Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Выигрыш в лотерею является доходом, а следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Не облагается налогом лишь выигрыш, не превышающий 4 тыс. руб.

руб., налог будет рассчитан с 26 тыс. руб. (30 000 – 4 000 = 26 000).

Но если в этом же году участник вновь выиграет 30 тыс. руб., то налогом будет облагаться уже вся сумма.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

• 13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
• 30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
• 35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду.

Читайте такжеВажные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлиц

Перед подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет

22 апреля 2020 Советы

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Налоговая ставка составит 13%.

На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п.

к содержанию ↑

А если приз – путевка, машина, дом?

Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст.

210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п.

Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб.

к содержанию ↑

Когда налог платит не победитель, а организатор лотереи?

Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г.

№ 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).

к содержанию ↑

Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• акции, доли, паи.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

к содержанию ↑

Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

Как накажут за неуплату налога?

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс.

руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

к содержанию ↑

Как победителей штрафуют за ошибки?

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино.

Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г. по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г.

к содержанию ↑

По какой ставке считается налог

В настоящее время в российском Налоговом кодексе предусмотрено три ставки, которые используются для налогообложения доходов от выигрышей:

• 13% – для резидентов России, получивших выигрыш от участия в государственной лотерее, тотализаторе или благодаря удачным ставкам в букмекерской конторе либо казино;
• 30% – для нерезидентов России (тех, кто находится в РФ меньше 183 дней в году), получивших выигрыш от участия в государственной лотерее, тотализаторе или благодаря удачным ставкам в букмекерской конторе либо казино;
• 35% – для тех, кто получил выигрыш благодаря участию в рекламных акциях, конкурсах или иных подобных мероприятиях.

к содержанию ↑

Как отличить лотерею от рекламной акции или конкурса

Поскольку ставка налога значительно отличается в зависимости от типа розыгрыша, важно понимать разницу между ними.

Организацией лотерей занимается только государство. Их поручается проводить операторам – специализированным компаниям, которым официально разрешено заниматься данным видом деятельности. Операторы назначаются органами местной власти, с ними заключается соответствующий договор, а условия проведения лотерей утверждаются официально.

На лотерейном билете в обязательном порядке имеются следующие сведения:

• наименование органа власти, организовавшего лотерею;
• название компании-оператора;
• номер и стоимость лотерейного билета.

Только при соблюдении вышеперечисленных условий розыгрыш называется лотереей. Соответственно, выигранные суммы будут облагаться подоходным налогом по ставке 13% (для нерезидентов – 30%).

В противном случае мероприятие не может считаться лотереей. Даже если участникам предлагается приобрести билеты, речь может идти лишь о рекламной акции, конкурсе или ином событии, организованном коммерческим предприятием. Подобные розыгрыши часто проводятся гипермаркетами, ритейлерами, крупными торговыми сетями, производителями товаров и поставщиками услуг.

Выигрыши в данном случае облагаются по ставке 35%.

к содержанию ↑

Налог на выигрыш в букмекерской конторе

Ставка – 13%, выигрыши до 4 тыс. рублей налогообложению не подлежат.

Важный нюанс: налогооблагаемым доходом будет считаться вся сумма, снятая со счета в букмекерской конторе. Небольшой пример:

• игрок сделал ставку и внес на счет букмекера 3 тыс. рублей;
• ставка оказалась удачной, выигрыш составил 11 тыс. рублей;
• игрок снял со счета 14 тыс. рублей – это и будет налогооблагаемый доход, несмотря на то, что из них 3 тыс. рублей – это не выигрыш, а первоначальная ставка.

В этом случае из суммы дохода вычитаются сделанные ранее ставки.

Например, если игрок внес 5 тыс. рублей, и в результате удачной ставки сумма увеличилась до 23 тыс. рублей, которые он снял со счета, то налогооблагаемый доход составит 18 тыс. рублей.

к содержанию ↑

Налог на выигрыш в онлайн казино

Необлагаемая сумма составляет 4 тыс. рублей, если выигрыш больше – данная сумма из него вычитается, а остаток подлежит налогообложению.

Поскольку казино относится к заведениям, которые не являются налоговыми агентами, то отчитываться в налоговой инспекции и платить налог придется самостоятельно, независимо от суммы выигрыша.

к содержанию ↑

Налог на участие в иностранных лотереях

А поскольку доходы от участия в лотереях не подпадают под действие международных соглашений об избежании двойного налогообложения, то заплатить налог с данной суммы придется еще и в России.

Правила стандартны: ставка в данном случае 13%, необлагаемая сумма – 4 тыс. рублей.

