Алименты начисляются с чистой или грязной зарплаты
Алименты с зарплаты перечисляются ежемесячно. При этом способ расчета плательщика обычно не волнует — и зря. Ведь от порядка исчисления зависит и сумма алиментов, и законность самого платежа.
Расчет величины алиментов должен вести только профессионал, а не плательщик или получатель трансферта. О порядке расчетов исполнительных платежей на несовершеннолетнего ребенка лучше проконсультироваться с опытным юристом.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогутПоручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажетеС этим вопросом могут помочь 301 юристов на RTIGER.comРешить вопрос >
к содержанию ↑Понятие “чистой” и “грязной” зарплаты
Прежде чем выяснить порядок начисления исполнительных платежей, необходимо разобраться с видами зарплаты. “Грязная” заработная плата — это совокупный доход, который получает плательщик у одного работодателя без учета налогов.
Все, что работник получает ежемесячно после вычета налоговых отчислений через кассу или на банковскую карту, называется чистой заработной платой.
Индивидуальные предприниматели также уплачивают алименты с зарплаты на общих основаниях, только расчетной базой будет величина их доходов, зарегистрированных в налоговых декларациях. Порядок подтверждения доходов для индивидуальных предпринимателей закреплен в совместном Приказе Минтруда, Минфина и Минобразования РФ № 703н/112н/1294 от 29.11.2013.
Для тех же ИП, которые ведут свою финансово-хозяйственную деятельность на ПСН (патентно), доходность будет определяться в книге учета доходов для патентной системы (Приказ Минфина № 135н от 22.10.2012).
Очевидно, что зарплата до вычета налогов существенно больше итоговой суммы. Именно поэтому у многих возникают вопросы относительного того, с какой же зарплаты начисляются алименты — с “чистой” или “грязной”?
к содержанию ↑Начислением всех платежей занимается бухгалтер в соответствии с действующим законодательством. Далее мы подробно разберем, как именно вычисляется размер алиментов.
Величина уплачиваемых алиментов
После того, как мы выяснили, с “чистой” или “грязной” зарплаты рассчитываются алименты, разберемся с минимальной и максимальной величиной исполнительных платежей.
Ст.81 СК РФ оговаривает, что на одного иждивенца идет 25% заработной платы, на двух — 33% трудовой доходности (от обычных или патентных видов деятельности), на трех — 50% от вознаграждения за труд. При этом сумма может быть увеличена по решению суда, однако совокупный размер алиментов с зарплаты не должен превышать 70%.
При наступлении определенных оснований гражданин также вправе обратиться в суд для снижения величины выплат. Если у плательщика есть иждивенцы от разных браков, то алименты с зарплаты будут перечисляться в равных долях для каждого несовершеннолетнего ребенка.
к содержанию ↑Формирование расчетной базы
Не все суммы, начисляемые алиментоплательщику, учитываются в расчете алиментов с зарплаты или иных вознаграждений.
Из расчетной величины алиментов вычитаются следующие платежи:
- пенсия по потере кормильца, назначаемая государством;
- компенсационные выплаты за повреждения и травмы, полученные при выполнении основной работы;
- возмещения за ущерб от техногенных катастроф;
- компенсация по уходу за нетрудоспособным иждивенцем (родители, супруги);
- перечисленная гуманитарная помощь;
- суммы доходности, полученные от командировок;
- амортизационные поступления.
В остальных случаях алименты с зарплаты взимаются в полном объеме. Оклад ил ставка по тарифу, все премии и стимулирующие выплаты, отпускные, профессиональные надбавки, доплаты за работу сверхурочно, в ночное время и праздничные дни, учитываются при исчислении “грязной” заработной платы или вознаграждения за труд до вычета налогов. После всех обязательных удержаний с должника в установленном порядке взимаются алименты.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
к содержанию ↑Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ
В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?
Основание для отчисления алиментов
На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:
- исполнительный лист;
- приказ суда;
- алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
- постановление исполнительного пристава.
Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).
к содержанию ↑Алименты на 1-го ребенка
Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.
Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).
Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.
В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25_100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.
Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:
36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.
к содержанию ↑Подоходный вычет на детей
Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей.
Эта сумма уже не подлежит налогообложению.
На 2-х детей
Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.
НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.
В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:
31 684 : 3 = 10 561,3 руб.
Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.
Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.
к содержанию ↑Расчет налогового вычета на 3-х детей
36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.
Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.
36 000 – 3926 = 32 074 руб.
