Расчет алиментов ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет алиментов ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Алименты:
- Алиментные обязательства детей по содержанию родителей
- Алиментные обязательства супругов
- Алименты в 6-НДФЛ
- Алименты в твердой сумме
- Алименты индивидуального предпринимателя
- Показать все
- Алименты:
- Алиментные обязательства детей по содержанию родителей
- Алиментные обязательства супругов
- Алименты в 6-НДФЛ
- Алименты в твердой сумме
- Алименты индивидуального предпринимателя
- Показать все
- Индивидуальный предприниматель:
- 4-ндфл кто сдает
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 80 «Обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей» СК РФ «Как справедливо отмечено Верховным Судом Российской Федерации в Определении от 02.03.2018 N 58-КГ17-19, применительно к положениям статей 80 — 81 Семейного кодекса Российской Федерации, получателем алиментов является родитель, содержащий ребенка; он же является взыскателем в исполнительном производстве, а потому образовавшаяся к моменту достижения ребенком совершеннолетия или к моменту признания его дееспособным до достижения совершеннолетия задолженность по алиментам подлежит взысканию в пользу взыскателя на основании исполнительного документа; недополучение взыскателем (получателем алиментов) средств на содержание ребенка от должника влечет дополнительное обременение взыскателя, так как алименты в силу закона должны уплачиваться регулярно и в полном размере. Соответственно, погашение образовавшейся задолженности по алиментам носит компенсационный характер для получателя алиментов, и право требовать образовавшуюся задолженность при достижении ребенком совершеннолетия у родителя, в чью пользу они взысканы, не утрачивается. Исходя из изложенного, судебная коллегия признает несостоятельными доводы апелляционной жалобы о недопустимости возбуждения на основании постановления о расчете задолженности по алиментам исполнительного производства.»
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 102 «Порядок взыскания алиментов и задолженности по алиментным обязательствам» Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» «Принимая во внимание, что в период с 15 марта 2017 года по 31 октября 2020 года К.Ю. осуществлял приносящую доход деятельность, сведения о размере которого представлены в материалы исполнительного производства, и с данного дохода производились удержания алиментов, а также исчислялась задолженность по алиментам, суды первой и апелляционной инстанции пришли к обоснованному выводу о том, что у судебного пристава-исполнителя отсутствовали предусмотренные пунктом 2 статьи 113 Семейного кодекса Российской Федерации, частью 3 статьи 102 Закона об исполнительном производстве основания для расчета задолженности К.Ю. по уплате алиментов за этот же период исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации.»
к содержанию ↑Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект — «доходы», ставка — 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023) Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект — «доходы», ставка — 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
Статья: Неналоговые причины хранить первичку на расходы при «доходной» УСН
(Мартынюк Н.А.)
(«Главная книга», 2021, N 17) Алименты ИП. При расчете задолженности по алиментам и возможной к взысканию суммы с ИП, который работает на «доходной» УСН, судебный пристав должен вычесть из его доходов расходы на ведение бизнеса. Определить их надо по первичным документам, составленным по требованиям Закона о бухучете.
Нет документов на расходы — долг рассчитают исходя из средней зарплаты по РФ .
к содержанию ↑Нормативные акты
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
«Об исполнительном производстве» 6. Основанием для возбуждения исполнительного производства также является вынесенное в процессе принудительного исполнения исполнительного документа постановление судебного пристава-исполнителя о расчете и взыскании задолженности по алиментам в случае прекращения исполнительного производства в соответствии с пунктом 9 части 2 статьи 43 настоящего Федерального закона, о взыскании расходов по совершению исполнительных действий и исполнительского сбора, наложенного судебным приставом-исполнителем в процессе исполнения исполнительного документа.
«Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2023 года» Согласно части 2 статьи 44 указанного Закона одновременно с вынесением постановления о прекращении основного (о взыскании алиментов) исполнительного производства по указанному основанию судебный пристав-исполнитель выносит постановление о расчете и взыскании задолженности по алиментам и возбуждает исполнительное производство.
к содержанию ↑Как определяется размер алиментов, если родитель – индивидуальный предприниматель?
Если родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный и меняющийся доход, например является индивидуальным предпринимателем (ИП), – суд вправе определить размер алиментов на несовершеннолетних детей, взыскиваемых ежемесячно, в твердой денежной сумме (п. 1 ст. 83 Семейного кодекса РФ, далее – СК РФ).
Виды заработка или иного дохода, из которых удерживаются алименты на детей, устанавливает Правительство РФ (ст. 82 СК РФ).
Как было. До 2013 г. действовало Постановление Правительства РФ от 18 июля 1996 г.
