Снизьте налоговую нагрузку с помощью нулевой 3 НДФЛ: полезная информация и советы
Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, выбирайте такие способы, которые не вызовут подозрения у налоговой.
Применяйте УСН
При регистрации юрлица или ИП к предпринимателю автоматически применяется основная система налогообложения — ОСНО. На ней приходится платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество и другие. Бизнес на УСН освобождён от них.
Если вы не перешли на УСН в течение месяца после регистрации бизнеса, это можно сделать с 1 января следующего года.
УСН можно применять, пока у вас в штате до 130 человек, нет филиалов и доход не превышает 200 млн рублей в год, помноженные на на коэффициент-дефлятор (ежегодно меняется в зависимости от уровня инфляции).
В 2024 году коэффициент увеличится до 1,329, лимит доходов достигнет 265,8 млн рублей.
Как УСН экономит деньги:
- вы платите меньше налогов по сравнению с ОСНО — от 1 до 20%, в зависимости от региона, суммы доходов и объекта налогообложения — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»,
- налог можно уменьшить на сумму страховых взносов,
- можно применять налоговые каникулы — в зависимости от региона и сферы бизнеса.
Применяйте патент
Патентная система налогообложения доступна ИП, у которых:
- годовой доход не превышает 60 млн рублей,
- число работников в штате — меньше 15,
- сфера бизнеса есть в перечне.
Предприниматели на патенте платят фиксированную сумму налога. Ставка зависит от:
- сферы бизнеса,
- города, в котором работает ИП,
- других факторов — например, площади магазина или количества сотрудников.
Сумму налога можно узнать заранее: для этого заполните форму калькулятора ФНС.
Калькулятор суммы патента на сайте ФНС
Патент позволяет не платить:
- НДФЛ,
- НДС — кроме ввозного,
- торговые сборы — если торговая площадь меньше 100 м², а площадь, занятая выкладкой товаров, составляет не более 10% общей площади помещения.
ИП платят страховые взносы за себя и сотрудников. На патенте можно уменьшить налог на сумму взносов:
- если у ИП нет сотрудников — на 100% взносов,
- если сотрудники есть — на 50%.
Релоцируйте бизнес
Ставки на УСН зависят от:
- объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»,
- региона, в котором зарегистрирован бизнес.
- на УСН «Доходы» — 6%,
- на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Регионы могут устанавливать пониженные ставки по УСН самостоятельно. Проверить можно в таблице и на сайте местного законодательного органа: например, в Удмуртии это Государственный совет.
На сайте Госсовета Удмуртии можно найти закон, устанавливающий пониженные ставки для плательщиков УСН
Чтобы выбрать место для релокации, сравните разные регионы по:
- ставке УСН,
- количеству конкурентов,
- удобству логистики,
- рынку специалистов.
Например, на УСН «Доходы» в Удмуртии можно рассчитывать на ставку 1% в год открытия бизнеса и 3% — в два следующих. На УСН «Доходы минус расходы» — 5% на три года.
В Ивановской области для предприятий с подходящими видами деятельности на УСН «Доходы» ставка налога — 4%, на УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
По новому адресу компании должно быть рабочее место руководителя, где постоянно находится он сам или другой законный представитель компании.
Некоторые регионы, применяющие пониженную ставку УСН, не устанавливают срок её действия: льгота может прекратиться в любой момент.
к содержанию ↑Воспользуйтесь налоговыми каникулами для ИП
Налоговые каникулы — период, в течение которого бизнес может не платить налог с дохода.
Условия для применения каникул
- ИП зарегистрирован впервые,
- ИП применяет УСН или патент,
- деятельность ИП связана с производством, социальной или научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности в каждой сфере субъекты РФ могут устанавливать по своему усмотрению).
Как получить льготу
- ИП на УСН не нужно подавать заявление о применении льготы, она действует автоматически. Налог можно не платить до 31 декабря 2024 года;
- ИП на патенте нужно указать ставку 0% в заявлении на получение патента. Получить патент можно на один год или меньше, а ставка будет действовать два срока патента подряд.
Ставка 0% доступна до 31 декабря 2024 года.
Регионы могут устанавливать свои правила применения налоговых каникул. Например, ограничивать размер годового дохода или сферы бизнеса, для которых доступна нулевая ставка.
к содержанию ↑Сотрудничайте с самозанятыми
За штатных сотрудников и фрилансеров-физлиц бизнес платит НДФЛ и страховые взносы. Этих расходов можно избежать, привлекая к работе самозанятых.
Чтобы не нарушить закон, соблюдайте правила:
- не привлекайте самозанятого для регулярных заказов с постоянной оплатой,
- указывайте в договоре конкретный результат, а не алгоритм выполнения,
- не фиксируйте в договоре продолжительность и график работы самозанятого,
- проверяйте статус самозанятого до подписания договора,
- запрашивайте у самозанятого чек по окончании работ.
