Приказ о выплате материальной помощи: образец
Некоторые предприятия используют для начисления материальной помощи унифицированные бланки приказов по форме Т-11 или Т-11а, несмотря на то, что в наименовании данного документа стоит словосочетание «О поощрении».
Особенно это актуально для тех, кто издает приказы в специализированных программах, которые имеют в своей базе только унифицированные бланки. В этом случае в соответствующей строке нужно указать, что это именно материальная помощь и причину ее оказания.
Приказ о выплате материальной помощи, изданный на унифицированном бланке, будет иметь ту же юридическую силу, что и обычный при соблюдении вышеуказанного условия. В противном случае, суммы, перечисленные работникам, придется оформлять в бухгалтерском учете, как премии, что может повлечь за собой определенные проблемы учета.
Приказ на материальную помощь издается на основании заявления работника. В нем обязательно нужно указать, что выплаченная сумма является материальной помощью, а не иным видом выплат. В этом случае она поможет снизить облагаемую базу по страховым взносам, и дает право работнику на стандартный налоговый вычет в размере 4000 рублей в год, а некоторые виды матпомощи вовсе не облагаются НДФЛ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Отказ в помощи
Как мы уже сказали выше, материальная помощь – это экстраординарная и не регламентированная законом выплата, производимая работодателем по результатам субъективной оценки оснований заявления.
В случае если материальные возможности предприятия позволяют оказать материальную помощь, а основания, указанные в заявлении, являются существенными, работодатель удовлетворит заявление и издаст соответствующий приказ.
Отказ в выплате материальной помощи может стать основанием для трудового спора только в случае, если обязанность работодателя оказывать эту помощь:
- включена в условия трудового договора, индивидуального или коллективного;
- установлена Законом РФ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
Каким должен быть приказ на материальную помощь: образец
Обычно материальную помощь сотрудникам выплачивают в тяжелой жизненной ситуации (похороны, лечение, стихийное бедствие и др.) или в связи радостным событием (свадьба, рождение ребенка, юбилей и др.). Также материальную помощь можно выдавать и в других случаях. В любом случае, работодателю нужно оформить приказ о материальной помощи, образец которого приводим в данной статье.
к содержанию ↑Порядок выдачи матпомощи
В своих внутренних документах компания прописывает условия и документы, необходимые для получения материальной поддержки. Но даже если в регламенте компании нет конкретной жизненной ситуации, компания все равно может оказать помощь и поддержать.
Четко прописанного порядка выдачи материальной помощи законом не установлено. Каждый работодатель самостоятельно утверждает данный порядок.
Исходя из практики, можем сказать, что для получения матпомощи изначально пишут заявление на имя руководителя компании. Потому что только он принимает решение о необходимости оказания материальной поддержки сотруднику. Исключение составляет ситуация, когда в материальной помощи нуждается сам генеральный директор.
В этом случае решение принимают собственники компании или члены совета директоров.
к содержанию ↑Материальная помощь не облагаемая налогом в 2024 году: какой размер
Работодатель вправе оказать работнику материальную помощь. Она может не облагаться НДФЛ и взносами полностью или частично в зависимости от обстоятельств выплаты. Подробные разъяснения – читайте в статье.
По своей сути финансовая помощь – это выплата нуждающемуся работнику, поэтому ее не облагают НДФЛ и страховыми вносами. Однако виды необлагаемой матпомощи ограничены.
Заявление работника о выплате материальной помощи >>> Скачать бесплатноПриказ работодателя о выплате материальной помощи >>> Скачать бесплатно
к содержанию ↑Материальная помощь: порядок выплаты
Работодатель оказывает финансовую помощь работникам, у которых возникли крупные траты. Например, в связи с рождением ребенка, смертью члена семьи и т.д. Оказание помощи – это право, а не обязанность работодателя.
