Налоговый вычет на детей в 2024 году
Каждый работающий гражданин России имеет право на получение налогового вычета. Отдельную категорию составляют стандартные налоговые вычеты, куда входит вычет на детей. На него можно претендовать, если сумма годового дохода родителя не превышает 350 тыс.
руб. РБК Life рассказывает, кому положен налоговый вычет на детей и как его получить.
Что такое налоговый вычет на детей
Стандартный налоговый вычет на детей — это сумма, на которую можно уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Получателем вычета может стать каждый родитель, в том числе усыновитель, а также мачеха или отчим, если докажет, что ребенок находится на его иждивении. Основные условия для получения вычета — родитель платит НДФЛ и его общий заработок за год не превышает 350 тыс.
руб. [1]. Детали назначения этой меры поддержки регулирует статья 218 Налогового кодекса России.
При оформлении стандартного налогового вычета также можно получать и другие вычеты, например имущественный за покупку жилья и другие.
Работающие родители могут получить вычет одновременно. Двойная выплата положена тем, кто воспитывает ребенка самостоятельно. Например, женщина будет считаться матерью-одиночкой, если отец ребенка умер, пропал без вести, запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует или сделана со слов матери.
В любом из этих случаев нужны доказательства — свидетельство о смерти, решение суда о признании человека пропавшим и так далее.
Пример. Ирина — вдова, официально трудоустроена и платит налоги, воспитывает пятилетнюю дочь. Поскольку Ирина мать-одиночка, она будет получать налоговый вычет на ребенка в двойном размере, пока не выйдет замуж.
Иногда родитель может написать отказ от вычета в пользу другого. Пример. У Игоря и Марины есть семилетний сын.
Оба родителя официально работают, но разведены. Ребенок живет с матерью. Отец ребенка отказывается от своего вычета на ребенка в пользу бывшей жены.
Марина будет получать вычет в двойном размере.
к содержанию ↑Кому положен налоговый вычет на детей
На налоговый вычет на детей может претендовать официально трудоустроенный гражданин, который платит НДФЛ. Также эту меру поддержки могут получить работающие по договору ГПХ или официально трудоустроенные самозанятые, если за них налог платит заказчик.
Условия получения налогового вычета на детей
- Официальное трудоустройство и перечисление НДФЛ [2].
- Ребенок младше 18 лет, но если он учится на очной форме обучения, то налоговая льгота положена до достижения им 24 лет или до момента получения диплома [3].
- Доход за год не превышает 350 тыс. руб.
- Получатель вычета должен быть резидентом, то есть пребывать на территории России не менее 183 дней в году [4].
При расчете вычета учитывается последовательность рождения и возраст детей. Например, в семье трое сыновей, старшему из них 19 лет, а двум другим — 10 и 11 лет. Вычет будет положен за двух младших детей, если совершеннолетний юноша не учится очно.
Не смогут претендовать на вычет пенсионеры, безработные мать или отец, родители-нерезиденты, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.
к содержанию ↑Сумма налогового вычета на детей
Сумма вычета будет зависеть от количества детей, статуса родителя и здоровья детей.
В 2024-м первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 тыс. руб. ежемесячно (за каждого из детей).
Третий и последующие — на 3 тыс. руб. Сумма вычета родителям или усыновителям ребенка-инвалида I и II группы — 12 тыс.
руб., опекунам и попечителям — 6 тыс. руб. [1].
Обратите внимание, что это не деньги, которые перечисляют родителю, это лишь сумма вычета. Чтобы рассчитать, сколько можно сэкономить, воспользуйтесь алгоритмом.
29 февраля 2024 года Владимир Путин предложил увеличить налоговый вычет на второго ребенка до 2 тыс. 800 руб. в месяц, на третьего и последующих — до 6 тыс.
руб. Как заявил президент, также следует повысить до 450 тыс. руб.
размер годового дохода, на который распространяется вычет. Мера поддержки должна предоставляться автоматически, то есть без подачи заявления. Новые правила могут вступить в силу в 2025 году.
к содержанию ↑Налоговый вычет при рождении ребенка
За первого ребенка положен налоговый вычет в размере 1400 руб. ежемесячно. На НДФЛ получится сэкономить 182 руб. в месяц. Подать документы можно через месяц рождения ребенка.
Налоговый вычет на второго ребенка
За второго ребенка, как и за первого, налоговый вычет составит 1400 руб. То есть вычет за двух детей составит 2800 руб. Получится сэкономить на НДФЛ 364 руб. в месяц.
Налоговый вычет на третьего ребенка и последующих
Родитель, у которого появился третий ребенок, считается многодетным и становится обладателем различных льгот, в том числе и повышенного налогового вычета — 3 тыс. руб. За предыдущих двоих детей вычет составит 1400 руб.