Из суммы 32 074 руб. берется 50%:
32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.
На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.
Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).
Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.
Как должен удерживаться НДФЛ, до или после расчета алиментов?
Алименты должны рассчитываться до или после удержания НДФЛ? Т.е. от суммы начисленной зарплаты или от зарплаты за вычетом НДФЛ?
В каких документах это отражено?
Например. Зарплата 100 000р. НДФЛ 13%, Алименты на двоих детей удерживаются в размере 33%.
Какой должен быть размер алиментов? 33 000 (до НДФЛ) или 28 710 (после НДФЛ)?
04 декабря 2015, 17:08 , Кирилл, г. МоскваОтветы юристовМихаил ПетровЮрист, г. Саратоврейтинг 9.6Общаться в чате
Добрый вечер. Первоначально снимается налог 13% затем от оставшейся суммы вычитают алименты.
Какой должен быть размер алиментов? 33 000 или 28 710?
Кирилл
Данное положение прописано в ч. 1 ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве»
1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
04 декабря 2015, 17:16Михаил ПетровЮрист, г. Саратоврейтинг 9.6Общаться в чате
Поэтому размер алиментов будет составлять ((100 000 -13 000)):3 = 29 000 рублей.
Жданов Александр Андреевич
Не предполагаете, что размер алиментов определен не судом, а соглашением сторон и составляет он именно 33%?
04 декабря 2015, 18:46Надежда ГригоренкоЮристОбщаться в чате
Алименты должны рассчитываться от суммы начисленной зарплаты или от зарплаты за вычетом НДФЛ?
Кирилл
С зарплаты за вычетом НДФЛ
Какой должен быть размер алиментов? 33 000 или 28 710?
Кирилл
В каких документах это отражено?
Кирилл
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «Об исполнительном производстве» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015)
Статья 99. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления
1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
04 декабря 2015, 17:17Наталья ГурьеваЮрист, г. МоскваЭкспертОбщаться в чате
Добрый вечер! Сумма алиментов рассчитывается после удержания у работника НДФЛ в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ:
Статья 99. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления
1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
То на вашем примере расчет будет такой:
100000*13%=13000 руб. — начислен и удержан НДФЛ
100000-13000=87000 руб. — сумма заработной платы
87000*33%=28710 руб. — алименты
87000-28710=58290 руб. — сумма зарплаты к выдаче на руки работнику.
04 декабря 2015, 17:19Евгений ШтаньковЮрист, г. МоскваОбщаться в чате
Взыскание алиментов производят после удержания из доходов НДФЛ.
Разъяснено Письмом Федеральной службы по труду и занятости от 28.12.2006 N
04 декабря 2015, 17:20Евгений ШтаньковЮрист, г. МоскваОбщаться в чате
«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, N 8
Вопрос: Как правильно рассчитать сумму алиментов с заработной платы: сначала удерживаются НДФЛ или алименты?
Ответ: При расчете и удержании алиментов с заработной платы работника необходимо помнить, что сначала удерживается НДФЛ, а потом с оставшейся суммы рассчитываются и удерживаются алименты.
Обоснование: Согласно п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этих сумм налогов в соответствии с налоговым законодательством.
Напомним, что согласно пп. 4 п.
1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок. Это значит, что плательщик алиментов имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, так как одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.
Таким образом, право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на содержание детей подтверждается фактом уплаты налогоплательщиком алиментов на содержание несовершеннолетних детей либо наличием документов, свидетельствующих об осуществлении расходов на содержание детей в соответствии с соглашением.
Такие разъяснения представлены в Письмах Минфина России от 23.03.2012 N 03-04-05/8-367, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-33.
Пример. Заработная плата работника составляет 15 000 руб. в месяц.
По исполнительному листу с этой суммы необходимо удержать алименты на одного ребенка в размере 1/4. Рассчитаем сумму алиментов.
Вначале рассчитаем сумму НДФЛ, которая подлежит удержанию и перечислению в бюджет. Итак, НДФЛ будет равен 1768 руб.
((15 000 руб. — 1400 руб.) x 13%), где 1400 руб. — это стандартный налоговый вычет на ребенка, который предоставляется на основании заявления с приложением необходимых документов.
Заработная плата после удержания НДФЛ составит 13 232 руб.
(15 000 — 1768).
Сумма удержанных алиментов — 3308 руб. (13 232 руб. x 1/4).