В законодательстве нет механизма выплаты, он зависит от внутреннего документооборота компании. Обычно финпомощь выдают по следующей схеме:
- Работодатель вводит в локальные акты положения о выплате матпомощи. Он вправе перечислить только необлагаемые виды выплат или добавить свои основания для оказания помощи,
- Работник обращается к руководителю и письменной просьбой. В заявлении приводится причина обращения, например, рождение ребенка,
- Руководитель издает приказ на основании заявления работника,
- Бухгалтерия выдает деньги работнику, рассчитывает налоги и отражает выданную помощь в отчетности.
Попросите работника приложить к заявлению подтверждающие документы. Например, свидетельство о рождении ребенка или копия свидетельства о смерти члена семьи и документы, подтверждающие родство.
Помощь можно выдавать из чистой прибыли текущего года или прошлых лет. В каждой компании действует свой порядок принятия решений о выделении средств из чистой прибыли.
к содержанию ↑Материальная помощь в пределах 4 000 рублей
Руководитель может использовать помощь в качестве средства поддержки работников. Например, выдать ее подчиненному, прошедшему длительное дорогостоящее лечение и оказавшемуся в действительно сложной финансовой ситуации. Выплату могут выдавать в качестве поощрения, в том числе за достижение определенных показателей в работе.
А могут выдавать дополнительные средства к отпуску, юбилею, празднику или по другим поводам.
Для налоговиков причина выдачи не важна. Важны два условия:
- Выплата должна быть оформлена как материальная помощь. Для этого руководитель издает приказ по письменному заявлению работника,
- Сумма выплаты. Необлагаемым является лимит в 4 000 рублей.
Работодатель вправе помочь одной суммой или сделать несколько выплат в течение года, с лимитом сравнивают годовой итог. Например, за 2024 год выдали помощь в размере 3 000 руб., НДФЛ удерживать не нужно, независимо от причины выдачи. Допустим, выдали работнику две суммы: 2 000 руб.
к отпуску и 3 000 руб. ко дню рождения. Отнимите лимит в 4 тыс.
руб. и удержите налог с оставшейся тысячи рублей. НДФЛ составит 130 руб.
((5 000 руб. – 4 000 руб.) * 13%).
Пример удержания НДФЛ при выплате сотруднику материальной помощи свыше 4000 рублей за год
9 января секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова написала заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать ей материальную помощь к отпуску. 10 января руководитель «Альфы» издал приказ о выдаче Ивановой 6000 руб.
материальной помощи за счет прибыли текущего года. В этот же день кассир организации выдал Ивановой эту сумму из кассы.
к содержанию ↑Материальная помощь при рождении ребенка
Не облагается сумма в пределах 50 тысяч рублей при соблюдении следующих условий:
- Помощь запросил родной или приемный родитель (опекун, усыновитель) ребенка,
- Средства выплачены в течение года после рождения, усыновления или оформления опекунства.
Необлагаемую помощь могут получить оба родителя. Единовременно семья может получить до 100 тысяч рублей, если и мать, и отец получат по 50 тыс. руб. Обе выплаты не облагаются НДФЛ, в том числе, если оба родителя трудятся на одном предприятии.
При рождении двойни или тройни не облагается выплата до 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Суммы превышения облагаются налогом и рассчитываются по каждому ребенку отдельно. В таблице приведены примеры расчета НДФЛ с матпомощи при рождении двойни:
На каждого из двоих детей выплачено по 30 тыс. руб.
НДФЛ не взимается, поскольку выплата на каждого ребенка не превышает лимит в 50 тыс. руб.
На каждого ребенка выплачено по 60 тыс. руб.
НДФЛ = (60 тыс. руб. * 2 реб. – 50 тыс. руб. * 2 реб.) *13% = 2 600 руб.
На первого ребенка выплатили 60 тыс. руб., на второго – 30 тыс. руб.
НДФЛ удерживается с выплаты на первого ребенка: (60 тыс. руб. – 50 тыс. руб.) * 13% = 1 300 руб.
С выплаты на второго ребенка НДФЛ не удерживается, поскольку лимит не превышен
Следующая