за каждого, а за третьего и последующих — 3 тыс. Всего за трех детей вычет составит 5800 руб. На НДФЛ получится сэкономить 754 руб.
в месяц.
Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков и один общий ребенок, то этот общий ребенок будет считаться третьим, то есть за него будет положен вычет 3 тыс. руб. в месяц [5].
Налоговые вычеты на детей
В России доходы граждан облагаются подоходным налогом. Его ставка — 13 или 15%, в зависимости от размера зарплаты налогоплательщика. В некоторых случаях сотрудники организаций могут уменьшить налогооблагаемую базу и платить НДФЛ не со всего дохода, а с его части.
Так, налоговые послабления действуют для родителей несовершеннолетних детей. Они могут оформить льготу и сэкономить на уплате НДФЛ. Расскажем подробно, как работает налоговый вычет на детей, в чем его особенности, как получить.
к содержанию ↑Что такое налоговый вычет на ребенка и кому он полагается
Вычет на детей относится к категории стандартных налоговых вычетов. Это льгота, позволяющая снизить налогооблагаемую базу. Вычет оформляется по месту работы гражданина.
Сотрудник представляет в бухгалтерию документы, пишет заявление, и с этого момента НДФЛ с него удерживают по особым правилам: освобождают от подоходного налога часть суммы.
Кому полагается вычет на детей
Льгота положена всем, кто платит с дохода НДФЛ:
сотрудникам организаций, работающим по трудовому договору (вычет применяют к зарплате, отпускным, больничным и прочим выплатам, облагаемым НДФЛ),
работающим по договору ГПХ (гражданско-правового характера),ИП, ежемесячно отчисляющим подоходный налог,гражданам, которые сдают жилье в аренду и отчитываются перед налоговой.Кто именно может рассчитывать на льготу:родители,супруги родителей (отчим или мачеха),усыновители,опекуны,попечители.
Главное условие — на иждивении заявителя должен быть несовершеннолетний ребенок в возрасте до 18 лет. Если сын или дочь по достижении 18 лет поступили в учебное заведение на очную форму, то срок выплат продлевается. Вычет предоставляют или до окончания учебного заведения ребенком, или до достижения им 24 лет.
В зависимости от того, что наступит раньше.
к содержанию ↑Кому не дадут льготу
Льгота не предназначена для нерезидентов РФ. Также на уменьшение налогооблагаемой базы не могут рассчитывать:
самозанятые,неработающие пенсионеры,ИП, работающие на «упрощенке» или на патенте.
В этих случаях не отчисляют НДФЛ в размере 13%. Значит, вычет не положен даже при наличии нескольких несовершеннолетних детей.
Условия получения налогового вычета на детей
- Официальное трудоустройство и перечисление НДФЛ [2].
- Ребенок младше 18 лет, но если он учится на очной форме обучения, то налоговая льгота положена до достижения им 24 лет или до момента получения диплома [3].
- Доход за год не превышает 350 тыс. руб.
- Получатель вычета должен быть резидентом, то есть пребывать на территории России не менее 183 дней в году [4].
При расчете вычета учитывается последовательность рождения и возраст детей. Например, в семье трое сыновей, старшему из них 19 лет, а двум другим — 10 и 11 лет. Вычет будет положен за двух младших детей, если совершеннолетний юноша не учится очно.
Не смогут претендовать на вычет пенсионеры, безработные мать или отец, родители-нерезиденты, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.
к содержанию ↑Размеры вычета на ребенка в 2024 году
В 2024 году размер вычетов на детей останется неизменным. Сколько составит снижение налогооблагаемой базы? Размер льготы зависит от количества детей:
Если в семье 1 или 2 ребенка, то налогооблагаемую базу уменьшат на 1,4 тыс. рублей за каждого.На третьего и каждого последующего ребенка величина льготы составляет 3 тыс. рублей.
Для родителей детей-инвалидов размер вычета — 12 тыс. рублей (или 6 тыс. рублей, если ребенка-инвалида воспитывает опекун).
Взрослых детей, на которых уже не дают вычет, все равно учитывают при расчете льготы на младших братьев и сестер. К примеру, в семье трое детей в возрасте 25, 15 и 8 лет. На старшего вычет уже не положен, на второго — в размере 1,4 тыс.
рублей, а на третьего — 3 тыс. рублей.
Когда родитель воспитывает детей в одиночку, то ему предоставляют стандартный вычет в двойном размере. Мать или отец вступили в брак? Со следующего месяца величину льготы уменьшат до одинарного размера. Двойной вычет также можно получать, если второй родитель напишет заявление об отказе от льготы.
Налогооблагаемую базу уменьшают до тех пор, пока доход гражданина не достигнет 350 тыс. рублей (суммарно с начала года). Например, зарплата заявителя составляет 50 тыс.
