Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

• Бланк и образец
• Онлайн просмотр
• Бесплатная загрузка
• Безопасно

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются:

• по НДС, указанному к возмещению;
• из-за несоответствия сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и НДС;
• при расхождении данных у контрагентов.

Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

Однако в редких случаях налоговики могут вызвать налогоплательщика на очную встречу для беседы в соответствии с п. 1 ст. 31 НК РФ.

В какой форме приходит требование

ФНС просит предоставить пояснение в требовании, которое формирует на специальном бланке унифицированного формата. Начиная с 2022 года налоговики присылают такие документы в основном в электронном виде через личный кабинет на официальном ресурсе или по э/п. Однако инспекция вправе отправить требование стандартной почтой.

При этом налогоплательщик должен известить адресанта о том, что документ получен.

В соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ пояснение к декларации по НДС нужно подавать только в электронном виде по ТКС.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы. Так, стоит проверить их на предмет соответствия суммам по всем входящим и исходящим счетам-фактурам.

Далее аналогичным образом исследуют даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты, например, ИНН, КПП, адреса и т.п.

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными, но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, то есть. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Налогоплательщик должен отправить вежливый ответ, который подтвердит безосновательность требования.

В частности, специалисты рекомендуют писать, что ошибок, противоречий и несоответствий в декларации не обнаружено, а соответственно нет и оснований для подачи «уточненки». При этом причину расхождений надо указать обязательно, объяснив почему это не ошибка. В качестве подтверждающих документов можно предоставить выписки из регистров.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи. К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа, приложив опись вложения.

Что касается сроков ответа, то согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, он составляет 5 дней с момента получения требования.

Если последний день выпадает на выходной, то ответ надо отправить не позже следующего дня. Иначе ФНС накажет правонарушителя в соответствии со ст. 129.1 НК РФ на сумму от 5 000 до 20 000 рублей.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

Что касается содержания, то оно зависит от того, чего именно требует налоговая. В нашем примере это пояснение о понесенных убытках.

1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования, дату его составления, а также коротко обозначить суть вопроса.
4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена. Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения. Они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.
5. После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).

Налоговая требует документы или пояснения: как ответить

Налоговая присылает требование, когда хочет получить от вас документы или сведения. Какие-то требования выставляют всем автоматом, например, из-за убытка в декларации, а какие-то — кандидатам на выездную проверку, например, по подозрительным сделкам. Объем запрашиваемых документов тоже может быть совершенно разным: от письма с пояснениями до сотен документов.

Что вы узнаете

• Как налоговая направляет требования
• Когда и что налоговая может запрашивать
• Как и в какой срок ответить
• Что отправить в ответ в разных ситуациях
• Как упростить работу с требованиями

Как налоговая направляет требования

Способы отправки

Прислать требование налоговая может несколькими способами:

• В электронном виде по ТКС. Пользователи сервисов электронной отчетности, как правило, получают требования именно так.
• В электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС. На практике налоговая редко отправляет требования через ЛК, но такое право у нее есть. Поэтому, если вы подключили ЛК налогоплательщика юрлица или ИП, то не забывайте заходить и проверять входящие документы.
• В бумажном виде Почтой России заказным письмом на юридический адрес компании или по прописке ИП.
• В бумажном виде лично представителю организации или ИП под расписку. Так вручают требования при выездной проверке, когда инспектор находится в том же помещении.

Если вы обязаны сдавать отчетность в электронном виде (платите НДС или у вас более 10 сотрудников), то налоговая должна присылать требования только электронно: по ТКС или через ЛК. Если не обязаны — налоговая может прислать требование любым способом. Например, отправить почтой, не дублируя по ТКС.

Пропустите или проигнорируете бумажное требование — будет штраф.

Запрашивать документы простым письмом или по телефону налоговая не имеет права. Если получили такие требования, можете смело игнорировать.

