Больничный за счет работодателя расходы на оплату труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный за счет работодателя расходы на оплату труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Больничный лист:
- 6-НДФЛ больничный
- Акт о нарушении больничного режима
- Алименты с больничного
- Алименты с больничного листа
- Бланк больничного листа
- Показать все
- Больничный лист:
- 6-НДФЛ больничный
- Акт о нарушении больничного режима
- Алименты с больничного
- Алименты с больничного листа
- Бланк больничного листа
- Показать все
- Налог на прибыль:
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерский учет расходов на оплату отпусков и больничных листов в строительной компании
(Давыдова О.В.)
(«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 7) Организация (основной вид деятельности — подрядные работы в сфере строительства) ведет учет доходов и расходов в разрезе каждого договора (объекта) строительства. Заработная плата основного персонала — основных рабочих (оклад и премия) распределяется по каждому договору и отражается в бухгалтерском учете на счете 20 «Основное производство». Каким образом организовать учет расходов на оплату отпусков и больничных листов (в части пособия, выплачиваемого за счет работодателя) основному персоналу: на счете 20 или 25? Если такие расходы необходимо отражать на счете 20, то как быть в ситуации, когда на момент начисления отпускных и пособия по временной нетрудоспособности расчеты по договору, в рамках исполнения которого работал сотрудник, закончены?
Вопрос: Возможно ли удержание из заработной платы работников расходов на парковку их личных автомобилей на основании заявлений работников?
(Консультация эксперта, 2024) «В соответствии с приказом о предоставлении работникам парковочного места прошу ежемесячно, начиная с ___ (месяц) 201_ года, удерживать из моей заработной платы стоимость аренды парковочного места в счет возмещения работодателю расходов, понесенных им по договору аренды парковочных мест.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 13.11.2023)
«О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)
(с изм. и доп., вступ.
в силу с 01.01.2024) — по элементам видов расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений», 121 «Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов», 131 «Денежное довольствие военнослужащих и сотрудников, имеющих специальные звания», 141 «Фонд оплаты труда государственных внебюджетных фондов» отражаются расходы на выплату заработной платы, осуществляемые на основе договоров (контрактов) в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной (муниципальной) службе, трудовым законодательством, а также:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ.
в силу с 19.01.2024) 48.2) платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». При этом совокупная сумма этих платежей (взносов) работодателей и взносов, указанных в абзаце десятом пункта 16 части второй статьи 255 настоящего Кодекса, включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда;
к содержанию ↑Зачем рассчитывают ФОТ
Нормально работающая организация всегда использует наемный труд и платит заработную плату работникам. В нормативных документах и отчетах часто встречается такое понятие, как ФОТ, применительно к планированию, рентабельности, льготам и даже исчислению обязательных платежей. Разберемся, что такое ФОТ — фонд оплаты труда в организации, и как его посчитать.
Эта часть расходов регулируется п. 8 ПБУ 10/99.
Фонд оплаты труда — не абстрактная величина, его необходимо рассчитывать на разных этапах работы и держать под контролем. В статье 129 Трудового кодекса РФ указано, что это:
все расходы на заработную плату работников, в том числе стимулирующие и компенсационные выплаты.
При создании новой организации ФОТ считают для планирования предстоящих расходов и составления штатного расписания. Обычно затраты на заработную плату и прочие выплаты персоналу занимают значительное место в бюджете компании. От размера ФОТ зависит право на некоторые льготы и возможность применения льготных налоговых режимов.
Он прямо влияет на рентабельность, поэтому до начала и во время ведения хозяйственной деятельности его контролируют и корректируют.
к содержанию ↑Что включают в ФОТ
Руководитель каждой организации самостоятельно решает, что входит в фонд оплаты труда: заработная плата работников; премиальные выплаты; стимулирующие и компенсационные надбавки; отпускные; материальная помощь; пособия; страховые взносы.
Все выплаты и платежи, включаемые в ФОТ, производятся исключительно за счет средств работодателя. Пособия, которые оплачивает ФСС, в него не включают. Поэтому входят ли больничные в фонд оплаты труда — только за 3 дня, оплачиваемых работодателем из собственных средств.
Окончательный состав выплат, включаемых в ФОТ, закрепляют в учетной политике организации и применяют для планирования и отчетности. С его помощью анализируют эффективность затрат на персонал и другие экономические показатели.
к содержанию ↑Фонд оплаты труда отличается от фонда заработной платы тем, что кроме заработной платы и страховых взносов, в него включают компенсации, стимулирующие выплаты, пособии, матпомощь. Если таких выплат в организации нет, то ФОТ равен фонду зарплаты.
