Налог на продажу гаража: как правильно платить и уменьшить его размер
При продаже любого имущества может возникнуть обязанность платить налог. Гараж не исключения. Но при расчете налога этого имущества есть свои особенности. Ведь гараж относится к недвижимости. Налог с продажи гаража придется заплатить, если:
- гараж находился в вашей собственности меньше минимального срока владения;
- доход от его продажи превышает 250 000 руб. или расходы по его покупке.
Помимо уплаты налога придется составить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Поговорим об этом подробнее.
Как уменьшить доход при расчете налога
При расчете налога ваш доход может быть уменьшен на определенные суммы, установленные законом. Выгодней всего уменьшить доход на максимально возможную сумму. У вас есть несколько законных способа для этого.
- имущественный налоговый вычет для продавцов прочего недвижимого имущества — 250 000 руб. (для всех);
- расходы по приобретению гаража, которые подтверждены документами (для всех);
- затраты наследодателя по приобретению этого имущества, которые подтверждены документально (только для тех, кто получил гараж по наследству);
- траты дарителя по приобретению этого имущества, которые подтверждены документально (только для тех, кто получил недвижимость по дарению от близкого родственника);
- стоимость этого имущество, которая была задекларирована и с которой был уплачен налог на доходы при его получении в дар (только для тех, кто получил недвижимость по дарению не от близкого родственника и заплатил налог с его стоимости).
Вам нужно выбрать один из этих вариантов. Применять больше одного нельзя. Например, вы не вправе уменьшить доход и на вычет 250 000 руб., и на расходы.
Удобно уменьшать доход на вычет, если ваш доход не превышает 250 000 руб. В этом случае ничего документально подтверждать не нужно. Если превышает выгодней выбрать максимальную сумму, на которую можно уменьшить доход.
Это или вычет или расходы. Но, подчеркнем, расходы должны быть подтверждены документами.
Пример
По договору купли-продажи гараж продан за 450 000 руб. Это больше 70% от его кадастровой стоимости.
Ситуация 1
Расходы на его покупку, которые подтверждены документально, — 180 000 руб. В такой ситуации выгодно использовать вычет. В результате доход, облагаемый налогом, составит:
450 000 (доход) — 250 000 (вычет) = 200 000 руб.
Ситуация 2
Расходы на его покупку, которые подтверждены документально, — 320 000 руб. В такой ситуации выгодно использовать расходы. В результате доход, облагаемый налогом, будет равен:
450 000 (доход) — 320 000 (вычет) = 130 000 руб.
Когда подавать декларацию и платить налоги
Ваш доход от продажи нужно указать в декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ). Здесь же вписывают ту сумму, на которую он будет уменьшен. Это или вычет или расходы.
Также в документе указывают и сумму налога, которую нужно заплатить. Когда налог платить не надо (например, доход равен или меньше вычета), то отчитаться вы обязаны, если доход от продажи превысит 250 000 руб.
Если вы уменьшили доходы на расходы, то к декларации прикладывают копии документов, которые подтверждают ваши затраты на приобретение гаража. Это может быть договор купли-продажи и расписки прежнего владельца, которые подтверждают, что вы заплатили деньги.
Декларацию и документы сдают в налоговую инспекцию по месту вашего жительства не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи. Платить налог с продажи гаража нужно до 15 июля этого же года.
Пример
15 августа 2024 года был продан гараж, который находился в собственности менее 3 лет. Вы обязаны:
- составить и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ, если доход больше 250 000 руб.;
- платить налог с продажи гаража, если доход превысил 250 000 руб. и расходы на его покупку.
Декларацию нужно сдать до 30 апреля, а заплатить налог до 15 июля 2025 года.
к содержанию ↑Налог с продажи гаража: как рассчитать и заплатить
При продаже любого имущества может возникнуть обязанность платить налог. Гараж не исключения. Но при расчете налога этого имущества есть свои особенности. Ведь гараж относится к недвижимости. Налог с продажи гаража придется заплатить, если:
- гараж находился в вашей собственности меньше минимального срока владения;
- доход от его продажи превышает 250 000 руб. или расходы по его покупке.