к содержанию ↑

Налог на выигрыш автомобиля

Однако если автомобиль является наградой за победу в спортивном состязании, то налогом он не облагается. Это касается ситуаций, например, когда спортсмену дарит автомобиль государство или организатор соревнований за призовое место на Олимпиаде, чемпионате мира или ином престижном турнире.

к содержанию ↑

Особенности уплаты налога по ставке 35%

Как правило, организаторы акций и рекламных розыгрышей формируют условия таким образом, что сумма налога уже учтена в стоимости приза.

Это означает, что победитель получает ту сумму, которая была обещана изначально, а налог уплачивается организатором.

При этом с юридической точки зрения все выглядит так, что налог удержан из выигрыша и уплачен человеком, который получил доход. Форма выигрыша в данном случае значения не имеет: это может быть автомобиль, квартира, деньги, услуги (например, туристическая поездка в экзотическую страну) или др.

к содержанию ↑

Налог на выигрыш в России. Сколько придется заплатить за удачу

Почти 150 млн руб. составил налог на выигрыш нижегородского слесаря Александра Земскова, который в начале 2023-го стал вторым миллиардером в истории российских лотерей. РБК Life решил узнать, сколько процентов и с какой суммы выигрыша любимчики фортуны должны отдавать за приз.

1. С какой суммы платится
2. Как рассчитать
3. Как платить

Налог на выигрыш в лотерее

Лотерея — это всегда государственный розыгрыш. Если по счастливой случайности вы стали ее победителем, то за исключением некоторых случаев необходимо заплатить налог 13%. Касается это как денежных средств, так и других призов, к примеру, выигранного пылесоса или автомобиля.

Выигрыш более 4 тыс. и менее 15 тыс. руб.

Налог уплачивается победителем. Рассчитывается он по формуле: (сумма выигрыша − 4000) × 0,13 [3].

Пример. Петр выиграл в лотерею 10 тыс. руб., в налоговую ему придется перечислить 780 руб.: (10 000−4000) ×0,13.

Фото: Shutterstock

Выигрыш равен или более 15 тыс. руб.

Если победитель выиграл деньги, то на руки он получит не всю сумму, так как организаторы самостоятельно вычтут налог и отчитаются перед фискальными органами.

Пример. Олег выиграл в лотерею автомобиль за 1,3 млн руб. Чтобы стать его владельцем, ему необходимо заплатить почти 169 тыс.

руб. налога: (1 300 000−4000) ×0,13. А Константин, которому государственный розыгрыш принес 50 тыс.

руб., на руки после вычета всех налогов получит 44 020 руб.

Налог на особо крупные выигрыши рассчитывается по двум ставкам — 15 и 13%.

Пример. Счастливый билет принес Маргарите 5,2 млн руб. После вычета всех налогов она получила 4 320 000 руб. Сумму налога можно рассчитать по формуле: (5 000 000×0,13) + (200 000×0,15).

Пример. Мария выиграла за год в лотерею 5 тыс. и 2 тыс. руб. Налог в таком случае составит 390 руб.: (5000+2000−4000) ×0,13.

НДФЛ 13% выплачивают лишь те победители лотерей, которые являются налоговыми резидентами России, то есть проживают в стране не менее 183 дней в году. Если же удача улыбнулась иностранцу или нерезиденту (у кого есть гражданство, но находится он в России меньше 183 дней в год), то налог вырастет до 30%.

Пример. Сергей из России купил перед Новым годом лотерейный билет и выиграл 10 тыс. руб.

Он заплатит 13% налога от этой суммы — 780 руб.: (10 000−4000) ×0,13. В этой же лотерее выиграл и Азамат из Казахстана, однако он заплатил 30% налога, а это 1,8 тыс. руб., так как в России он проживал всего 90 дней и не является налоговым резидентом.

Сумму, которую он заплатил в налоговую, можно высчитать по формуле: (10 000−4000) ×0,3.

к содержанию ↑

Налог на выигрыш в рекламной акции

Чаще всего в подобных конкурсах разыгрывают не деньги, а ценные призы: бытовую технику, путевки на отдых, машины, квартиры. За выигрыш в конкурсе или рекламной акции придется заплатить самый большой налог — 35%, налоговому нерезиденту — те же 30%.

Однако есть хорошая новость: оплату налога часто берет на себя организатор акции [6]. Но если, к примеру, вы выиграли не деньги, а новый айфон? В таком случае компания может отказаться отчитываться перед фискальными органами, ведь она не отдаст победителю 35% от телефона. Тогда налог станет заботой так называемого счастливчика.

