Как по-новому проверять контрагентов, требование от ФНС

По новым требованиям ФНС необходимо проверять контрагентов не на налоговую, а на коммерческую осмотрительность. Это означает, что проверка адресов поставщиков и договоров с ними должны проходить по иному алгоритму.

Обязанности по проверкам

Стандартом делового поведения является предварительная проверка контрагента на благонадежность. Это позволяет исключить риски нарушения договоренностей. Коммерческая осмотрительность — это и есть минимизирование негативных последствий: неоплаты товаров, работ и услуг, а также получения средств от заказчика.

При выявлении несоответствий при сделке ФНС будет изучать, насколько компания проявила коммерческую осторожность. Если она будет доказана, то владелец бизнеса может избежать претензий со стороны госорганов или рассчитывать на минимальное начисление штрафов.

Налоговые правоотношения предполагают применение стандартов для обоснованного решения при заключении сделки с контрагентом. Это снимает вину с налогоплательщика, доказывая его непричастность в полученному результату. В этом случае компания не будет привлекаться к ответственности и не понесет убытки ввиду доначисленных налогов и штрафов.

Требования ФНС по проверкам

В число основных требований входит проверка следующих фактов:

• Наличие необходимых у контрагента ресурсов для исполнения обязательств.
• Опыт в конкретной сфере деятельности.
• Платежеспособность.
• Деловая репутация.
• Способы обеспечения принимаемых на исполнение обязательств.
• Риски неисполнения условий договора.

Сотрудники ФНС будут впоследствии оценивать перспективы реального исполнения контрагентом обязательств по сделке с учетом его ресурсов, времени доставки или сроков производства, а также фактическое исполнение договоренностей. Инспекторам необходимо будет выяснить, мог ли знать предприниматель о реальном местоположении контрагента, его складских или производственных помещений. Будет определяться, был ли уверен налогоплательщик в исполнении обязательств контрагентом.

Сотрудники ФНС запросят лицензии, свидетельства СРО и прочие необходимые документы.

При работе по обнаружению фиктивной деятельности контрагентов используются многочисленные ресурсы. Недопустимо брать в расчет только один источник информации. Эти условия должны соблюдаться и владельцами бизнеса непосредственно перед сделкой.

• Запросить сведения о контрагенте в большом количестве источников.
• Изучить выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП для определения того, действует ли организация на данный момент или ликвидирована.
• Проверить по выпискам ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведения о генеральном директоре и адресе местоположения компании.

Перед заключением сделки следует запросить документы у контрагента и сравнить полученные данные. При любых сомнениях можно сделать запрос на согласие раскрытия налоговой тайны. По результатам такой проверки оформляется отчет.

Все эти действия помогут обезопасить налогоплательщиков и создадут обоснование его коммерческой осмотрительности.

Запись опубликована автором UCMS Group в рубрике Бухучет. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

• Электронный новостной журнал UCMS Group
• Аутсорсинг
• Коронавирус
• Бухучет
• Кадры
• Зарплата
• Вебинары
• Предпринимательство
• Юридические аспекты
• Исследования
• Топ-менеджмент
• Опрос
• Аутстаффинг
• Охрана труда
• Пожарная безопасность
• Мобильные приложения
• Страховые взносы для ИП
• Праздники
• Свежий взгляд
• Пятничная рубрика
• Видеодневник командированного бухгалтера
• События индустрии

Отследите последние изменения в законодательстве!

Наши эксперты помогут Вам быть в курсе последних событий!

• Какие привычные кадровые документы могут привести к штрафам
• Должностная инструкция как палочка-выручалочка в трудовых отношениях
• Запись вебинара «Методы трансфертного ценообразования: как обосновать цену сделки с взаимозависимым контрагентом»
• Как составить согласие на обработку персональных данных и не попасть под штрафы

• «Записки доброго бухгалтера» — приветствие читателям блога!
• Основные изменения в бухгалтерском и налоговом учёте с 2014 года
• Как должна выглядеть справка родителя с места работы о том, что он не получает пособие по уходу за ребенком?
• Форму РСВ-1 планируют обновить
• 2-НДФЛ 2012. Описываем, как правильно заполнять справки
• Все, что нужно знать про штатное расписание
• Воинский учет в организации – постановка с «нуля»
• Касается каждого. Что будет, если до 2014 года вы не озаботитесь своей пенсией?
• Профилактика рисков в трудовых отношениях. Давайте разберемся
• Всё о справке 182н

• НДС и Прибыль с 01.01.2025 года
• Правительство России одобрило пакет поправок по совершенствованию налоговой системы, подготовленный Минфином. Теперь пакет поправок должны рассмотреть депутаты Госдумы.
• Новые изменения для ИП на УСН и ПСН по уменьшению налогов
• С апреля 2025 года в НК появились новые штрафы
• Новые изменения в больничных для ИП в 2025 году

• «Записки доброго бухгалтера» — приветствие читателям блога!
• Основные изменения в бухгалтерском и налоговом учёте с 2014 года
• Как должна выглядеть справка родителя с места работы о том, что он не получает пособие по уходу за ребенком?
• Форму РСВ-1 планируют обновить
• 2-НДФЛ 2012. Описываем, как правильно заполнять справки

О блоге

Блог «Записки доброго бухгалтера» создан экспертным сообществом в области бухгалтерского учета, расчета заработной платы и кадрового администрирования. Наша цель – поделиться с Вами нашей страстью и опытом, сделать Вашу работу легче и способствовать вашему профессиональному успеху! Хотите внести свой вклад в сообщество? Присоединяйтесь к нам!

Как избежать налоговых рисков, выбирая контрагента

29.09.2021 распечатать Обращаясь за зачетом или возвратом налогов, претендуя на НДС-вычет или учитывая расходы по налогу на прибыль, вы получаете налоговую выгоду. Налоговики контролируют, чтобы ваши права на нее были обоснованы. Поэтому, надо внимательно подходить к выбору партнера для будущих деловых отношений.

По каким критериям партнера признают недобросовестным

• регистрация компании по адресу, признаваемом «массовым»;
• наличие в составе компании «массового» учредителя, участника или руководителя;
• отсутствие записи о регистрации в ЕГРЮЛ;
• отсутствие производственных активов, персонала, основных и транспортных средств, складских помещений и других материально-технических ресурсов, необходимых для выполнения обязательств по договору;
• отсутствие лицензий и других необходимых допусков для выполнения определенных видов работ.

При этом само по себе отсутствие у партнера материально-технических ресурсов не указывает на то, что он совершает какое-либо налоговое нарушение. Однако, это может быть одним из признаков такого нарушения, если есть и другие основания. Но доказать это должны налоговики.

На это обратил внимание Минфин в письме от 03.09.2021 № 03-02-11/71548.

Утвержденного перечня обстоятельств, по которым контрагента могут признать недобросовестным, в законодательстве нет. Поэтому, налоговики могут проанализировать и другие критерии, характеризующие реальность сделки.

При этом налоговикам запрещено формально подходить к оценке налоговой выгоды и обращать внимание на реальность выполнения операций контрагентом, а не на формальные обстоятельства (письма ФНС от 22.04.2020 № СД-19-2/99@, от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613).