Форма и формат требования

Требование налоговой считается законным:

• Если составлено по утвержденной форме и содержит необходимые сведения:
  • Статью НК РФ, на основании которой составлено требование;
  • Срок, в который вы должны исполнить требование;
  • Сведения о запрашиваемых документах (сделках) или указание на конкретные ошибки и противоречия в отчетности;
  • Реквизиты организации (ИП), по которой запрашивают документы;
  • Мероприятие налогового контроля, по которому запрашивают документы. Например: «Камеральная проверка по НДС за I квартал 2022 года».
  к содержанию ↑

  Когда и что налоговая может запрашивать

  При камеральной налоговой проверке (КНП)

  Что могут запросить: документы, пояснения или внесение исправлений в отчет (уточненку). Основания для требований при КНП четко прописаны в НК РФ, и по каждому основанию налоговая вправе запросить свой перечень документов.

  Какие документы (пояснения) и в каких случаях налоговая вправе запрашивать при КНП

  Ситуация	Что может запросить ИФНС	Пункт ст. 88 НК РФ
  Сдали уточненку, в которой уменьшен налог к уплате	Пояснения	3
  Сдали «убыточную» декларацию	Пояснения	3
  В РСВ указали необлагаемые суммы или платите взносы по пониженным тарифам	Документы, подтверждающие право на освобождение от взносов и на пониженные тарифы	8.6
  Налоговая выявила ошибки, противоречия, несоответствия в декларации	Пояснения или внесение исправлений в отчет	3
  Налоговая выявила в декларации по НДС противоречия, несоответствия с контрагентами	Документы по сомнительным операциям (счета-фактуры, первичные документы и др.)	8.1
  Заявили налог к возмещению в декларации по НДС	Документы, подтверждающие налоговые вычеты (например, входящие счета-фактуры)	8
  Применяете льготы по налогам	Документы, подтверждающие право на льготы	6
  Сдали декларацию без обязательных сопроводительных документов	Недостающие сопроводительные документы (например, подтверждающие нулевую ставку НДС)	7
  Сдали уточненную декларацию спустя 2 года с уменьшением налога к уплате или увеличением суммы убытка	Документы, подтверждающие убыток (первичные и другие документы, аналитические регистры налогового учета)	8.3
  Сдали декларацию по НДПИ, водному, земельному налогу	Документы — основания для расчета налога	9

  Все возможные основания для требований при КНП прописаны в ст. 88 НК РФ, выходить за рамки налоговая не вправе.

  Например, по первичной «убыточной» декларации запросить могут только пояснения, но не документы, подтверждающие убыток. Так же в случае расхождений между сведениями в декларации по УСН и в выписке по расчетному счету: налоговая вправе требовать пояснения, но не документы (например, КУДиР не могут запросить в рамках пояснений).

  За какой период могут запросить документы: за который составлен отчет. Исключение — при переносе вычета по НДС с прошлых периодов могут запросить подтверждающие документы, даже если они выходят за период проверки.

  Срок для выставления требования: в пределах трех месяцев со сдачи декларации (стандартный срок проведения КНП). Если было решение налоговой о продлении проверки или о назначении дополнительных мероприятий контроля, срок для выставления требования также продлевается.

  к содержанию ↑

  При выездной налоговой проверке (ВНП)

  Что могут запросить: любые документы, прямо или косвенно связанные с исчислением и уплатой проверяемых налогов и взносов, в том числе бухгалтерские регистры, кадровые документы.

  За какой период могут запросить документы: за проверяемый период, указанный в решении о проведении ВНП. Максимум — 3 календарных года, предшествующих году принятия решения. Если решение принято в 2022 году, документы могут запросить за 2019–2021.

  Срок для выставления требования: в пределах срока проведения ВНП. Максимум 6 месяцев с даты принятия решения о назначении проверки. Если проверка продлевается, срок для выставления требования также продлевается.

  В периоды, когда ВНП приостановлена, налоговая не имеет права запрашивать документы.