Помимо уплаты налога придется составить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Поговорим об этом подробнее.
Срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ
Налоговый кодекс РФ предусматривает минимальный срок владения имуществом при его продаже – 3 года и 5 лет. Это значит, что доход от реализации имущества по истечении минимального срока владения не будет облагаться налогом. Также нет необходимости информировать налоговые органы о сделке.
С 2019 года эта норма распространяется и на нерезидентов РФ.
Большое значение имеет способ приобретения гаража — покупка, наследование или дарение:
- Срок владения для безналоговой продажи — 5 и более лет, если гараж покупали или получали в дар не от близких родственников.
- Для наследников и получателей имущества в дар от близких родственников/членов семьи срок владения сокращается до трех лет.
В остальных случаях необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию и рассчитаться с бюджетом.
к содержанию ↑Как посчитать срок владения гаражом
Срок владения исчисляется с момента государственной регистрации собственности в Росреестре либо с момента подписания акта приема-передачи в гаражно-строительном кооперативе (ГСК) при условии, что паевые взносы полностью оплачены.
Период владения имуществом, полученным по наследству, считается иначе. Право собственности переходит в день открытия наследства — на дату смерти наследодателя.
Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ
До 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, бывшему владельцу гаража следует подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту прописки. Необходимо отчитаться даже в том случае, если налог к уплате равен 0. Перечислить налог в бюджет нужно до 15 июля этого же года.
Начиная с доходов за 2021 год не нужно отчитываться перед налоговым органом, если сумма сделки не превысила:
- для жилой недвижимости — 1 млн рублей;
- для прочего имущества, включая гаражи — 250 тыс. рублей.
Если налог с продажи гаража равен 0 по иной причине, например, доход больше 250 тысяч рублей, но меньше покупных расходов, то декларация подается в общем порядке.
За несвоевременную подачу декларации и уплату налога предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа зависит от вида нарушения:
- 5% от суммы НДФЛ, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от начисленного налога — за пропущенные сроки подачи декларации;
- 20% от доначисленной суммы НДФЛ за ошибочное занижение дохода и 40% — за преднамеренное (если инспекция это докажет);
- За несвоевременную уплату будут автоматически начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый просроченный календарный день.
Кто может не платить налог при продаже гаража
Поскольку гараж, гаражный бокс или машино-место в паркинге — это тоже имущество, как комната, квартира или жилой дом, к его продаже применимы те же общие правила налогообложения, действующие в нашей стране. А именно, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%.
Причем как для маленького железного гаража за 500 000 рублей где-то на окраине города, так и для машино-места за 2 000 000 рублей в паркинге престижного жилого комплекса. Только в первом случае в ФНС бывший собственник должен перечислить после реализации 65 000 рублей, а во втором — 260 000 рублей.
Однако, есть несколько категорий граждан, которые не обязаны платить этот налог в 2024 году.
к содержанию ↑Владеющие гаражом больше 3 или 5 лет
За продажу гаражного бокса или места в паркинге не нужно платить государству 13%, если этот объект недвижимости был в вашей собственности больше минимального срока владения, установленного законом.
Минимальный срок владения составляет 3 года, если гараж получен в собственность по наследству, а также договору дарения от члена семьи или близкого родственника. А еще, когда он не относится к объекту недвижимости и считается «иным имуществом». Под это определение попадают гаражи-ракушки, навесы и иные строения без фундамента, которые можно переместить, не нарушив их целостности.
Во всех остальных случаях, включающих покупку, минимальный срок владения гаражом или машино-местом в паркинге составляет 5 лет. Срок нахождения гаража в собственности исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на него. Она указана в свидетельстве права собственности, которое выдавалось до 15 июля 2016 года, либо в выписке из ЕГРН.
Следующая