Признаки мнимой сделки
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Представления контрольно-счетного органа
(КонсультантПлюс, 2024) . Контрольно-счетная палата выявила признаки заключения мнимой (притворной) сделки купли-продажи жилого дома, а также признаки приобретения семьей.
жилого дома у близкого родственника, однако при этом возложила на Администрацию обязанность не только установить все обстоятельства сделки купли-продажи жилого дома с использованием социальной выплаты, но и принять меры к признанию сделки недействительной. Такие меры не соответствуют цели предотвращения ущерба, на которую ссылается податель жалобы, в связи с чем оспариваемый пункт представления обоснованно признан судебными инстанциями недействительным.
к содержанию ↑Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать о недействительности мнимых и притворных сделок
(КонсультантПлюс, 2024) Мнимую сделку часто совершают, чтобы на имущество должника не обратили взыскание. У сторон нет цели выполнить ее условия, поэтому чтобы доказать, что сделка мнимая, нужно в первую очередь подтвердить, что стороны ее не исполняли либо исполняли формально.
Статья: Фиктивная сделка: понятие, условия и порядок признания сделки фиктивной
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) Таким образом, условием для признания сделки мнимой является отсутствие реального исполнения сделки, — «все осталось на своих местах». Воля сторон направлена на то, чтобы сделка не порождала правовых последствий.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25
«О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» 86. Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна (пункт 1 статьи 170 ГК РФ).
Что делать и чего избегать, чтобы сделку не признали фиктивной
05.09.2023 распечатать Не всегда и не все компании целенаправленно выстраивают схемы ухода от налогов. Но, поскольку у налоговиков есть задача пополнять бюджет, под подозрения в сокрытии доходов и неуплате налогов, попадают практически все.
По-настоящему фиктивные сделки «были популярны» до середины 2000-х. С тех пор многое изменилось: усовершенствовали НК РФ, выстроили новые, автоматизированные инструменты контроля. Сейчас, если налоговикам удается доказать (чаще всего, именно так), что сделка была фиктивной, компании будет: отказано в вычете НДС, доначислен НДС и налог на прибыль, выписан штраф и начислены пени.
к содержанию ↑Признаки фиктивных сделок
- Компания, с которой заключен договор, создана незадолго до совершения сделки.
- Компании являются взаимозависимыми лицами.
- Сделка носит разовый характер.
- Участники сделки ранее уже нарушали налоговое законодательство.
- Отсутствуют транзитные платежи между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций.
- В сделке используются посредники.
Суды при рассмотрении дел с фиктивными сделками, с одной стороны, ориентируются на разъяснения ФНС, с другой стороны, выявляют новые признаки фиктивности. В результате перечень с признаками фиктивных сделок расширяется. Например, в постановлении АС ЗСО от 16.08.2023 № Ф04-2458/2023 по делу № А75-1325/2022 названы такие:
- Отсутствие у партнера положительной деловой репутации.
- Нетипичность совершаемой сделки, отклонение от основного вида деятельности, указанного в ЕГРЮЛ.
- 100 % предоплата по договору.
- Наличие в договорах несуществующих расчетных счетов.
- Оформление договора с ИП-контрагентами еще до окончания государственной регистрации в этом статусе.
- Отсутствие документов, сопровождающих сделку: заявок и спецификаций, предусмотренных договорами, позволяющих идентифицировать товар; технической документации при выполнении строительных (ремонтных) работ; требований заказчика к качеству выполнения работ.
Какие ошибки не нужно совершать при заключении договоров
Априори налоговики считают, если в компании что-то не так с документами, она не доплачивает налоги.
Чтобы избежать признания ваших сделок фиктивными и не получить серьезные штрафы, нужно внимательно относится к подписанию каждого договора, репутации партнера и всем документам по сделке.
- Не заключайте договора с компаниями, который открыты несколько дней до сделки. Если это бизнесу необходимо, тщательно собирайте все документы о компании, подтверждающие наличие сотрудников, аренду помещения и т.п.
- Проверяйте компанию, с которой подписываете договор, получите с сайта налогов выписку ЕГРЮЛ, запросите уставные документы. Получите от партнера лицензию, если его деятельности лицензируема.
- Не заключайте сделки с компаниями, которые имеют в ЕГРЮЛ запись о наличии недостоверных сведений.
- Скачайте с сайта налоговой не только выписку ЕГРЮЛ, но и данные об отчетности потенциального партнера.