  к содержанию ↑

  Вне рамок проверок

  Что могут запросить:

  • Документы в рамках встречной проверки (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). Могут потребовать любые документы, касающиеся вашего прямого контрагента или контрагента из «цепочки» по НДС, по которому проводится проверка. Требование о представлении документов в рамках встречной проверки должна прислать ваша налоговая. К этому требованию должно быть приложено поручение об истребовании документов из той инспекции, где числится проверяемый контрагент. Если требование пришло напрямую из чужой инспекции, оно незаконно и вы не обязаны его исполнять.
  • Документы или информацию по сделкам (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). Чаще всего такой запрос получают кандидаты на выездную проверку в рамках предпроверочного анализа. Документы могут запросить любые, по любой сделке, в которой вы участвовали или о которой у вас есть сведения. Кроме документов, налоговая может запросить информацию по сделке, например, об обстоятельствах, при которых был заключен и исполнен договор.
  • Документы по имуществу и обязательствам, если у вас есть налоговая задолженность более 1 млн ₽ (п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ). Перечень документов ограничен. Например, могут запросить договоры купли — продажи имущества, карточки учета ОС.

  За какой период могут запросить документы: за любой период.

  Срок выставления требования: при встречке — в пределах сроков КНП или ВНП контрагента, в остальных случаях — не ограничен.

  Удобный документооборот с налоговой

  к содержанию ↑

  Как написать пояснения в налоговую: образец

  Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п.

  3 ст. 88 НК РФ). Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки.

  И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (п. 3 ст.

  88 НК РФ).

  к содержанию ↑

  Пояснения в ходе камеральной проверки

  • или сдав лично через канцелярию (через представителя с доверенностью);
  • или отправив по почте письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • или направив по ТКС.

  Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные — пояснения на бумаге налоговики не берут в расчет (п. 3 ст. 88 НК РФ).

  А с 01.07.2021 в НК будет прямо прописано, что не считаются представленными электронные пояснения, поданные не по формату (п.3 ст.88 НК РФ в ред., действ. с 01.07.2021).

  к содержанию ↑

  Как правильно написать пояснение в налоговую

  Мнение эксперта

  Митрофанов Денис Романович

  Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже).

  Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях:

  «В ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ № ХХ сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

  Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

  • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижения налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • или подать уточненную декларацию.

  Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 ).

  к содержанию ↑

  Пояснение в налоговую по убыткам

  Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет. В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы. Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д.

  уже значительны. В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованы и документально подтверждены. Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам.

  Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец).

  к содержанию ↑

  Пояснительная записка в налоговую по требованию (образец)

  Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

  Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки).

  Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета. Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности.

  К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой дохода в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС (штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы) (ст. 250 НК РФ).

  к содержанию ↑

  Пояснение в ИФНС по НДС

  У представления пояснений в ИФНС по НДС есть свои особенности. Как мы уже отмечали, пояснения по НДС должны быть представлены в электронном виде, если в обязанности плательщика входит представление именно электронной декларации (п. 3 ст.

  88 НК РФ). Кроме того, эти пояснения должны быть представлены по утвержденному формату (утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@).

  Ранее если плательщик подавал пояснения в электронном виде, но не в том формате, ему грозил штраф (п.1 ст.129.1 НК РФ). Затем ФНС вынесла решение (Решение ФНС от 13.09.2017 № СА-4-9/18214@), в котором говорилось, что плательщика не должны штрафовать за неправильный формат пояснений. Но учитывая поправки, которые начнут действовать со второй половины 2021 года, у налоговиков будут все основания, чтобы штрафовать налогоплательщиков за представление пояснений не по формату.

  Дополнительную информацию по теме вы можете найти в Готовом решении «Как составить и подать пояснения к декларации по НДС».

  к содержанию ↑

  Налоговая нагрузка: пояснение

  Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то можно ответить им примерно так:

  «В декларации по такому-то налогу за такой-то период не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период.

  Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в таком-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации».

  И дальше изложите, насколько уменьшилась сумма выручки и выросли расходы за запрашиваемый период по сравнению с прошлыми периодами. И чем это вызвано (уменьшением числа покупателей, ростом закупочных цен и т.д.).

  Подробнее о пояснениях, запрашиваемых налоговиками в связи со снижением налоговой нагрузки, мы рассказывали в отдельной консультации, где приводили также образец оформления соответствующих пояснений.

  к содержанию ↑

  Всего 5 шагов, чтобы ответить на требование налоговой без ошибок и в срок

  Попробуйте Готовые решения Консультант Плюс

  Мнение эксперта

  Митрофанов Денис Романович

  Воспользуйтесь Готовым решением «Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений»! Если у вас нет КонсультантПлюс, воспользуйтесь пробным доступом.

