Пример заполнения 3 ндфл при возврате процентов по ипотечному кредиту

Подборка наиболее важных документов по запросу Пример заполнения 3 ндфл при возврате процентов по ипотечному кредиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Ипотека:
• 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
• 3-НДФЛ проценты по ипотеке
• Внесение изменений в закладную
• Военная ипотека
• Военная ипотека при разводе
• Показать все

• Ипотека:
• 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
• 3-НДФЛ проценты по ипотеке
• Внесение изменений в закладную
• Военная ипотека
• Военная ипотека при разводе
• Показать все

• Кредиты:
• Аннуитетные платежи
• Бюро кредитных историй
• Валютный кредит
• Вексельный кредит
• Взыскание задолженности по кредитному договору
• Показать все

к содержанию ↑

Формы документов

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
(ред. от 11.09.2023)
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631) в строке 090 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта.

к содержанию ↑

Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке в 2025 году

Налогоплательщики вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным ипотечным процентам. Для этого подается декларация на возврат подоходного налога по форме 3-НДФЛ и прикладываются подтверждающие документы. Как правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2025 году, расскажем далее.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате pdfПроверено экспертомБланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате excelПроверено экспертом

к содержанию ↑

Особенности оформления вычета по ипотеке

1. Официальное трудоустройство — у претендента на вычет должна быть работа либо иной источник дохода, с которого удерживают НДФЛ по ставке 13 %. Если подоходный налог в бюджет не удерживается работодателем данного лица, то и возвращать будет нечего.
2. Наличие правоустанавливающего документа на приобретенную недвижимость (например, договор купли-продажи ипотечного жилья). При долевом строительстве — это акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве.
3. Целевая выдача кредита. В ипотечном договоре должно быть указано, что средства выделены на строительство (покупку) конкретного жилья.
4. Возврат средств возможен только за погашенные ипотечные проценты. Соответственно, в форме 3-НДФЛ по ипотеке нужно будет записывать только сумму уплаченных процентов по ипотеке.
5. Подавать налоговую декларацию на вычет по НДФЛ следует в следующем году, который наступит после образования права собственности на жилье. Если, например, ипотечную квартиру купили и правоустанавливающие документы на нее (например, договор купли-продажи) оформили в 2023 году, то заявлять о праве на вычет можно уже в 2025 году.
6. В случае рефинансирования ипотечного кредита допускается возврат процентов. Главное, чтобы во втором кредитном договоре было прописано целевое назначение, то есть рефинансирование первичного кредита. В итоге, можно будет получить налоговый вычет в сумме фактически расходов на погашение процентов по кредиту, полученному от банка в целях рефинансирования кредита, выданного для рефинансирования первоначальной ипотеки.

Какой срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет установлен в НК РФ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

к содержанию ↑

Как заполнять 3-НДФЛ по ипотечным процентам в 2025 году

Декларация по форме 3-НДФЛ оформляется на бланке, утв. приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в редакции приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Новый бланк состоит из 16 листов, но для вычета по процентам понадобятся только эти:

• титульный лист;
• раздел 1;
• приложение к разделу 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 7.

На заметку! Сумма, которую можно вернуть в конкретном году, напрямую зависит от суммы НДФЛ, уплаченной в бюджет за отчетный год.

к содержанию ↑

Титульный лист

Пример: В 2022 году Иван купил однушку за 2 500 000 руб. в ипотеку. До 2025 года Иван уплатил проценты по ипотеке в размере 450 000 руб. За 2022 год Иван не заявлял имущественный вычет по НДФЛ.

Доход Ивана за 2023 год составил 360 000 руб. НДФЛ к возврату (за 2023 год) = 46 800 руб. (13% от 360 000 руб.).

На титульном листе формы 3-НДФЛ указываются сведения о заявителе, инспекции ФНС и налоговом периоде:

• ИНН заявителя;
• № корректировки — 0;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2023;
• код ИФНС по месту жительства налогоплательщика (можно узнать через сервис ФНС);
• код страны — 643 (для РФ);
• код плательщика — 760;
• Ф. И. О., дата рождения, паспортные данные того лица, кто погашал ипотечные проценты;
• код удостоверяющего документа — 21 (паспорт РФ);
• статус плательщика — 1 (для резидента РФ);
• контактный телефон;
• количество заполненных страниц декларации и страниц приобщенных документов;
• подтверждение достоверности указанных сведений: 1 (подает лично заявитель) или 2 (подает уполномоченный представитель);
• дата подачи формы 3-НФДЛ в ИФНС и подпись ее составителя.

к содержанию ↑

Раздел 1

В 2025 году код КБК берется из приказа Минфина от 01.06.2023 № 80н или с сайта ФНС. Код ОКТМО можно найти на сайте ФИАС.

к содержанию ↑

Приложение к разделу 1

Заявление о распоряжении средствами содержит сумму НДФЛ, заявленную к возврату, и банковские реквизиты заявителя, на которые он желает получить деньги.

