Коды доходов для 2-НДФЛ в 2025 году: полный список и изменения

В очередной раз скорректированы коды видов доходов и вычетов, изначально утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Изменения в кодах следующие.

Новые коды доходов

Код 2016 для безотчетных сумм на командировочные расходы работника, превышающие 700 рублей за каждый день. Речь идет о возмещении дополнительных расходов работника, командированного на территории, которые нуждаются в жизнеобеспечении и восстановлении, установленных на основании акта Президента или Правительства России (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области). В настоящее время такие выплаты предусмотрены постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915, см.

Код 1013 служит для отражения процентов, полученных по долговому обязательству любого типа, кроме тех, которые отражаются под кодами 1011 и 3023. Полагаем, что этот код соответствует процентам, полученным по вкладам в банках, и доходам от погашения векселя.

Код 3100 для доходов по возмездным договорам об опеке или попечительстве (договор о приемной семье, договор о патронатной семье).

Код 3110 для компенсаций от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

к содержанию ↑

Новые коды налоговых вычетов

До недавнего времени воспользоваться социальным вычетом мог налогоплательщик, который оплатил расходы на лечение, фитнес, а также страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования детей (в т. ч. усыновленных) до 18 лет.

ч. усыновитель), но и бывший опекун и попечитель (если оплатил расходы подопечного, который не достиг возраста 24 лет и обучается по очной форме в образовательной организации). Новые правила вычетов распространяются на доходы, полученные с 1 января 2022 года (п.

11 ст. 4 Закона № 323-ФЗ, см. комментарий).

С учетом того, что налоговая база по НДФЛ и вычеты предоставляются нарастающим итогом с начала года, такой вычет возможен по расходам, произведенным гражданином с начала 2022 г.

Для таких социальных вычетов действуют прежние коды:

324 – код для вычета по расходам на медицинские услуги

325 – код для вычета на расходы на страховые взносы по договорам ДМС

329 – код для вычета на фитнес

• код 330 – по пенсионным взносам по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
• код 331 – по страховым взносам по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу родственников;
• код 332 – по страховым взносам по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Речь идет о страховании в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью, кроме смерти от несчастного случая или болезни (п. 1 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1, письма Минфина России от 22.10.2015 № 03-04-05/60866, ФНС России от 25.03.2021 № СД-4-11/3953@).

к содержанию ↑

Новые коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами и правами

Кроме того, добавили коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами (ЦП) (см. подробнее о ЦФА). С 14 июля 2022 года налоговая база по НДФЛ по этим операциям формируется отдельно в порядке, установленном ст.

214.11 НК РФ. При определении налоговой базы полученные доходы уменьшаются на расходы, поименованные в названной статье НК РФ. Также с указанной даты по операциям с ЦФА и ЦП может возникать доход в виде материальной выгоды и доход в натуральной форме.

2540 – код дохода, полученного в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде ЦФА и (или) ЦП;

2650 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ЦФА и (или) ЦП;

2651 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, полученных в результате их мены на ЦФА и (или) ЦП;

3030 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;

3031 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА;

3032 – код дохода в виде выплат в денежной форме, связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;

3033 – код дохода от отчуждения ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и ЦП;

290 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые в оплату выпускаемых ЦФА и (или) ЦП;

291 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые по сделкам с ЦФА и (или) ЦП;

292 – код вычета в размере оплаты услуг, оказываемых оператором обмена ЦФА и иными операторами;

293 – код вычета в сумме расходов наследодателя (дарителя) на приобретение ЦФА и ЦП;

294 – код вычета в сумме, с которой был уплачен НДФЛ при приобретении (получении) ЦФА и ЦП;

295 – код вычета в сумме расходов, связанных с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА и ЦП;

296 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые могут быть выкуплены;

297 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены, но определен срок прекращения на них прав;

298 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены и по которым не могут быть прекращены права.

Приказ ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@ вступает в силу с 5 февраля 2025 года.

Коды будут доступны в учетных решениях «1С:Предприятия 8» с выходом ближайших релизов.

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

к содержанию ↑

Коды доходов

Приказом ФНС России № ЕД-7-11/1216@ внесены коррективы, в частности, касающиеся кода для сверхнормативных суточных при заграничных командировках. Так, по коду 2015 теперь нужно отражать суточные, в том числе превышающие 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке за пределами РФ.

Ранее по этому коду указывались «заграничные» суточные в размере не более 2500 руб.

Кроме того, перечень кодов доходов пополнился рядом новых позиций, например:

• кодом 2016 – для отражения безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в такой командировке;
• кодом 3110 – для отражения доходов в виде компенсаций от государственных органов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

к содержанию ↑

Коды вычетов

Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 323-ФЗ социальный вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет.

В связи с этим Приказом ФНС РФ № ЕД-7-11/1216@ внесены уточняющие поправки в отношении кода 323 – теперь по нему нужно указывать стоимость приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет, бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющимся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Помимо этого, в перечне кодов вычетов появились новые коды 330, 331 и 332 для отражения сумм страховых взносам по взносам в НПФ и по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни.

1. Письмо Минфина от 08.06.2022 N 03-04-05/54555Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни супруга. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ…
2. Вводятся новые коды доходов и вычетов для НДФЛИсточник: проект приказа ФНС (ID 01/02/11-22/00132783) Информация для: работодателей ФНС разработала проект с дополнительными кодами доходов и вычетов, которые применяются…
3. Письмо Минфина РФ от 07.11.2019 N 03-04-05/85821Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 7 ноября 2019 г.…
4. Письмо Минфина РФ от 07.08.2017 N 03-04-06/50382Вопрос: В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных…

Оцените публикацию

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

к содержанию ↑

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Код вычета на детей в 2025 году: что это такое

Читайте про все изменения для бухгалтера в 2025 году в сервисе изменений журнала «Российский налоговый курьер»

Размер вычета зависит от количества детей в семье, родные они или над ними установлена опека, есть ли у детей инвалидность. Поэтому у каждого сотрудника сумма, на которую можно уменьшить доход, будет разная. И каждый из таких вычетов имеет свой код, который и проставляется в справке 2-НДФЛ

• Код 126 – это вычет на первого ребенка до 18 лет (студента-очника, аспиранта-очника до 24 лет) в размере 1 400 рублей родителю;
• Код 130 — это вычет на первого ребенка до 18 лет (студента-очника, аспиранта-очника до 24 лет) в размере 1 400 рублей опекуну.

Следующая

Юридические лицаКодекс профессиональной этики: каковы его главные элементы и предназначение