Страховые взносы и пособия по договорам ГПХ в 2025 году
Получить пособие сотруднику на ГПД возможно, если сумма взносов, уплаченных с его доходов за предыдущий календарный год, составляет не менее стоимости страхового года, рассчитываемой по формуле:
МРОТ нужно брать на начало предыдущего календарного года.
То есть для 2025 года лимит взносов за 2023 год в общем случае составит 5652,22 руб. (16 242 руб. х 12 х 2,9%).
В 2023 году лимит за 2022 год был равен 4833,72 руб. (13 890 руб. х 12 х 2,9%).
Если применяется районный коэффициент, МРОТ нужно увеличить на него.
ВАЖНО! Лимит — строгий. Если взносов уплачено меньше даже на несколько копеек, права на пособие ГПДшник не получает.
Если человек работает как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, в том числе у разных страхователей, при определении права на пособие (т. е. при расчете лимита взносов) нужно суммировать взносы, уплаченные всеми его работодателями и по всем договорам (пп.
«б» п. 3 ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
ВАЖНО! Если у вас появился подрядчик и он заболел, следует выяснить в СФР, сколько взносов за него уплачено на прежнем месте работы, чтобы узнать, есть у него право на пособие или нет. Для получения сведений о зарплате в настоящее время реализован механизм типов сообщений при информационном взаимодействии работодателей и фонда в электронном виде, а именно, «запрос страхователя о получении от Фонда сведений о заработной плате» (320 тип сообщения СЭДО) и «ответ страховщика» (321 тип сообщения СЭДО).
Исходя из этого получается, что в 2025 году право на пособия имеют ГПДшники, за которых взносов в СФР за 2023 год уплачено не менее 5652,22 руб.
В 2023 году получать пособия могли только те исполнители по договорам ГПХ, у которых в 2022 году была работа по трудовому договору и за которых были перечислены взносы в ФСС за 2022 год в сумме не менее 4833,72 руб. Те исполнители, у которых в 2022-2023 году была только работа по ГПД, право на пособия получили только с 2025 года (при условии, что имеется достаточно взносов, уплаченных в 2023 году).
Соответствующие поправки в правила оплаты пособий утв. постановлением Правительства от 15.12.2022 № 2310.
Как сообщал Минтруд, процедура начисления пособий для граждан, занятых по ГПД, является такой же простой, как и для работающих по трудовым договорам. Социальный фонд России должен перечислять выплаты напрямую гражданину на основании электронного больничного. Минимальные и максимальные размеры пособий как для занятых по гражданско-правовым, так и для работающих по трудовым договорам граждан — одинаковые.
Порядок расчета пособия такой же, как и по трудовым договорам. Для определения размера пособия используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Если среднемесячный заработок за этот период ниже минимального размера оплаты труда, то пособия будут начисляться исходя из размера МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.
Так же предусмотрены нормы на случай, если застрахованный работает у нескольких страхователей: для выплаты пособия нужно выбрать одного. Если в одном месте работы заключен ГПД, а в другом трудовой договор, пособие оплатит работодатель, с которым трудовые отношения.
к содержанию ↑Страховой стаж по ГПД
Приняты и соответствующие изменения в правила подсчета страхового стажа для больничного (приказ Минтруда от 12.04.2023 № 307н). В стаже должно учитываться время работы по ГПД. Периоды работы по ГПД подтверждаются:
- договорами;
- сведениями персучета;
- документами страхователя о периоде, за который застрахованный получал выплаты.
Длительность периода работы определяется по сроку договора ГПХ и (или) периоду уплаты взносов на соцстрахование, но не ранее чем с 1 января 2023 года. Если человек работал по ГПД, а потом перешел на трудовой договор, период работы по ГПД включается в стаж для больничного.
Заключить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом по всем правилам законодательства вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
к содержанию ↑Договор ГПХ больше не поможет сэкономить на взносах
Важное изменение 2023 года заключается в том, что по договорам ГПХ, так же как и по трудовым договорам, придется платить и начислять взносы как минимум на три вида страхования:
- на пенсионное — 20%;
- медицинское — 5,1%;
- по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
При этом если договором ГПХ предусмотрено страхование от несчастных случаев и в связи с профессиональными заболеваниями, то начисляются и уплачиваются взносы «на травматизм» — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска работодателя (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).
Поправки в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ не только положат конец незаконной схеме ухода от взносов, но и повлекут для работодателей новые обязанности.
Итак, исполнители по договорам ГПХ с 2023 года получают право на больничные и детские пособия. Работодатели, в свою очередь, должны уплачивать за них взносы. Что это значит:
- Придется сделать соответствующие настройки в учетной системе.
- Возрастут расходы, так как на вознаграждения по договорам ГПХ взносы будут начисляться по единому тарифу. К тому же, предельная величина базы для начисления взносов вырастет до 1 917 000 руб.
- Вырастет объем отчетности, так как вводится обязанность представлять в Социальный фонд России (СФР) сведения о начале и окончании действия договора ГПХ. Ранее такая обязанность была установлена для работодателей только при приеме на работу и увольнении сотрудников в рамках трудовых договоров.
Обмениваетесь документами с самозанятыми или физлицами? Попробуйте простой и интуитивно понятный сервис Контур.Сайн. Электронная подпись выпускается бесплатно и удаленно.
