Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между близкими родственниками не облагается налогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- Показать все
- Дарение:
- Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
- Акт приема передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в подарок
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
(«Финансы», 2025, N 7) Соответственно, буквальное содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ позволяет утверждать, что дарение любой недвижимости (в т.ч.
жилой либо нежилой) между близкими родственниками не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) у одаряемого лица, и именно доказанный документально факт близкого родства между дарителем и одаряемым выступает в качестве существенного условия применения налоговой льготы.
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2022) Физические лица, получившие доходы в натуральной форме в порядке дарения недвижимого имущества, за исключением случаев дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (п. 18.1 ст. 217, пп.
7 п. 1, п. п.
2 и 3 ст. 228 НК РФ).
к содержанию ↑Нормативные акты
«Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) По общему правилу, закрепленному в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев между лицами, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
ФНС России от 01.06.2016 N БС-4-11/9751@
«О налогообложении доходов физических лиц»
(вместе с Минфина России от 17.05.2016 N 03-04-07/28135) Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев между лицами, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
Налог при дарении квартиры близкому родственнику
При дарении близкому родственнику недвижимости одаряемый освобождается от налога. Если квартира, которую дарят, куплена в том же году, возникает ли у дарителя или у одаряемого необходимость заплатить налог?
Андрей КрамзинКонсультаций: 27
Физические лица могут быть плательщиками различных налогов и сборов, установленных налоговым законодательством.
Из текста вопроса усматривается, что вас интересует порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).
В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по данному налогу учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.
212 НК РФ.
Из данного правила есть ряд исключений.
Например, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ при получении в дар недвижимого имущества одаряемый освобождается от налогообложения дохода в денежной и натуральной формах в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (далее – СК РФ).
В связи с этим важно, чтобы одаряемый входил в круг близких родственников, указанных в законе (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, ст. 14 СК РФ), или являлся членом семьи.
Приобретение налогоплательщиком какого-либо имущества, в том числе недвижимого, по возмездной сделке (например, покупка), не является доходом, а значит, и не облагается налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, покупка квартиры не облагается налогом.
Аналогичным образом и дарение не влечет получение дохода дарителем, так как в силу п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ является безвозмездной сделкой.
Период владения имуществом и дальнейшее распоряжение им значения не имеют.
В тоже время квартира, находящаяся в собственности физического лица, облагается налогом на имущество физических лиц (пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год, т.е. обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за квартиру, приобретенную в 2017 году, возникнет не ранее 1 января 2018 г. Основанием для уплаты налога является соответствующее уведомление налогового органа (п.
2 ст. 409 НК РФ).
Ставки налога и порядок определения налоговой базы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) с учетом требований ст. 402 и 406 НК РФ.
Действующие в г. Москве ставки налога установлены Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».
Поскольку квартира будет находиться в собственности в течение неполного налогового периода, исчисление налога будет производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении указанного коэффициента (п. 5 ст. 408 НК РФ).
к содержанию ↑Налог на дарение недвижимости
Подарить движимое или недвижимое имущество можно практически любому физическому лицу. Для этого нужно составить договор дарения.
Есть некоторые исключения, предусмотренные гражданским законодательством. Например, закон запрещает дарить любое имущество госслужащим (кроме их ближайших родственников).
Несовершеннолетний ребёнок и лицо, объявленное недееспособным, также не имеют права самостоятельно дарить принадлежащее им имущество без нотариально заверенного разрешения опекунов или родителей. После 14 лет заключать сделки дарения самостоятельно можно только в присутствии во время оформления документов законных представителей.
Несмотря на то, что дарение относится к процедуре добровольной передачи любого имущества, одаряемый получает обременение в виде уплаты налога с полученного подарка. О налоге на дарение мы поговорим в этом материале.
Родственнику
Близкие родственники от налога освобождаются. При этом дальние должны будут уплатить обязательный сбор.
Не родственнику
Физлицо, получившее в дар жилое недвижимое имущество, обязано уплатить налог после завершения процедуры переоформления права собственности. Процедура будет упрощенной в случае обращения непосредственно в нотариальную контору. После заверения нотариусом необходимые документы передаются в местное отделение налоговой.
Получив документы, специалисты в течение 14 рабочих дней направляют получившему в дар недвижимость лицу извещение о начислении конкретной суммы налога. Если гражданин проживает за пределами РФ, уплатить НДФЛ он обязан до начала процедуры регистрации договора дарения.
к содержанию ↑Нюансы дарения дальним родственникам
Сделка дарения дома, квартиры или иной жилой недвижимости между дядей или тётей и племянниками, двоюродными братьями или сёстрами влечёт за собой обязательную уплату подоходного налога.
К этой же категории относятся троюродные братья и сёстры, братья и сёстры супругов, внучатые племянники, тесть или тёща, свёкр и свекровь, иные дальние родственники.
Уплачивать НДФЛ обязаны будут физические лица, которые входят в перечень близких родственников, но не являются резидентами РФ, то есть не находятся на территории России на протяжении 183 дней в течение года. Это относится и к гражданам России, по каким-то причинам проживающим за её пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог в размере 30% от рыночной стоимости квартиры или иного жилья.
В некоторых случаях этот процент может меняться на основании различных международных договоров или конвенций, признаваемых на территории РФ.
к содержанию ↑Дарение третьим лицам
Подарить свою недвижимость можно любому лицу. Согласия близких или дальних родственников получать не нужно. Даже если родственники будут против дарения третьим лицам и попытаются оспорить сделку в суде, то им будет отказано по причине добровольности волеизъявления дарителя.
После получения жилья в дар гражданин уплачивает в казну подоходный налог в размере 13 процентов от рыночной стоимости недвижимости.
к содержанию ↑Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?
Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими прибыль в виде объекта недвижимости, автомобиля или иного подарка. Ставка зависит от статуса налогоплательщика, а общая сумма рассчитывается от кадастровой, рыночной или договорной стоимости. Рассмотрим, когда придется уплачивать НДФЛ и кто от него освобожден, как все рассчитать и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и предоставления документов в ИФНС.
Автор, юрист28.09.2020Актуальность3435Просмотров6 минЧтениеБесплатная консультация юриста
к содержанию ↑Облагается ли дарение налогом?
- супруги;
- родители;
- дети;
- дедушки;
- бабушки;
- внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сестры.
Дарение – безвозмездная сделка, от которой даритель не получает прибыли, поэтому перечислять НДФЛ ему тоже не нужно. Остальным гражданам, не состоящим в родстве с дарителями, НДФЛ платить придется.
Налоговые ставки
Ставки устанавливаются ст. 224 НК РФ. Для резидентов размер составляет 13% от стоимости дара, для нерезидентов – 30%.
Нерезидентами считаются люди, отсутствующие на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев. Даже если человек имеет российское гражданство, но надолго выехал из страны, платить придется 30%.
Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае
к содержанию ↑От какой суммы рассчитывается налог при дарении?
НДФЛ зависит от стоимости подарка, она бывает разной:
- кадастровая: устанавливается в процессе государственной оценки, применяется для объектов недвижимости;
- рыночная: определяется экспертами, в отношении недвижимости приравнивается к кадастровой;
- договорная: определенная сторонами по договору дарения (далее – ДД) самостоятельно.
Важно! Если договорная стоимость меньше 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке, либо цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная.
Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?
Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:
- Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.
Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн.
руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой: 2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ. К уплате НДФЛ: 1 400 000 х 13% = 182 000 руб.
Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб. Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.
Как правильно оформить дарение доли земельного участка?
Возможно ли дарение доли комнаты и как оформить договор?
Как составить договор дарения автомобиля и нужно ли это?
к содержанию ↑Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция
- Рассчитать сумму к уплате.
- Оформить декларацию и подать в налоговый орган.
- Дождаться результатов проверки.
- Внести деньги.
Рассмотрим все этапы подробно.
Шаг 1: расчет НДФЛ
Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к. он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.
Обратите внимание! Налоговые вычеты при уплате НДФЛ за дарение не применяются.
Шаг 2: заполнение декларации
После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), заручившись паспортом и дарственной. Сделать это можно по распечатанному бланку, в электронном виде с помощью программы, или онлайн на сайте ИФНС.
Для заполнения понадобятся следующие данные:
- Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
- номер телефона;
- КБК, ОКТМО, сумма налога;
- ИНН;
- общая сумма доходов;
- налоговая ставка;
- количество листов.
Подпись ставится на каждой странице.
Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:
alt: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС
Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.
- Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
- Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
- Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
- Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.
Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.
к содержанию ↑Шаг 4: уплата налога
Если недопонимания с сотрудниками налогового органа не возникло, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.
Сделать это можно несколькими способами:
- онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
- офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.
Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС: там сумма будет рассчитана сразу же, реквизиты вводить не придется. Если данных налоговой нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.
Елена Плохута
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Налог при дарении жилья: кто может не платить
Дарение — это один из способов передачи имущества другому человеку. Особенностью дарения является то, что объект переходит в собственность безвозмездно (ст. 572 ГК).
Но некоторые расходы при оформлении дарственной есть. Например, налог на дарение. Кто его должен платить, а кто освобождается от этого — рассказываем в нашем материале.
Кто и сколько должен заплатить налог с подарка
При дарении у получателя появляется новое имущество или доход, с которого он должен будет заплатить НДФЛ. Сам даритель в этом случае налоги платить не должен. «При получении жилья по договору дарения у одаряемого возникает обязанность по уплате НДФЛ.
Он должен самостоятельно рассчитать налог, предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а также оплатить налог», — пояснила партнер юридической фирмы «Вестсайд» Наталья Водолагина. Сумма НДФЛ составляет 13% от кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена регистрация перехода права собственности на объект. Для налоговых нерезидентов России ставка налога равна 30%.
Например, вам подарили квартиру, кадастровая стоимость которой составляет 7,5 млн руб. В таком случае, будучи гражданином России, вы должны будете заплатить налог на сумму 975 тыс. руб.
Подать налоговую декларацию 3 НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за регистрацией права, а до 15 июля — оплатить сам налог. Например, за подаренную в 2022 году квартиру нужно отчитаться до 30 апреля 2025 года и до 15 июля заплатить налог. «Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу (стоимость подарка) и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию подавать не нужно.
НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое направит налоговый орган», — добавила член ассоциации юристов России, эксперт по информационной безопасности Евгения Мешкова.
- Договор дарения: как правильно оформить передачу квартиры
- Как правильно подарить недвижимость: 5 вопросов
Кто платить налог за детей
Законодательство не запрещает дарить недвижимость несовершеннолетним. До 14 лет за ребенка в договоре дарения расписывается его представитель — родитель, попечитель (ст. 28 ГК РФ). В возрасте с 14 до 18 лет дети расписывают сами с согласия родителя.
При этом несовершеннолетние, как правило, не имеют своего дохода, и, следовательно, оплатить налог сами не могут. «В таком случае налог за подарок должен будет заплатить законный представитель несовершеннолетнего — это родители или их опекуны (п. 2 ст.
27 НК РФ)», — пояснила Евгения Мешкова.
В целом никаких льгот при уплате налогов в случае дарения нет. Если недвижимость подарил не член семьи или близкий родственник, то нужно будет заплатить налог.
- Налог на имущество: кто может его не платить
- Бесплатные сотки: кто может не платить налог на землю