Репутацию организатора конкурса такая история может подпортить, поэтому обычно в условиях акций указывается, кто отчитывается за выигрыш в налоговую.

Налог на выигрыш в рекламной акции или в конкурсе рассчитывается уже по знакомой формуле: (сумма выигрыша − 4000) × 0,35.

руб. Налог на выигрыш составил 51,1 тыс. руб.: (150 000−4000) ×0,35.

Поскольку организаторы конкурса взяли на себя все расходы, то Екатерина отправилась на море бесплатно, не заботясь о выплате налогов.

к содержанию ↑

Сорвал джекпот: юристы объяснили, что делать, если выиграл в лотерею

А самые продуманные организаторы розыгрышей сразу включают налог в сумму приза. Еще бывают ситуации, когда победитель не может получить свой выигрыш, — тогда он может обратиться в суд. Узнали у юристов, как действовать, если вы победили в лотерее.

Выиграть в лотерею мечтают многие. Иногда такие желания сбываются. Так, в начале 2022 года россиянин в государственной лотерее «Спортлото» выиграл 235 млн руб., купив всего один билет за 150 руб.

Юристы объяснили, сколько и в какие сроки победители лотереи должны заплатить государству.

к содержанию ↑

Что делать, когда выиграл в лотерею

После объявления победителей лотереи можно отправляться за своим выигрышем. Но стоит учесть, что крупные суммы выплачивают только организаторы розыгрыша. Распространители без специального разрешения выдают выигрыши до 15 000 руб., отмечает консультант корпоративной практики O2 Consulting (О2 Консалтинг) O2 Consulting (О2 Консалтинг) Федеральный рейтинг.

группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Семейное и наследственное право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа АПК и сельское хозяйство группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Финансовое/Банковское право группа Экологическое право Профайл компании × Алена Лебедкина. Поэтому, если вы выиграли 1 млн руб., не стоит идти в киоск, где покупали билет, добавляет эксперт.

Узнать, кто выступает организатором лотереи, можно из правил розыгрыша. Обычно они напечатаны на самом билете, а еще указаны на сайте лотереи. По общим правилам приз должны выдать в течение 30 дней, но организатор может устанавливать и другие сроки.

Лебедкина указывает, что выигрыш можно получить как в натуральной форме (например, квартира, машина или путевка), так и в денежном эквиваленте: «Например, в случае выигрыша путевки стоимостью 100 000 руб. можно обратиться к организатору лотереи с просьбой выдать ее денежный эквивалент. Если он отказал, то подавайте иск в суд».

Сообщать о факте выигрыша никуда не нужно, поясняет юрист TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Цифровая экономика Профайл компании × Олеся Лепехина. Такая обязанность в законодательстве не предусмотрена.

Зато победитель должен задекларировать выигрыш и уплатить с него налог. Это нужно сделать в строго определенный срок, иначе грозит наказание.

Налог на выигрыш в букмекерской конторе

Ставка – 13%, выигрыши до 4 тыс. рублей налогообложению не подлежат.

Важный нюанс: налогооблагаемым доходом будет считаться вся сумма, снятая со счета в букмекерской конторе. Небольшой пример:

• игрок сделал ставку и внес на счет букмекера 3 тыс. рублей;
• ставка оказалась удачной, выигрыш составил 11 тыс. рублей;
• игрок снял со счета 14 тыс. рублей – это и будет налогооблагаемый доход, несмотря на то, что из них 3 тыс. рублей – это не выигрыш, а первоначальная ставка.

В этом случае из суммы дохода вычитаются сделанные ранее ставки.

Например, если игрок внес 5 тыс. рублей, и в результате удачной ставки сумма увеличилась до 23 тыс. рублей, которые он снял со счета, то налогооблагаемый доход составит 18 тыс. рублей.

к содержанию ↑

Ответственность за неуплату налога

При неуплате налога из-за ошибок в расчетах придется заплатить 20% от неуплаченной суммы, а в случае умышленной неуплаты грозит 40% штрафа. Еще ФНС может заблокировать счета неплательщика, подчеркивает Родионова.

По ст. 119 НК («Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)») ответственность предусмотрена в случае несдачи декларации: можно получить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не больше 30% недоимки и не меньше 1000 руб.)

При крупном выигрыше налог может быть значительным. И если скрыть доход и не уплатить налог, то могут быть применены нормы не только НК, но и ст. 198 УК («Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»).

Следующая

Юридические лицаЖалоба на учителя на имя директора школы