Е.Л.Джабазян
Главный редактор журнала
«Оплата труда:
бухгалтерский учет
и налогообложение»
Когда нужно индексировать алименты
Работодатель обязан индексировать только те алименты, которые выражены в твердой сумме и зафиксированы судом. При этом не важно, от кого поступил исполнительный лист: будь то пристав или взыскатель.
Алименты в твердой сумме обычно суд назначает, когда сделать расчет в долях проблематично. Например, зарплата выплачивается в конверте или носит непостоянный характер, человек является самозанятым, ИП или не работает вовсе. В таких случаях суды фиксируют сумму удержаний и привязывают ее к прожиточному минимуму региона, где живет ребенок.
Размер прожиточного минимума на ребенка в целом по стране в 2023 году составляет 13 944 руб. Однако в каждом регионе устанавливается свое индивидуальное значение, например, для Москвы оно равно 18 770 руб.
Индексацию нужно проводить, только когда прожиточный минимум вырос. Если, по каким-то причинам сумма прожиточного минимума снизится, алименты уменьшать не надо.
Для индексации алиментов руководитель издает приказ в свободной форме.
к содержанию ↑Как долго удерживать
По общему правилу алименты присуждают с момента обращения в суд и до достижения ребенком 18 лет. Если же воспитанник окажется полностью дееспособным ранее этого возраста или создаст семью, то выплаты автоматически прекращаются.
Суд может назначить выплату алиментов и за более ранние периоды, но не более трех лет назад. Такое возможно, если родителю удастся доказать, что второй уклоняется от обязанности содержать ребенка и не помогает ему материально. Так же поступит судья, когда узнает, что уклонист скрывал свои доходы или намеренно не выходил на связь.
Вишенкой на торте является то, что все накопленные долги по алиментам родитель должен выплачивать до последней копейки. Даже после того как ребенку исполнится 18 лет.
В любом случае важно помнить, что размер каждого удержания не может превышать 70% от заработной платы. Если на сотрудника получено несколько исполнительных листов, то – не более 50%.
В сервисе 1С-Отчетность ваши отчеты по НДФЛ пройдут автоматическую проверку показателей, в том числе с учетом лимитов на удержания.
к содержанию ↑С каких доходов удерживать алименты можно и с каких нельзя
Полный список доходов, с которых можно удерживать алименты, есть в постановлении Правительства от 02.11.2021 № 1908.
Приведем ниже те, которые свойственно выплачивать работодателю:
- заработная плата, отпускные и больничные;
- матпомощь;
- выходное пособие;
- доходы от долевого участия;
- доходы физлиц и предпринимателей на НПД (самозанятых);
- дивиденды, купоны, дисконты по операциям с ценными бумагами, но за минусом расходов.
Доходы, с которых алименты удерживать нельзя, можно посмотреть в ст. 101 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ об исполнительном производстве. К ним, в частности, относятся компенсационные выплаты, например в случаях командировки, рождения ребёнка, регистрации брака или смерти родных сотрудника.
к содержанию ↑В какой срок удерживать и перечислять алименты
Удерживать алименты нужно со дня получения исполнительного документа, если вопрос решался через суд. Росстат указал на это в своем письме от 30.06.2022 № ПГ/16690-6-1.
В случае мирного соглашения достаточно ориентироваться на дату заявления сотрудника.
Обратите внимание, что с 2023 года алименты безопасно удерживать при каждой выплате зарплаты или иного дохода. Объясняется это тем, что взыскание алиментов производится ежемесячнои после удержания и уплаты всехзарплатных налогов. А с 2023 года НДФЛ удерживают при каждой выплате.
Получается, если работодатель удержит алименты как с зарплаты за первую, так и за вторую половину месяца, он исполнит требования.
Срок для перевода алиментов – три рабочих дня после выплаты работнику зарплаты или иного вознаграждения за труд.
к содержанию ↑Куда перечислять сумму удержания
При мирном соглашении между родителями сложностей в этом вопросе нет. Удержанную сумму алиментов работодатель должника перечисляет напрямую второму родителю. Как правило, реквизиты для платежа сотрудник указывает в заявлении.
В случае судебного решения имеет значение, кто передал работодателю должника исполнительный лист на выплату алиментов. По закону № 229-ФЗ о принудительном исполнении судебных актов подать заявление может сам взыскатель алиментов либо судебный пристав.
