Короткие» депозиты и их отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
«Меньше – это всегда лучше, чем ничего». У многих организаций бывают периоды временно свободных денежных средств. Эффективный менеджмент предполагает эффективное использование ресурсов.
Депозиты – это инвестиции или финансовые вложения организации. Особенность депозитов в том, что денежные средства размещаются на конкретный срок и на заранее оговоренных условиях (под проценты). «Короткие депозиты», например, на выходные и праздничные дни, возможно, и не дадут грандиозных доходов, но это источник «пассивного» дохода организации в сумме полученных процентов.
В бухгалтерском учете они могут отражаться в Дебете следующих счетов:
Рассмотрим механизм отражения депозитов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0.
Например, заключено такое соглашение с банком:
Отразим следующие операции в программе:
1. Размещение свободных денежных средств на депозит в праздничные дни.
Документ-основание удобно прикрепить к банковской выписке.
2. Возврат суммы депозита в установленные договором сроки.
3. Начисление процентов по депозиту на дату возврата.
4. Поступление процентов по депозиту.
В бухгалтерской отчетности полученный доход отражается следующим образом:
«Приобретать познания еще недостаточно для человека, надо уметь отдавать их в рост». (Иоганн Гете)
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
к содержанию ↑Добавить комментарий
Комментарии
0 #7 Галина 08.05.2024 23:32
Тот случай, когда вопросов больше после прочтения статьи. После операций по предложенной схеме на 55.03 счете появилось красное сторно. Потом не понятно, в коментариях написано что вы исправите опечатку, но в статье 58,03
+2 #6 Наталья 24.10.2023 18:29
Здравствуйте. Я ИП на ОСНО. Сделала все проводки и начисление процентов, как написано у вас в статье.
Полагаю, что проценты по депозиту должны попасть в прочие доходы предпринимателя , но эти суммы не отражаются в книге учета доходов и расходов предпринимателя . В чем может быть ошибка и как её исправить?
+2 #5 Вера 22.08.2022 12:36
Здравствуйте! Спасибо большое, что ответили. На дату размещения статьи не посмотрела. Я купила у Вас несколько курсов и услугами компании Первый Бит тоже пользовалась.
Поэтому, если честно очень расстроилась, когда увидела плагиат (теперь понятно кто у кого ворует информацию, статья с сайта Первый Бит удалена). Спасибо за ваш труд! Буду и дальше с еще большей уверенностью пользоваться вашими продуктами и услугами.
+1 #4 Ольга Шулова 18.08.2022 17:40Цитирую Вера:
А Вы сравните даты публикации, они открыты в начале статей, и вопросов не остается. Наша статья опубликована 15.05.2019, а статья на сайте БИТ — 13.01.2020. К сожалению, воровство материалов для этой компании — обычная практика.
В примере мы решили рассмотреть один из вариантов — со счетом 58. Компания выбирает один из вариантов, закрепляет в учетной политике и учитывает все депозиты именно выбранным способом. В нашем примере был выбран 58 счет.
А по поводу субсчета Вы правы, в начале статьи опечатка. Спасибо, исправим!
-1 #3 Вера 18.08.2022 15:17-1 #2 Ирина Казмирчук 24.05.2019 02:40
Уважаемая Анна!
Вы правы, для отражения размещения и возврата суммы депозита можно использовать и 55 счет «Депозитные счета» (см. второй абзац статьи). В этом случае, это учет только депозитных счетов организации т.е.
одного из возможных видов финансовых вложений. Организация может инвестировать также и в акции, облигации, выдавать займы другим организациям и т.п. В этом случае, учет удобно вести на счете 58 «Финансовые вложения» в разрезе видов инвестиций и контрагентов.
Для чего это нужно? Эта информация требуется потенциальным инвесторам (в т.ч. банкам), учредителям и прочим заинтересованны м лицам. Такая информация легко анализируется с помощью «Отчета о движении денежных средств».
О чем «говорит» работающий 58-й счет потенциальным инвесторам? О том, что бизнес креативен в своих подходах и направлениях, пробует разные методы работы, деньги инвестора работают.
Теперь об отражении сразу на 91 счете процентов, полученных от банка.
В целях исчисления налога на прибыль, депозиты предполагают периодичность начисления процентов, а значит и равномерность их отражения. Как вариант, проценты могут перечисляться банком единовременно по окончании срока договора. Независимо от даты перечисления процентов банком, организация на ОСНО обязана отразить начисленные проценты в составе внереализационн ых доходов в НУ, в составе прочих доходов- в БУ.
Если организация применяет УСНО, то датой отражения и будет дата оплаты т.е. в этом случае Ваш способ вполне работает, Анна.
к содержанию ↑Депозит в 1С 8.3: размещение, начисление процентов, возврат + проводки
Термин “Банковский вклад (депозит)” означает положить деньги в банк под проценты. Это могут сделать не только физические лица, но и организации. В инструкции рассмотрим, как отразить сам депозит и проценты по нему в 1С 8.3.
Пример: организация положила свободные деньги в размере 500 000 рублей в банк ВТБ под 6% годовых. Срок депозита — 1 год.
Нужно отразить операции оформления депозита, начисления и выплаты процентов, а также возврата депозита.
к содержанию ↑Проводки по начислению процентов
Для начисления процентов по вкладу создадим ручную операцию в меню “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”:
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Укажем проводку Дт 76.09 Кт 91.01 и сумму процентов за месяц. Проценты будут начислены на счет 91.01 Прочие доходы.
Проценты за другие месяцы начисляем точно так же.
к содержанию ↑Поступление оплаты по процентам
При перечислении процентов от банка на расчетный счет создаем документ “Поступление на расчетный счет”, операция «Прочие расчеты с контрагентами»:
Проведем документ и посмотрим проводки:
Информацию по начисленным и выплаченным процентам за любой период можно посмотреть в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09:
Загрузка уведомления о выкупе от WildBerries для 1С: БП 3.0
210+ установок7 дней бесплатноот 0 руб.
Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99).
Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).
Для налогового учета отражается в отчете «Налог на прибыль». Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст.
250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п.
4 ст. 328 НК РФ).
к содержанию ↑Размещение ДС на депозит
В программе 1С Бухгалтерия предприятия используется документ «Списание с расчетного счета». Данный документ можно загрузить из «Клиент – банка» или же пользователь может создать его сам.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- Получатель – указываем «кредитную организацию в которую перечисляем денежные средства на депозит;
- Сумма:
- Договор, который имеет вид «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС – выбираем статью «Размещение депозита»;
- Счет расчетов – указываем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
- В поле назначение платежа прописываем, за что мы перечисляем денежные средства, в рамках какого договора;
- Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка»;
- Нажимаем «Провести и закрыть».
Проводки документа
Возврат депозита
Если организация досрочно расторгает договор на размещение депозита, в программе используется документ «Поступление на расчетный счет».
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
- «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
- «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
- «Сумма» – указываем сумму нашего депозита;
- «Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС – указываем «Возврат депозита»;
- Счет расчетов – выбираем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
- В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
- Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- Провести депозит в 1С (его возврат) и закрыть.
Начисление процентов
Чтобы пользователю отразить начисление процентов необходимо воспользоваться документом «Поступление на расчетный счет». Данный документ необходимо создавать пользователю самостоятельно.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
- «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
- «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
- «Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
- «Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС – выбираем «Проценты по кредитам и займам»;
- Счет расчетов – указываем субсчет 91.01;
- В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
- Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- Проведя, отразить депозит в 1С и закрыть.