Оплата услуг самозанятых от юридического лица: что нужно учитывать
наличными или по безналичному расчёту
Сроки оплаты
например, не позже 3 дней с момента принятия выполненных работ или услуг
Условия предоплаты
предусмотрена она или нет, в каком объёме, в какие сроки совершается.
Самое важное — указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) и обязан сообщить об изменении своего статуса.
Обратите внимание: в соответствии с Письмом ФНС России письменная форма договора необязательна, если услуга оказывается по исполняемой в этот же момент сделке. Например, вы купили готовые пирожные у самозанятого кондитера и в момент покупки получили чек. В таком случае факт заключения договора будет подтверждаться оплатой выполненной работы и чеком.
Однако при долговременном сотрудничестве лучше всё равно составлять договор, чтобы избежать споров и разногласий.
- Акт содержит больше сведений об оказанных услугах или выполненных работах, чем чек, в котором есть ограничение по количеству символов. В некоторых случаях это помогает избежать претензий от налоговой. Даже если наличие чека обязывает налоговую принять расход, более подробный акт, где указаны этапы, сроки, состав работ или услуг, снимет вопросы.
- Акт документирует объём и качество выполненных работ. При приёмке заказчик может указать в нём претензии к исполнителю, выявленные дефекты и недостатки. В дальнейшем это поможет в спорах и послужит основанием требовать устранения недостатков или компенсации ущерба.
- Документ является признаком гражданско-правовых, а не трудовых отношений, поэтому риск переквалификации отношений с самозанятым в трудовые уменьшается.
Счет на оплату
Самозанятый не обязан выставлять его, но по просьбе заказчика может сделать это в личном кабинете «Моего налога». В счёте обязательно должны быть реквизиты сторон, наименование работ/услуг и их стоимость. По счёту бухгалтеру будет проще сделать перевод, особенно если контрагентов много.
Если счёта нет — ничего страшного, это не повлияет на подтверждение расходов.
к содержанию ↑Как оформить взаимоотношения ООО с самозанятыми
Официальная работа ООО с самозанятыми в 2024 году ведется через заключение соглашения гражданско-правового характера. Если проводите сделку на сумму свыше 10 000 рублей, требуется письменный договор (ст. 161 ГК РФ).
Контракт на подряд, выполнение работ, оказание услуг в этом случае не подходят.
Присвойте гражданскому договору основные реквизиты — номер и дату. Включите в соглашение с плательщиком НПД такие пункты:
- предмет;
- обязательства и ответственность сторон;
- порядок исполнения;
- цена, способы взаиморасчетов;
- правила сдачи и приемки работ, услуг;
- права и обязанности;
- срок действия;
- изменение условий и разрешение споров;
- реквизиты.
В пункте оплаты укажите, как платить самозанятому: с расчетного счета ООО или наличными. В реквизитах проставьте Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации и номер счета (в случае безналичной оплаты) самозанятого. Внесите информацию о том, что исполнитель зарегистрирован как плательщик НПД.
Отдельно пропишите такую фразу: «В стоимость услуг не включается НДС: исполнитель является самозанятым или плательщиком налога на профессиональный доход».
Еще по теме: может ли ИП нанять самозанятого
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП перейти на самозанятость. Используйте эти инструкции бесплатно, чтобы все сделать правильно.
к содержанию ↑Как оформить платежное поручение самозанятому: образец
Сотрудничество юрлиц и ИП с самозанятыми может оказаться весьма выгодным: с оплат, произведенным в адрес плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) не требуется удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Оплата самозанятым может производиться любым способом, в том числе и безналичным. Как оформить платежное поручение самозанятому лицу от юридического лица, расскажем в этой статье.
- Оформление платежного поручения самозанятому: какие документы потребуются
- Оплата самозанятым от юридического лица: платежное поручение
- Платежное поручение самозанятому: образец для физлица
- Как оформить платежное поручение самозанятому ИП
Оформление платежного поручения самозанятому: какие документы потребуются
Профессиональный доход – это доход физлица от его деятельности (включая доход от использования имущества), которую он ведет самостоятельно, не имея работодателя и не привлекая работников по трудовым договорам. Применять НПД могут как обычные физлица, так и ИП. При этом они освобождаются от уплаты со своих «самозанятых» доходов НДФЛ и не обязаны платить с них страховые взносы.
Доход самозанятого облагается по ставке 4% при получении оплаты от физлиц, и по ставке 6% при оплате ИП и юрлицами.