- Убедитесь в отсутствии исполнительных производств в отношении партнера на сайте ФССП.
- Подписывая договор с взаимозависимым лицом, имейте в виду, сделку будут проверять. Заранее готовьте первичку так, чтобы к ней нельзя было придраться. Главным признаком фактической взаимозависимости является заключение сделок и последующее их исполнение на условиях, которые являются недоступными для обычных участников рынка.
- Избегайте подписания договоров с компаниями, о которых есть проверенная информация о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения, есть незавершенные судебные процессы с ИФНС.
- Избегайте лишних посредников.
- Не поддавайтесь на уговоры мелких поставщиков сделать документы за них. Идентично оформленные документы с обеих сторон, вызовут вопросы со стороны ИФНС.
- Храните не только первичные документы, но и различные спецификации, сертификаты, путевые листы, даже контакты водителей и других сотрудников партнера.
- Идеально, если ваши офисы и склады оборудованы камерами. Тогда вы можете подтвердить встречи с партнерами.
Расторжение мнимой или притворной сделки с недвижимостью
В данной публикации мы рассматриваем важную и сложную тему: расторжение мнимых и притворных сделок с недвижимостью. Эти виды сделок, хотя и кажутся законными на первый взгляд, на самом деле не имеют юридической силы и подлежат судебному аннулированию.
Строго говоря, мнимую или притворную сделку с недвижимостью нельзя расторгнуть, поскольку они ничтожны с момента заключения. Однако без суда решить спор не получится. Для применения последствий недействительной сделки потребуется решение суда.
Право обратиться в суд с иском принадлежит либо стороне сделки, либо заинтересованному лицу, право которого нарушено заключением данной сделки.
Мнимая сделка совершается для вида, без цели исполнить ее. Если говорить о мнимой сделке с недвижимым имуществом, то внешне сделка будет соответствовать всем требованиям, предъявляемым законом к сделкам с недвижимостью: будет подписан договор, акт приема-передачи, переход права собственности будет зарегистрирован в Росреестре, однако фактически недвижимость останется во владении первоначального собственника.
Создание видимости перехода права собственности при заключении мнимой сделки с недвижимостью является не целью, а способом ее достижения. Цели могут быть разные: сокрытие имущества от кредиторов, от раздела совместно нажитого супругами, создание видимости нуждаемости в улучшении жилищных условий для получения жилищной субсидии.
Притворная сделка также имеет все признаки настоящей сделки и даже имущество переходит во владение нового собственника, однако данной сделкой стороны пытаются прикрыть иные правоотношения, в которые они вступили. Если только одна сторона имела намерения заключить притворную сделку, а вторая действовала добросовестно, то подобные сделку нельзя признать недействительной.
Чтобы признать сделку притворной, суду необходимо установить действительную волю сторон, выяснить цели заключения сделки, содержание тех правоотношений, в которые в действительности вступили стороны. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила.
Наиболее часто упоминаемым примером притворной сделки с недвижимостью является сделка дарения, прикрывающая куплю-продажи доли в праве собственности на недвижимое имущество, заключаемая в целях уклонения от реализации преимущественного права покупки этой доли другим собственником.
При признании мнимой сделки недействительной суд возвращает стороны в первоначальное состояние (применяет реституцию), а в отношении притворной сделки к правоотношениям сторон суд применяет правила той сделки, которую стороны действительно имели в виду.
По общим правилам судопроизводства обязанность доказать в суде важные для разрешения спора обстоятельства лежит на той стороне, которая на них ссылается.
Недостаточно объявить в суде сделку мнимой или притворной, необходимо представить в дело убедительные доказательства. На практике доказать мнимость или притворность сделки достаточно сложно, особенно, если с иском обращается не сторона сделки, владеющая информацией о существе правоотношений сторон, а третье лицо, права которого данной сделкой нарушены.
В заключение, судебные разбирательства по мнимым и притворным сделкам с недвижимостью требуют тщательной предварительной подготовки. Хотя такие сделки считаются недействительными с момента их заключения, только суд может применить соответствующие последствия и восстановить законные права сторон. Важно, чтобы заинтересованные стороны или пострадавшие лица предоставили в суд убедительные доказательства, подтверждающие мнимость или притворность сделки с недвижимым имуществом.
Процесс этот сложен, но необходим для справедливого разрешения споров и восстановления ущемленных прав.