  Чтобы найти ответ, войдите в систему КонсультантПлюс и введите в строку Быстрого поиска «пояснения по требованию налоговых органов».

  Мнение эксперта

  Митрофанов Денис Романович

  Инспекторы ФНС ищут свои же письма в системе, потому что здесь самая полная база. Поэтому СПС Консультант Плюс для бухгалтера гарантирует достоверную информацию.

  Воспользуйтесь Готовым решением «Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений». Это фирменный материал КонсультантПлюс, созданный специально для бухгалтеров. Здесь вы найдете все необходимые разъяснения и комментарии госорганов.

  Далее рассмотрим, как дать пояснения по требованию налоговых органов, используя Готовое решение в КонсультантПлюс.

  1. Для начала ознакомьтесь с п. 1 Готового решения. Вы узнаете в каких случаях необходимо предоставить пояснение в налоговую инспекцию, здесь же приведена форма самого требования о предоставлении пояснений.

  В этом же пункте есть ссылка на руководство, что делать, если вы получили уведомление о вызове в инспекцию. Перейдя по гиперссылке, вы узнаете в каких случаях инспекция вправе вызвать налогоплательщика, что делать в этом случае и какова ответственность за неявку.

  2. Составьте ответ на требование, используя второй пункт Готового решения.

  Если вы даете пояснения к декларации по НДС, перейдите по гиперссылке «некоторые пояснения» к руководству «Как составить пояснения к декларации по НДС по требованию инспекции». В остальных случаях вы можете сделать это в свободной форме.

  3. Самостоятельно проверьте, есть ли ошибки в вашей декларации. В зависимости от результата, воспользуйтесь рекомендациями из п. 2 Готового решения:

  При необходимости воспользуйтесь приведенными здесь же примерами: что обычно просят пояснить проверяющие и что можно указать в пояснениях.

  4. Выберите вашу ситуацию ниже по тексту Готового решения, по каждой ситуации есть разъяснения и ссылки для скачивания образцов пояснений.

  5. Подайте ответ на требование инспекции. В п.

  3 Готового решения вы найдете все о сроках и способах подачи: на бумаге или в электронном виде. Здесь же есть информация о том, что делать, если последний день срока выпадает на выходной и о штрафах за просрочку.

  Обратите внимание! Если вы не нашли ответ в Готовом решении, можно задать вопрос на Линию консультаций. Услуги по правовым консультациям входят во все комплекты системы.

  Попробуйте Готовые решения Консультант Плюс

  Мнение эксперта

  Митрофанов Денис Романович

  Воспользуйтесь Готовым решением «Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений»! Если у вас нет КонсультантПлюс, воспользуйтесь пробным доступом.

  • #Все статьи
  • #Как выбрать
  • #Как использовать
  к содержанию ↑

  Ответ на требование налоговой в 2023 году: полная инструкция

  Налоговики запрашивают любую документацию по подсчету и перечислению налогов, в отношении которых они ведут проверку, за:

  • проверяемый период, прописанный в решении (не более трех предыдущих календарных лет);
  • период текущей проверки. Запрос должен поступить до истечения шести месяцев с момента решения о выездном мероприятии.

  Выход за эти лимиты возможен, только если проверку решили продлить. Если ее приостановили, требования направлять не разрешается.

  Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С

  к содержанию ↑

  Встречная налоговая проверка и другие основания

  В некоторых ситуациях требования выписываются вне проверок. Они могут касаться любого периода. Ограничение есть лишь для встречных проверок — в пределах камерального либо выездного мероприятия у делового партнера.

  • При встречной проверке: бумаги по деловому партнеру, партнеру из «цепочки» по НДС. Важно, чтобы запрос исходил именно от вашей инспекции. А также нужно поручение от той ИФНС, к которой относится контрагент. Если эти условия не соблюдены, ответ можете не составлять.
  • При проверке сделок: документация по сделке, в которой бизнес участвовал (по которой он владеет сведениями).
  • Документы по имуществу и по обязательствам. Касается ситуаций, когда долг в бюджет превысил 1 млн руб. (исчерпывающий список документации установлен в приложении к приказу ФНС от 10.02.2020 № ЕД-7-8/85@).

