать уведомление
Организации в случае обнаружения расхождений в суммах имущественных налогов (транспортный, земельный налоги и налог на имущество), исчисленных самостоятельно и налоговыми органами.
Срок подачи уведомления
Пояснения подаются в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме, указанной в сообщении налогового органа за соответствующий период).
Земельные участки, недвижимое имущество
В этом разделе отражаются сведения о земельном участке или ином объекте недвижимости, в отношении которого направлено сообщение налогового органа и представляется пояснение.
В поле «Кадастровый номер» указывается содержащийся в ЕГРН кадастровый номер земельного участка или иного объекта недвижимости.
В поле «Пояснения» отражаются пояснения налогоплательщика если сумма уплаченного земельного налога или налога на имущество организаций за истекший период не соответствует указанной в сообщении, в том числе если есть основания для освобождения от уплаты налога, применения пониженных налоговых ставок и льгот.
к содержанию ↑Пояснения по страховым взносам и НДФЛ: сроки в 2025 году
Если из ФНС поступил запрос на представление пояснений, необходимо дать ответ в течение пяти рабочих дней после дня получения требования. Такой срок установлен в п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК.
Если срок представления документов по требованию можно продлить, то в случае представления пояснений никакого продления не предусмотрено (п. 3 ст. 93 НК). Сроки представления ответов на требования ФНС смотрите в справочнике:
к содержанию ↑100 образцов пояснений в ответ на требования ИФНС
Скачайте 100 образцов пояснений в ответ на требования ИФНС, чтобы быстро составить шаблон ответа. Направить пояснение надо в течение пяти рабочих дней, иначе будет штраф. В статье мы привели образцы ответов на самые популярные требования, калькулятор для расчета срока ответа и интерактивный помощник для подготовки пояснений.
Выбирайте нужный раздел и переходите к готовым образцам пояснений
- Пояснения по уведомлениям
- Пояснения по зарплате и численности
- Пояснения по нагрузке и убытку
- Пояснения по самозанятым
- Пояснения по НДФЛ и взносам
- Пояснения по НДС
- Пояснения по прибыли
- Сервис для пояснения в ИФНС
Новые пояснения по налоговым уведомлениям на ЕНП
Когда получили из ИФНС требование в отношении уведомления по ЕНП, то составить пояснения можно в произвольной форме. Налоговая инспекция просит пояснения, если не получила уведомление или в уведомлении есть расхождения с контрольными соотношениями.
Контрольные соотношения составлены с учетом частых ошибок, которые допускают в уведомлениях. По контрольным соотношениям проверят, верно ли указан КБК, отчетный или налоговый период, сумма налогов или страховых взносов.
Подсказки для бухгалтера в Системе ГлавбухМожно ли подать одно уведомление по ЕНП на несколько налогов и взносов Узнать подробностиПо каким налогам и взносам подавать уведомление по ЕНП об исчисленных суммах Узнать подробности
При ошибке в уведомлении об исчисленных налогах и взносах направьте в налоговую инспекцию новое уведомление с верными реквизитами. Новое уведомление заполняйте только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Сдавать уточненные уведомления после сдачи деклараций и расчетов не требуется.
Отрицательным уведомлением ошибки не исправляют. Порядок исправления ошибок в уведомлении зависит от вида ошибки — в сумме или в реквизитах. Как исправить ошибку и уточнить уведомление по ЕНП об исчисленных суммах смотрите в Системе Главбух.
Ниже — образцы формулировок для ответов на частые требования:
- Нет объекта по налогу или взносам или начислений к уплате
- Используете платежку вместо уведомления
- Ошибка в уведомлении
- Расхождения сумм в уведомлении с другими данными
Пояснения в ИФНС по зарплате ниже МРОТ и численности
Инспекторы сравнивают, чтобы зарплата сотрудников была не меньше МРОТ, региональной минимальной зарплаты и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты или снижения численности, подготовьте ответ.
Актуальный МРОТ по регионам РФ
Федеральный МРОТ с 1 января 2025 года равен 19 242 руб. (Закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). Учитывайте его при расчете зарплаты, отпускных, командировочных и других выплат, которые начисляете из среднего заработка.
Подсказки для бухгалтера в Системе ГлавбухМРОТ для расчета различных выплат Узнать подробностиКак рассчитать больничный из МРОТ Узнать подробностиЧто изменить в расчетах из-за нового регионального МРОТ Узнать подробностиКакой должна быть минимальная зарплата (МРОТ) Узнать подробности
Ниже смотрите готовые формулировки для шаблонов ответов:.
- Доходы сотрудников по сравнению с предыдущими периодами снизились
- Зарплата начислялась в отчетном периоде, но выручки не было
- Зарплаты сотрудников ниже среднеотраслевых
- Зарплата сотрудников ниже МРОТ
Пояснения в ИНФС по низкой налоговой нагрузке и убытку
Если получили из ИФНС требование пояснить причины убытков и снижения налоговой нагрузки, объясните снижение показателей. Из-за последствий санкций у многих снизилась выручка и возникли убытки.
Как рассчитать и проверить налоговую нагрузку Узнать подробнееКак обосновать убыток в налоговой декларации Узнать подробнее
Невысокая налоговая нагрузка — как маркер, который может сигнализировать о том, что вы используете схемы уклонения от налогов. Важно пояснить объективные причины отклонения от средней по отрасли. Например, что увеличилась стоимость сырья или вы ведете ремонт основных средств, закупили дорогостоящие активы или большую партию товаров и т.