рублей. Сумма в 350 тыс. рублей будет достигнута за 7 месяцев (в июле, если считать с начала года).
Значит, в августе НДФЛ вычтут уже со всего дохода без предоставления льготы. В январе следующего года расчет обнулится, и гражданин снова начнет получать вычет до того момента, пока его доход не дойдет до отметки в 350 тыс. рублей.
РекомендуемБыстрое оформлениеВозврат налога под ключПоддержка 24/7
к содержанию ↑Как получить стандартный вычет: порядок оформления и список документов
Схема оформления льготы простая:Напишите заявление на имя работодателя.
Представьте документы: свидетельство о рождении каждого ребенка, свидетельство о браке или разводе, справку из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет получает образование), справку об инвалидности (если ребенок имеет 1, 2 или 3 группу инвалидности).
Дождитесь рассмотрения обращения.
Заявление пишут один раз. Повторное заявление потребуется, когда у налогоплательщика родится следующий ребенок.
Льготу также можно оформить через налоговую. Гражданин подает заявление, составляет декларацию 3-НДФЛ за прошедший год и прикладывает вышеперечисленные документы. В случае одобрения заявителю перечислят на счет излишне уплаченную сумму НДФЛ.
к содержанию ↑Социальные вычеты на детей
Стандартный вычет — не единственное налоговое послабление, на которое могут рассчитывать родители. Для семей, в которых воспитываются несовершеннолетние дети, предусмотрены и другие льготы от государства. Так, отец и мать могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами.
На обучение
Если ваш ребенок ходит в частный детский сад, посещает платные кружки или учится на платной основе в вузе, то вы можете частично компенсировать свои расходы. Подайте заявление на вычет и верните 13% от понесенных затрат. Льготу можно получить не только за родного, но и за усыновленного или опекаемого ребенка.
В 2024 году лимит, с которого возвращают часть НДФЛ, — 110 тыс. рублей на каждого ребенка. Значит, если вы потратите на обучение сына или дочери 110 тыс.
рублей в год, то в 2025 году сможете вернуть 14,3 тыс. рублей (13% от 110 тыс. рублей).
к содержанию ↑На лечение
Посещение детского врача в коммерческой клинике, платные анализы и обследования — такие расходы тоже можно частично компенсировать за счет возврата НДФЛ. Сохраняйте договоры с медицинскими учреждениями, не выбрасывайте чеки и квитанции. В начале следующего года подайте документы на вычет и верните часть суммы.
Важно: у медицинского учреждения должна быть государственная лицензия на работу.
Как оформить социальный вычет
C 2024 года для расчета социальных вычетов берут увеличенную сумму — 150 тыс. рублей (по расходам, понесенным до 2024 года, — 120 тыс. рублей).
Значит, максимальный размер вычета составит 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. рублей) или 15,6 тыс.
рублей, если получали платные услуги до 2024 года. Обратите внимание: сумма общая для всех видов социальных вычетов, кроме расходов на благотворительность, дорогостоящее лечение и оплату обучения детей — они считаются отдельно.
Как получить льготу:
Обратитесь в налоговую по месту жительства (или подайте заявление через личный кабинет налогоплательщика).
Подготовьте декларацию 3-НДФЛ за истекший период.
Прикрепите документы, подтверждающие расходы, а также договоры с организацией, оказавшей услуги. Также потребуются копии паспорта и свидетельства о рождении ребенка.
Дождитесь окончания камеральной проверки. Если заявление одобрят, то деньги пришлют на ваш счет.
Вычет можно получить и в том случае, когда налоговый период еще не закончился. Закажите в налоговой справку, подтверждающую ваше право на льготу. Обратитесь к работодателю, представив пакет документов.
При одобрении заявления с вашей зарплаты не будут удерживать НДФЛ до того момента, пока не будет исчерпан полагающийся вычет.
Если вам нужна помощь в возврате налогового вычета или услуга по составлению налоговой декларации, можно оформить полис
и зарегистрироваться на сайте «Налогия».
В 2024 году социальные вычеты можно будет оформлять в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
к содержанию ↑Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ
Те, у кого есть дети в возрасте до 24 лет, вправе воспользоваться детским вычетом. Расскажем, кто может на него претендовать, в каком размере и как бухгалтеру предоставлять вычет работникам в 2023 году.
209 тыс. открытия
Кому положен вычет
Право на стандартный налоговый вычет имеют налогоплательщики, которые обеспечивают детей. К ним относятся и приемные родители, опекуны и их супруги. Нерезиденты (в любом статусе) не имеют права на эту налоговую льготу.
К каким доходам применяют вычет. Лимит в 2023 году
Стандартный вычет применяется к доходам основной налоговой базы. К ним относятся зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (сверх вычета), деньги, выплачиваемые по срочным договорам, доходы от аренды (физического лица), а также – средства, перечисляемые в соответствии с другими гражданско-правовыми договорами.