Общая формула расчета
В законодательстве отсутствует универсальная формула, как рассчитать фонд оплаты труда — все зависит от его состава, определенного в организации. Обычно посчитать общую сумму несложно — достаточно все сложить. В плановом исчислении часто требуется определить затраты на финансирование работников для изготовления определенной партии товара.
В этом случае определяют стоимость изготовления одной единицы и умножают на необходимое количество, добавляя премиальные и прочие надбавки. Формула выглядит так:
ФОТ = Стоимость одного изделия × количество изделий % премии.
В бухгалтерии применяется более точная формула расчета фонда оплаты труда, но она подходит для определения фактического по итогам определенного периода, а не планового ФОТ.
Он равен сумме кредита счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с дебетом счетов учета прочих расходов (при условии, что расходы на выплаты работникам в них входят):
- 20 «Основное производство»;
- 25 «Общепроизводственные расходы»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
- 91 «Прочие доходы и расходы».
Так как кредит — это отрицательное значение, а дебет — положительное, получаются реальные затраты организации. Но как посчитать фонд оплаты труда, если требуется провести анализ работы организации, — применять усредненные и справочные показатели. В расчет берут:
- среднемесячную заработную плату одного работника;
- объем производства продукции на рубль заработной платы;
- соотношение темпа роста средней заработной платы и производительности труда.
Как рассчитать месячный показатель
Разберемся, как посчитать ФОТ за месяц для этого филиала организации. Для этого суммируем все оклады:
50 000 + 40 000 + 40 000 + 30 000 + 20 000 = 180 000 руб.
Но это не окончательный вариант расчета. Далее вычисляем премии:
50 000 × 30% = 15 000 руб.; 130 000 × 20% = 26 000 руб.; всего 41 000 руб.
И страховые взносы на зарплату и премию:
(180 000 + 41 000) × 30% = 66 300 руб.
Суммируем показатели и получаем 287 300 руб. в месяц. Это плановый показатель, который отличается от реального, так как в процессе работы сотрудники берут больничный, уходят в отпуск или не выполняют целевые показатели для получения премии.
Как рассчитать годовой показатель
Теперь выясним, как рассчитать фонд оплаты труда на год: просто умножить месячное значение на 12.
В нашем примере годовой плановый ФОТ филиала составит 3 447 600 рублей.
- #бухгалтерия предприятия
- #фонд оплаты труда
Фонд оплаты труда: что такое ФОТ и как его рассчитать
Расчёт ФОТ — практичный способ планирования затрат на персонал. Ключевые определения, готовые формулы расчёта годового и месячного ФОТ, образец оформления штатного расписания и других полезных документов — в статье.
Из статьи вы узнаете:
- Что такое ФОТ
- Что входит в ФОТ
- Как рассчитать ФОТ
- Когда нужна справка о размере ФОТ
Что такое ФОТ
ФОТ — это фонд оплаты труда. Это показатель, который используют в статистической и управленческой отчётности, применяют при определении права на налоговые льготы. Анализ ФОТ помогает при планировании расходов на персонал.
Важно. Определение фонда оплаты труда включено в Налоговый кодекс. Его использут, чтобы определить право на льготы по ряду налогов: по НДС, налогу на имущество, а также для применения УСН и земельного налога. А также при расчёте налога на прибыль отдельными работодателями.
При создании новой организации ФОТ считают для того, чтобы спланировать предстоящие расходы и составить штатное расписание. Обычно затраты на заработную плату и прочие выплаты персоналу занимают значительное место в бюджете компании. От размера ФОТ зависит право на некоторые льготы и возможность применения льготных налоговых режимов.
Он прямо влияет на рентабельность, поэтому до начала и во время ведения хозяйственной деятельности его контролируют и корректируют.
к содержанию ↑Что входит в ФОТ
Фонд оплаты труда включает в себя несколько показателей, которые используют:
- для расчёта налогов, налоговых льгот и показателей для статистики;
- планирования показателей работ;
- анализа себестоимости услуг или работ;
- управленческого учёта.
В общем случае, фонд оплаты труда используют кадровики и бухгалтеры для анализа эффективности использования ФОТ. Основная цель анализа эффективности использования фонда оплаты труда заключается в том, чтобы проверить, насколько обоснованно планируют зарплату и управляют ей. Кроме того, анализ помогает выявить факторы, которые мешают росту производительности труда.
Важно. Порядок формирования фонда оплаты труда работодатель определяет сам. За основу можно взять список приказов Росстата для заполнения статистических форм. Кроме того, к фонду оплаты труда отнесите и страховые взносы.
НДФЛ уже входит в ФОТ, так как суммы оплаты труда начисляются без вычета НДФЛ.