  Обменивайтесь документами дистанционно

  к содержанию ↑

  Порядок направления требований ФНС

  Возможен бумажный и цифровой формат.

  Способы отправки:

  • заказным письмом;
  • вручение документа ИП, директору, уполномоченному лицу под расписку;
  • онлайн по ТКС;
  • онлайн в ЛК плательщика (используется редко).

  Если на ваш бизнес возложена обязанность подавать электронную отчетность, запрос всегда будет электронным.

  Как должно быть оформлено требование

  Действующий бланк был введен приказом налоговой от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ (с поправками от января 2023 года).

  В документе должно быть указано:

  • Основание — норма НК РФ.
  • Вид налогового контроля.
  • Срок, предусмотренный для предоставления сведений и документов.
  • Названия, реквизиты нужных документов или описание найденных неточностей в отчетности.
  • Данные делового партнера (при встречной проверке).

  Запрос заверяется подписью уполномоченного сотрудника ФНС: собственноручной либо УКЭП.

  Работайте с программами 1С из любой точки мира и экономьте на обслуживании

  к содержанию ↑

  Как правильно ответить на требование налоговой

  Компании-операторы ЭДО чаще всего высылают уведомление на электронную почту о том, что поступило обращение из ФНС.

  Далее бизнесу необходимо подтвердить получение. Для этого вышлите квитанцию о приеме в течение шести рабочих дней. При просрочке более 10 дней налоговая может заблокировать банковский счет.

  Вы вправе отказать в приеме электронного документа, если:

  • он адресован другому лицу,
  • не проставлена электронная подпись,
  • использован неправильный формат.

  Если письмо пришло обычной почтой, подтверждения не потребуется.

  Срок для формирования ответа будет отсчитываться со следующего дня после получения запроса.

  • ТКС — дата направления квитанции о приеме;
  • ЛК — день, следующий за датой появления запроса;
  • почта России — шестой день со дня отправки заказного письма;
  • лично — момент вручения.

  Сроки, предоставляемые на ответ, разнятся:

  Основание

  Что нужно предоставить

  Срок на ответ (со дня получения требования)

  Камеральная, выездная проверка или запрос вне проверки

  10 рабочих дней

  пять рабочих дней

  Камеральная по нулевой ставке НДС, вычетам

  20 календарных дней

  пять рабочих дней

  к содержанию ↑

  Как направить ответ

  Чаще всего доступен и бумажный, и электронный вид. Однако пояснения к декларации по НДС отсылают только электронно по ТКС.

  Электронно также можно подать цифровые документы и сканы бумажных, заверив их ЭП.

  Если копии бумажные, их также следует заверить.

  Сохраните подтверждение об отправке:

  • При использовании ЭДО — это квитанция.
  • При направлении заказным письмом — чек, опись.
  • При личном вручении — подпись работника ФНС на вашем экземпляре.

  1С:Распознавание первичных документов

  Преобразование бумажной первички в документы базы 1С

  к содержанию ↑

  Ответственность

  Если не направить ответ, не уложиться в срок, могут последовать санкции:

  • Административная ответственность для руководителя компании — штраф от 300 до 500 руб. (для ИП аналога не предусмотрено).
  • Налоговое взыскание для организаций и предпринимателей:

  Основание требования

  Содержание запроса

  Размер штрафа

  Любое, за исключением встречной проверки

  200 руб. за один документ

  20 000 руб. — в случае повторного правонарушения

  Встречная проверка контрагента

  Следующая
  Юридические лицаОбразцы юридических документов и договоров

  Related posts:

  1. Что такое профотбор, проводимый военкоматом
  2. Строка 220 декларации по налогу на прибыль
  3. Это не шпионаж: что такое ОГРНИП, как его получить и где посмотреть
  4. ООО ВАБУР ПРОДУКЦИЯ И РАБОТЫ В ОБЛАСТИ ПОЖАРНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
  Отличная статья 0