п.
Также стоит проверить, чтобы в ЕГРЮЛ или ЕГРИП был верный код ОКВЭД, который вы фактически ведете. Иначе сравнение нагрузки будет не с той отраслью. Если указали не тот код, то это необходимо пояснить, а также внести изменения в реестр, чтобы уточнить код.
Ниже — образцы с готовыми формулировками для ответов:
- В декларации по налогу на прибыль отражены убытки
- Снизилась нагрузка по налогу на прибыль
- Налоговая нагрузка по НДС ниже среднеотраслевой
- Отражены убытки в декларации по УСН
- Налог на УСН рассчитан по пониженной ставке
- Организация начисляет зарплату при отсутствии выручки
Отметим, что ФНС опубликовала данные о безопасной доле вычетов по НДС. Налоговики проверят вычеты по декларациям с опубликованными данными и при расхождениях запросят пояснения или уточненку.
Проверьте долю вычетов не только по своей компании, но и по контрагенту. Если у контрагента доля вычетов 98 процентов и больше, ФНС может посчитать его неблагонадежным. А в этом случае те, кто работает с этим контрагентом, рискуют.
Налоговики могут снять вычеты НДС и расходы по сделкам с контрагентом. Проверить долю вычетов можно в сервисе Главбух Контрагенты. Если у контрагента этот показатель критичный, сервис выдаст предупреждение о том, что поставщик платит мало НДС.
Также сервис подскажет, что делать в этом случае.
Тот факт, что требование пришло после окончания проверки, не дает компании права его игнорировать. Судебную практику по этой теме читайте в журнале «Главбух».
По всем отчетам, кроме декларации по НДС, подать письменные пояснения вы вправе в произвольной форме — как на бумаге, так и в электронном виде (письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231). К пояснениям можно приложить выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению.
Эксперты Системы Главбух разработали специальный сервис, который поможет подобрать готовые пояснения для налоговой для вашей ситуации.
к содержанию ↑Пояснения в ИФНС по самозанятым
В ответе на требование налоговой инспекции нужно пояснить причину работы с самозанятыми. Укажите, почему для выполнения работ или оказания услуг привлекли именно внештатного специалиста, а не заключили трудовой договор. В пояснениях важно устранить подозрения налоговиков в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
Напишите в пояснениях, что с каждым из исполнителей заключили договор на выполнение конкретной работы или оказание услуги, она имеет конечный результат.
Редакция Системы Главбух совместно с Евгенией Чубаровой, заместителем начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, подготовила инструкцию по работе с самозанятыми. С 1 марта начали действовать новые правила проверок. Например, под подозрение инспекторов попадут договоры с самозанятыми с суммой 20 тыс.
рублей и выше. Инструкция поможет вам проверить свою компанию и уменьшить риски. Она уникальна и её не найти в открытом доступе.
Дополнительно приведите в пояснениях порядок расчетов. Напишите, что работы или услуги самозанятых оплачивали по каждому договору после их выполнения на основании акта сдачи-приемки. Сумма вознаграждения не установлена за день работы, а зависит от объема выполненных работ или оказанных услуг.
Такие пояснения помогут избежать переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые и обезопасить заказчика от доначислений НДФЛ и страховых взносов (письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@).
Ниже — образец пояснений и видеоинструкция, что еще важно учесть в пояснениях по работе с самозанятыми:
- Привлечение к работе самозанятых
Как дать пояснение при многочисленных переводах на карту
Вы попадаете в зону риска и пристального внимания налоговых инспекторов.
Подозрительными инспекторам покажутся переводы от разных людей, потому что можно предположить, что получатель ведет какую-то деятельность и получает оплату. Даже если поступления проходят от одного и того же человека — это тоже подозрительно и инспектора попытаются выяснить характер данных платежей.
Если вы при низкой заработной плате решили сделать крупную покупку, например недвижимость или автомобиль, то налоговики заподозрят вас в получении теневого дохода и потребуют объяснение.
Пояснение потребует не только налоговая, но и банк, в котором обслуживается ваша карта. При этом банк попросив объясниться может заблокировать карту.
Не впадайте в панику, проанализируйте полученный запрос от банка и налоговой и составьте письменный ответ. Суть ответа — прояснить кто и по какому поводу переводил вам на карту деньги.
Пример 1
Начальнику
ИФНС №1 по г. Москве
от Иванова И.И.
ИНН 770010101010
Адрес: 117393, г. Москва,
ул. Профсоюзная,56
Пояснение о множественных переводах на карту
На ваше требование исх.№123123 от 18.05.2021 г. поясняю следующее:
Я, Иванов Иван Иванович, являюсь председателем родительского комитета в 4 “А” классе общеобразовательной школы №123 г. Москвы, в которой учится мой сын Иванов Михаил. В апреле 2021 года на мою карту было сделано 22 денежных перевода на сумму 8800 рублей.
Данные средства переводили на мою карту родители учеников 4 “А” класса для оптовой покупки рабочих тетрадей и учебных пособий для учеников класса.
__________________ Иванов И.И.
(подпись)