Раздел 2

В разделе 2 формы 3-НДФЛ производится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, которая будет выплачена заявителю. В этом разделе указываются:

• код вида дохода — 10, для зарплаты (код см. по данным из прил. 3 к порядку заполнения, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, далее — порядок заполнения);
• совокупный доход за год (стр. 010 и 030);
• размер ипотечного вычета (стр. 040);
• налоговая база для исчисления НДФЛ (строка 060) — значение стр. 060 определяется, как разница между суммой налогооблагаемого дохода (стр. 030), и суммой налоговых вычетов (стр. 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (стр. 050). Значение стр. 060 должно быть равно сумме строк (стр. 061 + стр. 062 + стр. 063);
• сумма исчисленного НДФЛ = стр. 061 × 13 %/100 % (стр. 070);
• удержанный работодателем НДФЛ (стр. 080) = стр. 080 из Приложения 1;
• часть НДФЛ, которая подлежит возврату с применением налогового вычета = стр. 080 – стр. 070 (стр. 160).

к содержанию ↑

Приложение 1

Сведения для заполнения приложения 1 берут из справки о доходах:

• код вида дохода: по зарплате — 10;
• реквизиты источника выплаты дохода (организации или ИП);
• совокупный доход за год (стр. 070);
• размер удержанного НДФЛ (стр. 080).

Если источников дохода несколько, то справку о доходах берут у всех работодателей. На каждого из них заполняют строки 010–080.

Приложение 7

• код названия объекта, для которого брали ипотеку: 1 — дом, 2 — квартира и др. (коды см. в приложении 5 к порядку заполнения);
• код признака налогоплательщика: 01 — собственник жилья (коды см. в приложении 6 к порядку заполнения);
• стр. 030 предназначена для жилых домов: 1 — строительство, 2 — покупка;
• код № объекта: 1 — если известен кадастровый номер. При его отсутствии ставят значение «2» (стр. 031);
• кадастровый № записывают, если известен (стр. 032);
• адрес недвижимости (стр. 033);
• дата госрегистрации права собственности (стр. 050);
• доля в праве собственности — при долевом участии (стр. 070);
• размер уплаченных ипотечных процентов, но в пределах 3 млн руб. (стр. 090);
• размер ипотечного процентного вычета по НДФЛ, использованного ранее (стр. 110);
• вычет по ипотечным процентам, полученный через нанимателя по налоговому уведомлению (стр. 130);
• база НДФЛ по доходам минус предоставленные вычеты (стр. 140);
• сумма расходов по погашенным ипотечным процентам, подтвержденным документально (стр. 160);
• остаток налогового вычета по ипотечным процентам, переходящий на последующие годы (стр. 180).

к содержанию ↑

Декларация 3-НДФЛ по ипотеке

В том случае, если для приобретения жилья вы брали ипотечный заем, то на сумму уплаченных процентов по целевому кредиту можно получить имущественный вычет. Начиная с 2014 года был принят закон, согласно которому вычет по ипотечным процентам считается самостоятельным вычетом, получить который можно отдельно от основного вычета на недвижимое имущество. Но так же закон гласит, что размер такой компенсации не может превышать трех миллионов рублей.

Если принимать в расчет декларацию 3-НДФЛ, то в ней вычет по процентам указывается непосредственно на листе Д1. А для того, чтобы компенсация была получена, к декларации дополнительно прикладывается справка о выплаченных процентах, взятая в финансовой организации, в которой вы брали заем, и ксерокопия кредитного договора.

к содержанию ↑

Образец заполнения декларации по ипотеке

Итак, приведем пример заполнения данного документа. Предположим, что некая Иванова в 2013 г. приобрела в личное пользование жилище, стоимость которого составила 3,5 миллиона рублей.

1. в том году, когда была приобретена квартира, доход составил 588400 рублей;
2. на следующий год доход составил 767647 рублей;
3. еще через год доход повысился до 842500 рублей.

Чтобы получить компенсацию, Иванова подала документы на вычет в размере двух миллионов рублей за 13-14 года. А за 2015 решила получить еще и процентный вычет помимо обычного. Причем в период 13-15 гг.

женщина уплатила проценты на сумму 246254 рубля. Разберем на примере, как заполнить декларацию.

При этом в документе год начала использования вычета используется как 2013.

к содержанию ↑

Возможные ошибки и нюансы

Есть несколько нюансов при заполнении бумаги. Так, к примеру, если вы приобретаете недвижимость в ипотеку, то в декларации нужно указывать не сумму долга по займу, а настоящую стоимость жилья. Так же важно указать проценты по ипотечному займу в отдельной строке.

В 2017 году форма заполнения по приказу ФНС изменилась, однако способ заполнения бумаги остался прежним.

Что потребуется

Для того, чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую определенный список бумаг.

• В первую очередь понадобится декларация 3-НДФЛ, заполненная по образцу, приведенному выше.
• Так же с рабочего места нужно будет предоставить справку о доходах, а если вы работаете в нескольких местах, то, соответственно, и справок должно быть несколько.
• Так же от налогоплательщика понадобится копия кредитного договора, купли-продажи и свидетельства о собственности.
• Для того чтобы получить компенсацию по процентам, налогоплательщику нужно предоставить справку о выплаченных им в банке процентах.
• Ну и конечно же нужно будет написать заявление на получение компенсации.

Следующая

Юридические лицаВся информация о призыве на военную службу