Оплата может производиться наличными деньгами, электронными средствами платежа или безналичным способом. При безналичной оплате самозанятому лицу за оказанные им услуги, выполненные работы и т.п. компании потребуется составить платежное поручение.
В свою очередь, самозанятый обязан выдать компании-покупателю (заказчику) чек, сформированный в приложении «Мой налог». Чек при безналичных расчетах передается покупателю (электронно либо на бумаге) не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в которым произведен расчет (п. 3, 4 ст.
14 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018). Если компания, перечислившая деньги самозанятому, чек от него так и не получит, произведенные расходы она не сможет включить в свою налоговую базу по налогу на прибыль, ЕСХН или УСН «доходы минус расходы» (п. 8, 9 ст.
15 закона № 422-ФЗ).
Заключать с самозанятым письменный договор не требуется в случаях, когда это не является обязательным (ст. 159 ГК РФ), но стороны вправе оформить любые отношения договором, а также составить акт приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг). Самозанятый может выставить счет на оплату.
Если договор заключался, его реквизиты указываются в платежном поручении на оплату самозанятому. Но при этом основным подтверждением расходов для плательщика все равно остается чек, выданный ему самозанятым лицом.
к содержанию ↑Перед оплатой желательно проверить, действительно ли физлицо является плательщиком НПД. Это можно сделать с помощью специального сервиса на сайте ФНС, указав лишь ИНН самозанятого и дату, на которую требуется узнать статус.
Платежное поручение самозанятому: образец для физлица
Перечисление самозанятому гражданину, не являющемуся ИП, возможно на его банковскую карту или текущий банковский счет. В платежке необходимо указать ФИО физлица (поле «Получатель»), его ИНН, номер счета, корсчет и БИК банка.
Важно учесть, что с 01.06.2020 г. при перечислении любых выплат физлицам в платежке необходимо указывать соответствующий код вида дохода. Эти коды утвердил Центробанк своим указанием № 5286-У от 14.10.2019 (подробнее о них мы рассказывали в одной из наших статей).
Код дохода в платежном поручении самозанятым указывается в поле 20 «Наз. пл.». Поскольку профессиональный доход самозанятый получает на основании гражданско-правового договора с покупателем (заказчиком), удержания из него могут производиться на основании ст.
Мнение экспертаМитрофанов Денис Романович99 закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007. Соответственно, при перечислении физлицу-самозанятому в платежном поручении необходимо указать в поле 20 код «1».
В поле «Назначение платежа» следует раскрыть, за что производится оплата физлицу (наименование товара, вида работ, услуг). Если был заключен договор, покупателю выставлялся счет, реквизиты этих документов (номер, дату) следует отразить в платежном документе.
Эксперты «КонсультантПлюс» привели пример заполнения платежки на оплату услуг физлица-самозанятого, не имеющего статуса ИП. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.
к содержанию ↑Как оформить платежное поручение самозанятому ИП
Режим НПД могут применять и предприниматели. В этом случае платежным поручением оплата услуг производится на расчетный счет самозанятого ИП.
При перечислении денег ИП-самозанятому код дохода в платежном поручении не указывается.
Образец платежного поручения самозанятому лицу в статусе ИП может выглядеть следующим образом:
Как строить финансовые взаимоотношения
Самозанятые могут решать, как им принимать оплату: наличными или по безналичному расчёту. Каждый из вариантов имеет свои особенности и преимущества:
Безналичный расчёт. Плательщики НПД не имеют специального счёта в банке для предпринимательской деятельности. Все переводы зачисляются на карту, но юридическое лицо не может отправлять деньги по её номеру.
Чтобы оплатить услугу самозанятого с расчётного счета ООО и официально провести операцию через бухгалтерию, нужно запросить у исполнителя полные реквизиты его банковского счёта:
- ФИО получателя;
- № расчётного счёта;
- наименование банка получателя;
- БИК;
- № корсчёта;
- код подразделения и адрес банка получателя.
Все операции проходят через банк. Поэтому денежно-кредитная организация видит, что оплата поступает физическому лицу, за которого заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы. Если банку это покажется подозрительным – счёт будет заблокирован. Это ограничение можно снять после подтверждения того факта, что все операции являются оплатой услуг самозанятого на основании двустороннего договора.
Расчёт наличными. Если работа происходит при личном контакте, оплачивать его услуги можно наличными. Но каждая финансовая операция должна быть внесена в бухгалтерскую отчётность, а плательщик НПД обязан предоставить заказчику чек.