Подробно о работе с самозанятыми мы писали в статье.
к содержанию ↑Платите страховые взносы по сниженным ставкам
Субъекты МСП могут платить страховые взносы за сотрудников по сниженным ставкам. С части зарплат, которая превышает МРОТ, платят 15% взносов — вместо 30%.
Юрлица и ИП попадают в реестр МСП автоматически, если подходят под требования. Проверить данные и найти себя в списке можно на сайте ФНС.
Регистрировать новые ИП или юрлица
Иногда предприниматели открывают новые компании, только чтобы не превысить лимиты доходов и не потерять право применять УСН. За такую структуризацию могут обвинить в дроблении бизнеса и уклонении от уплаты налогов по ст. 198 и 199 УК РФ.
Злоупотреблять агентскими договорами
Агентские договоры заключают, чтобы стать для клиентов агентом, а не поставщиком, и платить меньше налогов.
Предприниматель закупает товар у поставщика, продаёт его третьей компании и получает доход в виде цены товара. Это обычное сотрудничество с компанией-поставщиком и покупателем
Предприниматель становится агентом для компании-поставщика. За сотрудничество предприниматель получает комиссионное вознаграждение. Такую схему используют для уменьшения налогов
В этом случае доходом компании становится комиссионное вознаграждение, а не оплата за сам товар, поэтому уменьшается сумма налога и отдаляется достижение лимитов УСН. Налоговая может обвинить бизнес в фиктивности договоров и доначислить неуплаченные налоги.
к содержанию ↑Пояснения для обоснования низкой налоговой нагрузки
07.10.2021 распечатать Компания, у которой низкие показатели налоговой нагрузки находится под риском налоговой проверки.
Низкая налоговая нагрузка предприятия — это один из основных критериев риска, который грозит налоговой проверкой. Ежегодно ФНС обновляет данные о налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Как правило, при каждом новом обновлении эти цифры растут.
Выросли они и за 2020 год, несмотря на «ковидные» ограничения, которые «ударили» по бизнесу. Данные, который нужны для оценки нагрузки в 2021 году, то есть показатели 2020 года, уже размещены на сайте налоговой.
Формула расчета налоговой нагрузки
Коэффициент налоговой нагрузки вычисляется по формуле: Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Доходы × 100.
Показатели оценки налоговой нагрузки
| Показатель | Допустимое отклонение (желтый уровень) | Опасное отклонение (красный уровень) |
| Совокупная налоговая нагрузка, включая страховые взносы администрируемые налоговой | 5-7% | 10% |
| Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций | 5-7% | 10% |
Какие причины снижения налоговой нагрузки можно указать
- Из-за вспышки коронавируса был объявлен простой.
- Компания развивает сеть продаж, вводит новые производства.
- Выросла конкуренция на рынке.
- Фирма запустила новый вид деятельности.
- Поставщики повысили закупочные цены. Выросли цены на ГСМ и техобслуживание.
- Упал спрос на продукцию компании.
- Проводится реорганизация.
- Повысили заработную плату, увеличили штат.
- Сохранили минимальную торговую наценку с целью удержания старых и привлечение новых клиентов.
- Направили инвестиции на развитие деятельности.
- Выросли арендные платежи.
- Были непредвиденные расходы на ремонт оборудования, помещения.
- Выросли административные расходы.
Аргументов, объясняющих снижение налогов, очень много. Можно сослался на размещенные в сети открытые данные Ростата, если они выгодно для вас показывают падение доходов по отрасли.
К пояснительной записке не обязательно прилагать подтверждающие документы. Но, если они есть, лучше отправить их в налоговую вместе с пояснениями.
Документы могут быть самые разные: статданные из официальных источников, НА властей, выписки из бухгалтерских регистров, копии организационно-распорядительных документов организации и т.д.)
к содержанию ↑Почему декларация может быть нулевой
1. Доход получен, но сумма заявленных в декларации налоговых вычетов больше или равна сумме дохода.
Например, в 2023 году вы сдавали квартиру в аренду и получили доход в 120 тыс. рублей. В том же году заплатили за лечение 120 тыс.
рублей. Доход с аренды и социальный налоговый вычет за лечение указываются у одной декларации 3-НДФЛ. В итоге налог составит 0 рублей.
2. Налогоплательщики продают собственность и для уменьшения налога заявляют право на имущественный налоговый вычет. Законодательством предусмотрено два типа вычета:
- Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку реализованного впоследствии имущества.
Например, в 2022 году вы купили квартиру за 5 млн рублей, а в 2023 году продали по той же цене. У вас есть право уменьшить выручку от продажи на расходы на покупку. Декларация за 2023 год будет равна нулю.
- Вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс. рублей.
Например, в 2023 году вы получили квартиру в наследство. В том же году продали ее за 1 млн рублей. Вы имеете право применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. В итоге налог составил 0 рублей.
Что изменилось в 2021 году
Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая налоговая декларация не подается при соблюдении следующих условий:
- доход от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков) составил до 1 млн рублей;
- доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.
Например, в 2023 году вы за 230 тыс. рублей продали автомобиль, который купили год назад. После применения имущественного вычета в размере 250 тыс.
рублей налог 0 рублей. Несмотря на то, что трехлетний срок владения автомобилем не истек, подавать нулевую отчетность за 2023 год не нужно.
Если по итогам года доход превышает установленные нормы, нулевая декларация 3-НДФЛ по доходам сдается в общем порядке.
к содержанию ↑Кадастровая стоимость жилья
При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом будет считаться наибольшая из величин: цена по договору купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по состоянию на 1 января года продажи.
Например,в 2023 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей. При этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2023 года составляла 1 600 000 рублей.
Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1 120 000 рублей), так как она превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи.
До 30 апреля 2024 года необходимо отчитаться перед налоговым органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней налоговых вычетов.
Какие ошибки допускают при заполнении декларации 3-НДФЛ
Отражают доходы, которые подлежат декларированию, и налоговые вычеты за один календарный год в разных декларациях. При оформлении первичной декларации (то есть поданной впервые) присваивают ей неверный номер корректировки — «1», в то время как у первичной декларации должен быть номер корректировки «0», следующая за этот же налоговый период нумеруется «1» и так далее по порядку. При представлении уточнённой декларации с дополнительными налоговыми вычетами забывают отразить в ней вычеты, заявленные в первичной декларации.
Забывают приложить к декларации, в которой заявлен вычет за лечение, справку об оплате медицинских услуг по утверждённой форме. Не декларируют доходы от реализации имущества (например, автомобилей), если сумма сделки по каждому из них менее 250 000 рублей, а вот совокупный доход превышает этот порог.
к содержанию ↑Что такое налоговая нагрузка
Это та часть доходов, которая идёт на уплату обязательных платежей в бюджет. Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, нужно разделить сумму уплаченных налогов на сумму полученных доходов.
Например, компания в 2021 году заплатила в бюджет 1 миллион рублей налогов. Доходы в том же 2021 году составили 4 миллиона рублей. Налоговая нагрузка компании в 2021 году составила:
(1 000 000 руб. / 4 000 000 руб. ) х 100% = 25%.
Формула простая, но на практике в процессе расчёта могут возникнуть сложности и нестыковки.
к содержанию ↑Методы оптимизации налогов
Как законно снизить налоговую нагрузку
Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их
Для налоговой
Проще всего воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Калькулятор находится в сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте налоговой службы и предназначен для организаций, которые применяют общую систему налогообложения.
Для компаний на УСН и ИП этот калькулятор не предназначен. При анализе таких бизнесов налоговики вместо налоговой нагрузки руководствуются другими критериями риска. Например, таким критерием может быть приближение доходов к пороговым значениям для применения спецрежима, или расходы почти равные доходам.
Чтоб ы рассчитать налоговую нагрузку, нужно ввести период, вид деятельности и размер предприятия в зависимости от выручки, а также фактические показатели уплаченных налогов и выручки.
При этом подсказка на сайте говорит, что сумму уплаченных налогов нужно указать без НДФЛ и страховых взносов. Доходы складываются из выручки по основным видам деятельности и прочих доходов. Показатели выручки и прочих доходов берутся из бухгалтерской отчётности без НДС.
Нажмите кнопку «Рассчитать», и появится таблица с показателями налоговой нагрузки в сравнении со средними и вы увидите отклонения, если они есть. Ниже будут среднеотраслевые значения рентабельности и уровня заработной платы.
к содержанию ↑При этом налоговые инспекторы, принимая решение о проверке, считают налоговую нагрузку по-другому, включая в состав налогов НДФЛ ( Письмо ФНС России от 29.06.2018 № БА-4-1/12589@ «О расчёте обществом с ограниченной ответственностью налоговой нагрузки» ). Поэтому при использовании калькулятора на сайте ФНС сумму налогов лучше брать с учётом НДФЛ.
Для банка
Банки считают налоговую нагрузку как отношение суммы уплаченных в бюджет налогов и взносов к сумме всех расходных операций с расчётного счета. Если часть налогов вы платите со счёта в другом банке, это в расчёт не возьмут. Полученный показатель сравнивают со средними значениями по данным налоговой инспекции.
Низким считается показатель от 0,9% и меньше. При этом каждый банк имеет право установить и более высокий предел.
Следующая