Сам взыскатель может передать исполнительный лист в бухгалтерию компании, где работает его должник, только когда речь идет о взыскании:
- периодических платежей, например, ежемесячных алиментов;
- единовременного платежа на сумму не более 100 000 руб.
Если бухгалтерия получает исполнительный лист от самого взыскателя, то перечислять алименты нужно на его личный счет.
Если исполнительный лист поступает к работодателю от судебного пристава, то бухгалтер обязан перечислить удержанные алименты на депозитный счетприставов.
Подпишитесь на электронную газету.Отправим на почту полезные материалы для руководителей бизнеса, бухгалтеров и кадровиков. Без спама, не чаще 1 раза в месяц.
Чем грозит неисполнение обязанности по удержанию алиментов
Алименты сейчас находятся под пристальным вниманием государства. Если работодатель не удержит и не перечислит в срок взыскателю или судебным приставам алименты, за это грозит административная и уголовная ответственность.
Для директора компании административный штраф может составить от 15 000 до 20 000 рублей по ч. 3 ст. 17.14 КоАП. А по статье 316 УК последствия могут быть такие:
- штраф до 50 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до 6 месяцев;
- обязательные работы до 200 часов;
- исправительные работы до года;
- арест до 3 месяцев;
- лишение свободы до года.
Для организации, которая не удерживает алименты по исполнительным листам, размер штрафа от 50 000 до 100 000 рублей по ч. 3 ст. 17.14 КоАП.
к содержанию ↑Подпишитесь на электронную газету
Отправим на почту полезные материалы для руководителей бизнеса, бухгалтеров и кадровиков. Без спама, не чаще 1 раза в месяц.
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KQALc
- #алименты
- #удержание алиментов
- #выплата алиментов
- #Е-Офис 24
Инструкция: удерживаем алименты с налогового вычета
Весьма актуальной темой является удержание алиментов с налоговых вычетов. Наибольший интерес представляет вопрос, кто перечисляет алименты с налогового вычета на имущество. С этим и разбираемся.
Коротко о главном: 5 пунктов
- Алименты нужно платить с разных видов доходов, включая зарплату и премии.
- С некоторых выплат, таких как командировочные расходы, алименты не удерживают.
- Если ты возвращаешь налог НДФЛ, с этой суммы также платятся алименты.
- Работодатель удерживает алименты, если возврат налога оформлен через него.
- Если налоги возвращены ФНС, алиментоплательщик сам платит алименты с этой суммы.
С каких доходов платятся алименты
Глава 13 Семейного кодекса РФ устанавливает обязанность родителей по содержанию детей, в том числе посредством удержания алиментных платежей на их содержание. В связи с чем возникает вопрос, с каких доходов производят удержания на содержание несовершеннолетних детей. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 утвержден Перечень доходов, из которых удерживают денежные средства.
| Удерживаются | Не удерживаются |
|---|---|
| Заработная плата работника | Командировочные расходы |
| Комиссионное вознаграждение и гонорар | Компенсация за использование личного имущества |
| Премии и компенсации в рамках системы оплаты труда | Материальная помощь при рождении ребенка |
| Оплата по листку временной нетрудоспособности | Денежные суммы, выплачиваемые в связи со смертью кормильца |
| Надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам | Денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью |
| Материальная помощь, выходное пособие, оплата отпуска | Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию |
| Другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда | Другие выплаты, перечисленные в ст. 101 закона № 229-ФЗ |
Правительство РФ утвердило новый перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание денежных средств на несовершеннолетних детей, в связи с чем представляет большой интерес удержание алиментов при предоставлении имущественного налогового вычета, к примеру с покупки квартиры, дома или дачи.
к содержанию ↑Платятся ли алименты с налогового вычета
Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 установлено, что с НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, удержание также производится. Возврат части уплаченных налогов учитывается при расчете алиментных платежей.
ВАЖНО!
Удержания алиментных платежей производятся из суммы дохода, оставшейся после уплаты НДФЛ (ч. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ, п. 4 Перечня № 1908).
Вся сумма НДФЛ, возвращаемая работнику при представлении работодателю заявления и уведомления ФНС о подтверждении права на возврат части уплаченного сбора по НДФЛ, относится к доходам работника, из которых производится удержание алиментных платежей, но распространяется ли данное правило на имущественный возврат фискального платежа. Есть мнение, что алименты удерживают с налогового вычета за жилье; чтобы понять, так ли это, следует снова обратиться к положениям ПП РФ от 02.11.2021 № 1908.
Следующая