к содержанию ↑Мнение экспертаМитрофанов Денис РомановичВ противном случае доказать факт оплаты будет невозможно даже через суд. Рассчитываться наличными можно и без договора, но только в случае немедленной сделки.
Что указать в договоре
Когда плательщик НПД оказывает услуги ИП, сделку можно согласовать устно или составить договор. Но если планируется сотрудничество с организацией, то письменное соглашение требуется в обязательном порядке. Тип документа будет зависеть от вида услуги.
С плательщиком НПД можно заключить договор на:
- какие-либо работы;
- авторских заказ;
- куплю-продажу и прочее.
В любом бумажном соглашении обязательно должны быть указаны:
- способ расчёта: наличные или перевод;
- ФИО, адрес, ИНН и полные реквизиты счёта исполнителя;
- Условия: предоплата, постоплата;
- сроки оказания услуги.
Также в договоре нужно прописать, что исполнитель является самозанятым и имеет право на НПД. Это поможет в случае проверки объяснить, почему организация не платит за него налоги и взносы.
к содержанию ↑Предусматривает ли закон лимиты
Ограничения по выбору способа оплаты за услуги плательщика НПД законом не предусмотрены. Но если самозанятый является ИП, то при расчёте с ним наличными установлен лимит в 100 тысяч рублей. При этом не имеет значения: будет ли эта сумма выплачена одноразово или частями, ограничение не снимается.
Если проигнорировать это правило, налоговая оштрафует ИП и организацию заказчика. При оплате услуг лиц без статуса ИП в наличной форме ограничений по сумме не предусмотрено.
При безналичном расчёте никаких лимитов закон не устанавливает. Главное, правильно оформить платёжное поручение, чтобы в нём не было признаков трудового соглашения.
к содержанию ↑Основания для оплаты
Если отношения юридического лица и самозанятого оформлены документарно, после выполнения работы обе стороны должны подписать акт. Это нужно, чтобы закрыть сделку и подтвердить факт оказания услуги. Как только подписи поставлены, ООО может платить самозанятому оговоренную сумму.
Но если материальный результат работы отсутствует, без акта вполне можно обойтись. При оказании консультаций, юридических и бухгалтерских услуг он вообще не нужен. Для оплаты самозанятому необходимо выставить юридическому лицу счёт и указать свои реквизиты.
Официального шаблона для этого нет, за основу можно взять счет ИП. Для бухгалтерии это будет достаточным основанием для оплаты услуги.
Для упрощения процесса можно подписать с самозанятым договор-счёт, где сразу будут указаны и условия сделки, и реквизиты для оплаты.
к содержанию ↑Нужны ли самозанятому касса и счёт в банке
Стать самозанятым могут как физические лица, так и ИП. Требование открыть специальный счёт для бизнеса и привязать к нему кассовый аппарат применимо только к индивидуальным предпринимателям. Закон не требует соблюдение этих условий от самозанятых, в качестве которых выступают физлица.
Установить кассу они могут лишь по собственному желанию.
Как подтвердить факт оплаты
Официальный отчётный документ самозанятого – это чек, который:
- является подтверждением факта получения денег;
- формируется после получения оплаты;
- может быть предоставлен в электронном или бумажном виде.
Вся необходимая информация для оформления чека есть в договоре и уведомлении от банка, в приложении нужно указать:
- ФИО предпринимателя;
- ИНН;
- официальное название компании заказчика.
Чаще всего для создания чека плательщики НПД используют приложение «Мой налог». Но это также можно сделать через:
- банк, в котором у самозанятого есть счёт;
- оператора электронной площадки, через которую работает самозанятый, например, Рокет Ворк.
Самозанятый не имеет права объединять платежи от разных клиентов в единый чек и вносить в приложение под общей суммой. На каждую оплату придётся формировать отдельное поручение. Организации важно отследить факт получения этого документа и приложить к бухгалтерской отчётности, чтобы при необходимости использовать в качестве доказательства об оплате услуг самозанятого.
к содержанию ↑По закону плательщик НПД обязан каждый раз формировать такой документ и предоставлять заказчику. Обычно сразу после получения денег в приложение вносится запись о сделке и формируется чек. Но в некоторых случаях его нужно передать до какого-то установленного числа в следующем после оплаты месяце. Если заказчик не получил подтверждение даже после напоминания, он вправе обратиться с жалобой в ФНС.