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
к содержанию ↑Единый тариф страховых взносов с 2023 года
С 2023 года тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС будет единый, и перечислять их нужно будет в составе единого налогового платежа.
Размер единого тарифа страховых взносов составляет:
- 30% – в рамках единой предельной величины базы;
- 15,1% – с выплат сверх предельной величины базы.
Единая предельная величина по страховым взносам на ОПС, ОМС, ОСС и ВНиМ в 2023 году составит 1 917 000 руб. нарастающим итогом в году.
Некоторые некоммерческие организации с начала 2023 года могут применять пониженный тариф страховых взносов 7,6%.
к содержанию ↑Отчетность по исполнителям в рамках договора ГПХ
С 2023 года часть форм, по которым еще в 2022 году сдавалась отчетность, будет отменена либо трансформирована в новый отчет.
Так, форма СЗВ-М перестает существовать — последний раз отчитаться по ней нужно было за 2022 год до 16 января 2023 года.
Что касается форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3, то вместо них будет использоваться единый отчет, в который в том числе войдут данные по исполнителям, оформленным по договорам ГПХ.
Конкретно по исполнителям, оформленным по договорам ГПХ, представляется следующая отчетность:
- Форма ЕФС-1. Нужно будет заполнять титульный лист и подраздел 1 раздела 1 (аналог СЗВ-ТД) и передавать информацию в СФР в течение 1 рабочего дня с даты заключения или прекращения договора ГПХ.
Также по исполнителям заполняется подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог СЗВ-СТАЖ). Данные подаются ежегодно в СФР 25 января начиная с отчетности за 2023 год.
Особенность ЕФС-1 заключается в том, что эта форма заполняется не полностью, а в зависимости от события или отчетного периода сведения вносятся в соответствующий раздел.
- Персонифицированные сведения о физлицах (аналог СЗВ-М). Отчитываться следует в ИФНС до 25 числа месяца следующего за отчетным. Если в компании больше 10 сотрудников, отчет сдается только в электронном формате. Если меньше, то можно обойтись бумажным вариантом.
Сведения представляются по месту нахождения компании или месту жительства ИП и по месту нахождения обособленных подразделений, которым открыты счета и которые производят выплаты сотрудникам, оформленным по договорам ГПХ.
к содержанию ↑По каким договорам нужно передавать сведения в СФР
Как уже было сказано выше, по форме ЕФС-1 организации и ИП отчитывают в течение 1 рабочего дня с даты заключения или прекращения договора ГПХ.
Требования распространяются на все заключенные и расторгнутые с физлицами договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются взносы. Это договоры ГПХ о выполнении работ (оказании услуг); договоры авторского заказа; договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенных с организацией по управлению правами на коллективной основе; договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства; издательские лицензионные договоры.
к содержанию ↑Условия для выплаты пособий исполнителям по договорам ГПХ
Получить пособие исполнитель может, если сумма взносов, уплаченных с выплат в их пользу за предыдущий календарный год, составляет не менее установленной стоимости страхового года.
Стоимость страхового года рассчитывается по следующей формуле:
МРОТ x 12 мес. x 2,9%
Поскольку МРОТ в 2022 году составлял 13 890 руб., то стоимость страхового года равна:
13 890 руб. x 12 мес. x 2,9% = 4 833 руб. 72 коп.
Эта стоимость распространяется на все регионы, за исключением регионов Крайнего Севера или приравненных к ним местностей, где учитывается помимо прочего районный коэффициент (Постановление Правительства от 16.11.2021 № 1946).
Если в 2022 году исполнитель работал только по договору ГПХ, то есть страховые взносы на временную нетрудоспособность не начислялись, тогда в 2023 году он не может претендовать на оплачиваемый больничный, так как у него нет дохода за 2020 и 2021 годы для расчета среднего заработка.
Если в 2022 году исполнитель был оформлен по трудовому договору, и с его дохода начислялись страховые взносы, но в 2023 году он работает только по договору ГПХ, тогда право на больничный у него все равно есть.
Если у исполнителя несколько заказчиков, с которыми он работает по договорам ГПХ, то тогда он вправе при оформлении больничного определить, кто из заказчиков его оплатит. При этом, если он где-то работает по трудовому договору, а где-то по договору ГПХ, пособия выплачиваются по тому работодателю, который заключил с ним трудовой договор. Но в этом случае при назначении и выплате пособий не берется в расчет средний заработок сотрудника за время работы по договорам ГПХ (п.
19.1 Постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).
Исполнители, у которых в 2023 году есть только работа по договору ГПХ, право на пособие получат только с 2025 года, но при условии, что в текущем году за них будет выплачено достаточно страховых взносов.
Важно отметить, что:
- оплата больничного производится на основании электронного листка временной нетрудоспособности;
- первые три дня оплачивает работодатель, а все последующие — СФР.
Экстерн
Отчетность во все контролирующие органы по актуальным формам без отказов и штрафов
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Экстерн
Отчетность во все контролирующие органы по актуальным формам без отказов и штрафов
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
к содержанию ↑Бесплатные консультации
- По регистрации бизнеса
- По подбору кодов ОКВЭД
- По налогообложению
- Бухгалтерский аудит бизнеса
Онлайн-сервисы
- Регистрация бизнеса
- Декларации УСН
- Выставить счёт
Правовая информация
Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.
- Пользовательское соглашение
- Политика конфиденциальности
Входим в группу
компаний «1С»