к содержанию ↑Верховный суд рассказал, как признавать сделку мнимой
Совершена ли сделка только для вида или стороны действительно желают ее исполнения? Точного ответа на этот вопрос нет, в каждом случае суд исследует доказательства и исходя из них делает тот или иной вывод. При этом если юридически значимые обстоятельства не были установлены, а действиям сторон не дана оценка, дело подлежит пересмотру. Об этом и сообщил недавно Верховный суд.
Игорь Марченко* на «Тойоте» въехал в «ВАЗ» Ивана Комова*. У Марченко не было ОСАГО, а значит, ему придется возмещать Комову ущерб из собственных средств. Пока он этого не сделал, при этом продал свою «Тойоту» матери за 100 000 руб.
Комов решил, что сделка купли-продажи является мнимой и совершена лишь чтобы избежать возможного взыскания на автомобиль. Он пришел к такому выводу, поскольку стороны являются близкими родственниками, а договор купли-продажи заключен через неделю после ДТП. Поэтому Комов обратился в суд с требованием признать указанный договор недействительным, применить последствия недействительности ничтожной сделки и взыскать судебные расходы.
В суде выяснилось, что деньги по сделке не передавались, у матери Марченко нет водительских прав, автомобиль все еще находится в распоряжении Марченко, который допущен к его управлению и продолжает им пользоваться. Тем не менее Грязинский городской суд Липецкой области, а вслед за ним и судебная коллегия по гражданским делам Липецкого областного суда в удовлетворении иска отказали. Суды сочли, что истец не представил доказательств мнимости сделки.
По их мнению, родственные отношения между продавцом и покупателем ничего не подтверждают. Также судами отмечено, что об исполнении договора свидетельствует факт перерегистрации машины в ГИБДД и покупка матерью ответчика ОСАГО.
Тогда Комов обратился с кассационной жалобой в ВС. Тот решил, что действия ответчиков по заключению договора купли-продажи не были исследованы с учетом всех обстоятельств. По мнению ВС, апелляция не определила цель, которую преследовали стороны.
В апелляционном определении нет результатов оценки каждого из представленных доказательств в отдельности, а также их взаимосвязи. Поэтому ВС отменил это определение и направил дело на новое рассмотрение в суд второй инстанции (№ 77-КГ17-22).
видео Недействительность сделок: комментарий к реформе ГК
«Это дело является типичным примером попытки защитить свое имущество от обращения на него взыскания. Поскольку суды не установили действительную правовую волю сторон, направленную на исполнение сделки, не дали полной оценки всем доказательствам и показаниям свидетелей, суд направил дело на новое рассмотрение», – отметила старший юрист «ФБК Право» Елизавета Капустина. «Подход ВС призывает суды нижестоящих инстанций при рассмотрении дел, в которых поведение сторон в значительной мере обусловлено мотивационными факторами, отходить от формальной оценки доказательств и досконально исследовать все обстоятельства дела», – заявил партнер, руководитель практики «Судебные споры и банкротство» Althaus Group Андрей Бежан.
При этом советник практики разрешения споров Lidings Александр Попелюк считает, что вероятность сохранения апелляционным судом отказного решения в силе весьма реалистична.
Все юристы сошлись на то, что это дело крайне ценно для правоприменения. «Определение ВС имеет важное правовое значение. Оно не только защищает права конкретного истца, но и упорядочивает гражданские правоотношения.
Это определение напомнит гражданам, решившим уйти от ответственности посредством недобросовестного поведения, о неотвратимости наказания», – уверен директор ООО «Центр правового обслуживания» Анна Коняева. «Чаще всего сделки по выводу активов должника вне дел о банкротстве оспариваются на основании ст. 10 и ст.
168 ГК как совершаемые исключительно во вред кредиторам. В этом же деле ВС указал на необходимость применения ст. 170 ГК, квалифицировав сделку в качестве мнимой.
Такой подход можно поприветствовать», – заявил юрист практик «Сделки и Корпоративное право» и «Разрешение споров» санкт-петербургского офиса ЮФ «Борениус» Артем Берлин.
* имя и фамилия изменены редакцией
- Коллегия ВС по гражданским спорам
- Судебная практика, Суды и судьи
- Верховный суд РФ
Как доказать мнимую сделку
Столкнулись с проблемой признания сделки недействительной? Или, наоборот, хотите узнать, как доказать, что сделка не является мнимой? Не знаете что делать? Желаете разобраться в данной тематике, но задача кажется чересчур сложной? Тогда эта статья для Вас!
В данной статье собраны все основополагающие моменты относительно данной темы.
Следующая