При составлении списка сумм для ФОТ учитывайте, что все выплаты и платежи, которые включают в ФОТ, производятся только за счёт средств работодателя. Например, пособия, которые оплачивает ФСС, в него не включают. Поэтому больничные в фонд оплаты труда входят только за три дня, которые оплачивает работодатель из собственных средств.
Источники информации для расчета ФОТ — штатное расписание, локальный нормативный акт, например положение об оплате труда, табели учета рабочего времени, расчетные ведомости, приказы о выплате премий и т. д.
Скачайте документы, которые помогут рассчитать ФОТ:
Штатное расписание Образец от экспертаПоложение об оплате труда Образец от экспертаПоложение о премировании Образец от экспертаТабель учета рабочего времени Образец от эксперта
к содержанию ↑Примерный состав фонда оплаты труда работников предприятия
Единого мнения, что входит в фонд оплаты труда, нет. За основу вы можете взять таблицу фонда оплаты труда, где указали, что можно, а что нельзя включить в ФОТ.
Таблица: что можно и нельзя включить в фонд оплаты труда
Оплата труда в денежной и натуральной форме
Все виды премий, кроме премии по итогам года
Надбавки за опасные условия труда и сверхурочную работу
Расходы на отпуск: ежегодный, неиспользованный. Исключение – учебный отпуск
Надбавки: за выслугу лет, непрерывный стаж, долгую работу на одном месте
Выплаты сотрудникам при ликвидации и реорганизации работодателя
Оплата больничного листа за первые три дня
к содержанию ↑Как рассчитать фонд оплаты труда
Универсального правила или формулы о том, как рассчитать ФОТ, нет. Способ и порядок расчета будет зависеть от состава, который утвердил работодатель, и того, для чего рассчитывают ФОТ.
Важно. ФОТ — это плановая величина и расчёт фонда оплаты труда формируется как среднее значение выплат за определенный период. Он может быть дневным, месячным, квартальным, полугодовым и годовым.
Чтобы определить, как рассчитывается фонд оплаты труда, воспользуйтесь пошаговой инструкцией ниже. Способ расчета можете выбрать сами, в зависимости от того, в каких целях рассчитываете фонд оплаты труда.
Шаг 1. Подготовьте документы для расчета ФОТ. Чтобы посчитать ФОТ, как для целей налогооблажения, так и для управленческих целей, подготовьте перечень документов для расчета. Учитывайте все виды поощрений, надбавок, премий, компенсаций и тарифов, которые применяете в компании.
Перечень документов, которые определят формирование фонда оплаты труда, может выглядеть так:
- расчётные ведомости по заработной плате;
- табели учёта рабочего времени;
- штатное расписание;
- договоры гражданско-правового характера;
- локальные акты, которые определяют систему оплаты труда;
- ОСВ по счету 69 в разрезе субсчетов.
Фонд оплаты труда зависит от показателей в документах — суммах выплат работникам, исполнителям по ГПД, количеству отработанных часов, тарифных ставок, окладов, списочного состава работников, сумм начисленных страховых взносов за период, выплат, которые установили в локальных актах организации.
Шаг 2. Рассчитайте фонд оплаты труда по формуле. Существует два простых способа узнать размер ФОТ: формула расчета по балансу используется для целей статистики и бухгалтерского учета, в то время как другая, универсальная, применяется при бюджетировании расходов и анализе финансово-хозяйственной деятельности компании.
Формула расчета ФОТ по бухгалтерскому балансу. Чтобы рассчитать ФОТ по балансу, следует сложить кредиты счета 70 («Расчеты с персоналом по оплате труда»), 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям») и 69 («»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению») в корреспонденции со счетами:
- 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
- 20 «Основное производство»;
- 25 «Общепроизводственные расходы»
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 91 «Прочие доходы и расходы» и т.д.
Полученный результат отражает данные за прошедший год. Поделив его на 12, получаем среднемесячный ФОТ. Если нужно определить показатель за конкретный месяц, придется отдельно анализировать данные месячного баланса.
Универсальная формула расчета ФОТ. Этот способ подходит при планировании бюджета расходов, анализе финансово-хозяйственной деятельности компании и управленческом учете. Этот вариант — наиболее оптимальный, не требующий дополнительных расчетов, выглядит как:
где ГЗ — начисленная за год заработная плата, Д — все доплаты за год, Н — все надбавки за год, Св — страховые взносы. Если персонал организации получает зарплату с районными коэффициентами, учитывайте их в расчётах. Как правило, данную формулу применяют при расчёте ФОТ у работодателя со сложной системой надбавок и поощрений.
Следующая