Налог для самозанятых
По закону банки не уполномочены удерживать налоги со своих клиентов. Поэтому предприниматели самостоятельно оплачивают 6% от дохода со сделки с юридическим лицом. Расчёт нужной суммы предоставляется им до 12 числа месяца, который следует за отчётным.
к содержанию ↑Самозанятый может оплатить налог как через предложение Сбербанка, так и через «Мой налог» или один их электронных сервисов, которые упрощают взаимодействие с заказчиками.
Как упростить работу
Закон освобождает самозанятых от ведения бухгалтерии, поэтому они не обязаны хранить первичную документацию и договоры. При желании они даже может работать через специальную систему вроде Рокет Ворк, которая возьмёт на себя всю бумажную и отчётную работу за небольшой процент от сделки. После создания личного кабинета на сайте плательщики НПД смогут искать здесь работу.
Взаимодействие с заказчиком и исполнителем происходит через платформу Рокет Ворк, что значительно упрощает задачу как работодателю, так и исполнителю.
к содержанию ↑В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?
Если вы сотрудничаете с самозанятым, можно не платить страховые взносы и НДФЛ. Как это это происходит? Фактически между вами и исполнителем не возникает трудовых отношений. То есть самозанятый выполняет задачу, юрлицо производит оплату за эту конкретную задачу — взаимоотношений (с точки зрения закона) нет.
Чтобы сэкономить, понадобится правильно оформленный чек от исполнителя, в котором корректно указаны данные. Самозанятый должен не просто зафиксировать поступление оплаты услуг от юрлица, но указать ваш ИНН, свои реквизиты и описать предмет сделки (задачу). Описание лучше проверить заранее — некоторые услуги самозанятые оказывать не могут.
Еще один плюс от такой модели сотрудничества — оптимизация работы финансового отдела и бухгалтерии. Вместо того, чтобы тратить время на оформление отчетности в контролирующие органы, достаточно просто внести выплату по чеку в расходы (прописано в 422-ФЗ).
EasyStaff поможет вам работать с самозанятым!
к содержанию ↑Безналичный расчет по реквизитам
Самозанятый является физлицом. Чтобы осуществить перевод денег на его лицевой счет, необходимо взять банковские реквизиты:
- имя получателя;
- номер расчетного счета;
- наименование банка;
- БИК;
- корреспондентский счет;
- код подразделения банка и его адрес.
Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?
Устный договор можно заключить всегда, кроме случаев, описанных во втором пункте 159 статьи Гражданского кодекса. Вкратце:
- нельзя при сумме сделки свыше 10 тысяч рублей — если ваша задача стоит дороже, просто разбейте на несколько платежей;
- если выполнение вашей работы подразумевает нотариальную форму.
Чеки о получении денег
Убедитесь, что ваш исполнитель действительно является самозанятым, а его доход не превышает двух миллионов четырехсот тысяч в год. Попросите сделать скриншот упомянутого приложения или проверьте его статус самостоятельно по ИНН на сайте Федеральной налоговой службы. Иначе вам придется выплачивать НДФЛ и страховые взносы за работника.
После того как оплата самозанятому лицу от юридического была переведена, нужно потребовать у него чек. Он должен сформировать его самостоятельно в приложении «Мой налог» и направить вам в электронном виде. Просите чек по каждому совершенному платежу и сохраняйте его.
Это и есть основная форма отчетности перед Федеральной налоговой службой.
к содержанию ↑Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?
Самозанятый лишается возможности работать по НПД и теряет свой статус, если его доход превышает 200 тысяч руб./мес. или 2,4 миллиона руб./год. Это случается редко.
Рядовые исполнители обычно зарабатывают меньше, а при росте дохода уходят на другую систему налогообложения.
Закон не определяет того, кто должен следить за актуальностью статуса исполнителя. Теоретически фрилансер должен сам сообщить вам, если он больше не самозанятый. На практике такое случается редко.
Если доход превышает установленную сумму, юридическое лицо должно будет рассчитать и заплатить страховые взносы, НДФЛ (все, как с обычными сотрудниками). Чтобы не допустить такой ситуации, рекомендуем ежемесячно запрашивать у исполнителя подтверждения статуса самозанятого — это легко можно сделать через приложение «Мой налог». Подтверждение не исключает того, что фрилансер может превысить сумму дохода сразу же после того, как отправит документ, но может стать аргументом для контролирующих лиц (вы как заказчик сделали со своей стороны все, чтобы соблюсти нормы закона).
Следующая