Нельзя уменьшить на сумму вычета доходы, не имеющие отношения к основной налоговой базе (например, дивиденды).
Работник может получать льготу, пока его доход с начала года не достигнет установленного лимита. В 2023 году он составляет 350 000 рублей. Уменьшить налогооблагаемый доход на стандартный вычет после достижения указанного лимита нельзя.
Суммирование доходов в целях контроля лимита выполняется нарастающим итогом, с 1 января года.
Для контроля лимита суммируйте только те доходы, к которым применяется стандартный вычет:
- зарплаты, премии, надбавки;
- отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск;
- больничные;
- выплаты по гражданско-правовым договорам физлицам, которые не зарегистрированы как ИП.
Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, необходимо суммировать для расчета предельной величины только в части, облагаемой налогом.
К этому типу выплат относят:
- суточные по внутрироссийским (свыше 700 руб.) и зарубежным (свыше 2 500 руб.) командировкам;
- стоимость подарков, превышающих 4 000 рублей за год;
- материальную помощь при рождении или усыновлении ребенка (свыше 50 тысяч рублей на каждого малыша);
- иные виды материальной помощи (суммы свыше 4 000 руб.).
Удобнее всего рассчитывать доходы и установленные лимиты с применением специализированных программ. С помощью 1С:Зарплата и управление персоналом вы сможете отслеживать все виды выплат сотрудникам и избегать ошибок в расчете налоговой базы.
В облачной версии 1С:ЗУП от сервиса «Е-офис 24» у вас будет всегда обновленная актуальная версия программы с учетом всех новых изменений законодательства.
Размер детских вычетов
Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности и от статуса опекуна.
Семьи, имеющие одного или двух детей, могут воспользоваться вычетом в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Вычет предоставляется независимо от возраста детей до достижения 18 лет. Если ребенок учится на дневном отделении, льгота продлевается до 24 лет.
Право на вычет имеют как родители и их супруги, так и усыновители/приемные родители и их супруги.
Уменьшать налоговую базу на 3 000 рублей можно сотруднику, который предоставил все документы на третьего и последующих детей. Аналогично предыдущей ситуации, необходимо считать детей всех возрастов.
Право на повышенный вычет есть у сотрудников, которые воспитывают детей-инвалидов I или II группы. Размер вычета для опекунов, попечителей – 6 000 рублей, для родителей и усыновителей – 12 000 рублей.
Одинокий родитель или один из родителей, если второй отказался от права на получение вычета, может получить вычет в двойном размере. Чтобы воспользоваться двойным вычетом, работнику необходимо подать письменное заявление (неважно, в каком формате).
к содержанию ↑Важные нюансы
- Вычет положен сотрудникам, которые участвуют в обеспечении неусыновленных детей.
Например, отчим вправе получить вычет за ребенка своей жены, которого он содержит, но юридически не усыновил.
- Регистрация и место фактического проживания ребенка для получения вычета не важны.
Поэтому отец, который живет отдельно, но платит алименты за детей, вправе получить вычет. Все, что ему нужно – представить документы, подтверждающие факт оплаты.
- Если родитель лишен родительских прав, но при этом продолжает обеспечивать своих детей – он также имеет право на вычет.
При этом лишение родительских прав не влияет ни на количество детей, на которых распространяется вычет, ни на размер вычета.
Например, родитель с тремя детьми, если на двух старших он был лишен родительских прав, все равно может получить вычет на третьего ребенка.
к содержанию ↑Документы для предоставления вычета
Базовый документ для старта процедуры оформления вычетов – заявление. Его оформляют в произвольной форме и подают до окончания текущего налогового периода – до конца календарного года. Если работник опоздает с заявлением – он сможет вернуть переплату по НДФЛ только через налоговую инспекцию.
Второй важный документ – справка о доходах и суммах налога с других мест работы. Ее нужно запросить, если сотрудник работает не с начала календарного года или работает по совместительству в другой организации. Справка оформляется по типовой форме КНД 1175018.
Эту справку можно легко и быстро сформировать в облачных программах 1С:Бухгалтерия и 1С:Зарплата и управление персоналом.
А с помощью нового сервиса 1С:Кабинет сотрудника сотрудники смогут запрашивать справки со своего телефона, бухгалтер получит заявление прямо в программе 1С и сможет отправить справку нажатием одной кнопки.
Также необходимо представить свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения, если ребенок не достиг 24 лет и учится на дневном отделении.
Родители детей-инвалидов для получения вычета должны предоставить справку об инвалидности. Родители, имеющие нескольких детей, обязаны предоставить свидетельства о рождении на каждого из них, даже на тех, на кого вычет не предоставляется.
Следующая