№ 841 «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее – Постановление № 841). В соответствии с ним алименты удерживались в том числе с доходов от занятия предпринимательской деятельностью без образования юрлица. При этом на практике к учету принималась сумма всех доходов, а не доходы, уменьшенные на расходы, понесенные индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Такое регулирование вызывало вопросы, которые были решены в Постановлении Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. № 17-П. Суд пришел к выводу, что при определении размера алиментов «реальным доходом», из которого они удерживаются, следует считать доход ИП за вычетом его расходов на предпринимательскую деятельность.
Логика Конституционного Суда сводилась к следующему. Постановление № 841 предусматривает, что алименты удерживаются после уплаты налогов. То есть алименты можно взыскать только с тех сумм, которыми плательщик алиментов вправе распоряжаться.
А налоги к этим суммам не относятся – они должны быть переданы в казну и не входят в состав средств, образующих «выгоду» ИП.
Следуя такой логике, к доходам не могут быть отнесены суммы расходов, которые ИП понес на осуществление предпринимательской деятельности. Действительно, если бы алименты исчислялись без учета расходов ИП, то это ставило бы его в неравное положение в сравнении с теми, кто получает только зарплату.
Как стало. В январе 2013 г. в Постановление № 841 были внесены изменения: алименты удерживаются с доходов от занятия предпринимательской деятельностью без образования юрлица, которые определяются за вычетом расходов, связанных с предпринимательством.
Сегодня аналогичное положение предусмотрено подп. «ж» п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 2 ноября 2021 г.
№ 1908. Но сделана важная оговорка: ИП должен подтвердить расходы.
к содержанию ↑Какие риски несут плательщики алиментов – предприниматели?
Во-первых, если плательщик и получатель алиментов желают во внесудебном (нотариальном) порядке заключить соглашение об уплате алиментов, они могут столкнуться с трудностями.
Так, согласно п. 2 ст. 103 СК РФ размер алиментов на несовершеннолетних детей, устанавливаемый по соглашению, не может быть меньше размера алиментов, которые они могли бы получить при взыскании в судебном порядке.
А именно: 1/4 дохода родителя – на одного ребенка, 1/3 дохода – на двух детей, 1/2 дохода – на трех и более детей (ст. 81 СК РФ).
Из-за этого многие нотариусы при удостоверении соглашения об уплате алиментов требуют от ИП справку по форме 3-НДФЛ, отражающую его доход за предшествующий год. На основании справки исчисляется минимальный размер алиментов, устанавливаемый по соглашению.
Однако, когда ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), его расходы в справке по форме 3-НДФЛ не отражаются. ИП приходится доказывать экономическую обоснованность и документальную подтвержденность своих расходов за периоды, когда он являлся алиментообязанным.
Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ расходами считаются обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщика.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Для подтверждения обоснованности расходов необходимо показать связь между ними и предпринимательством. Соответственно, в каждом случае обоснованность расходов ИП определяется индивидуально. При этом расходы ИП за периоды, когда он являлся алиментообязанным, должны быть задокументированы – в частности, подтверждаться договорами, актами, платежными поручениями, квитанциями, товарными накладными и т.п.
В большинстве случаев нотариусы не желают вникать в детали – оценивать экономическую обоснованность и размер расходов ИП. Как следствие, они отказываются удостоверять соглашение, если твердая денежная сумма алиментов определена в меньшем размере, чем доход ИП, отраженный в справке по форме 3-НДФЛ.
Во-вторых, если ИП понадобилось подтвердить обоснованность и размер расходов, но документов у него нет, судебный пристав может произвести расчет алиментов без учета расходов.
В-третьих, если ИП не в состоянии подтвердить обоснованность и размер расходов, получатель алиментов вправе обратиться в суд с иском об увеличении их размера, установленного соглашением сторон, а также о взыскании с плательщика неустойки за несвоевременную уплату алиментов. Размер неустойки может получиться внушительным – он составляет 0,1% от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки (т.е. 36,5% в год).
к содержанию ↑Как минимизировать риски?
ИП стоит тщательно документировать свои предпринимательские расходы за те периоды, когда он обязан платить алименты.
В нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов необходимо внести положение о том, что их плательщик обязуется регулярно, например раз в год, самостоятельно осуществлять перерасчет твердой суммы алиментов. Перерасчет необходим и в случае установления размера алиментов судом.
(Ответы на вопросы плательщиков и получателей алиментов вы найдете в подборке материалов на тему «Алименты на ребенка».)
Если у вас остались вопросы, вы можете задать их адвокатам, заполнив форму на нашем сайте. Ответ поступит на указанный вами адрес электронной почты.
Фото: фотобанк Freepik/@vectorjuice
к содержанию ↑Способы определения размера алиментов
Указанный размер алиментов установлен только для судебного взыскания (с определенными исключениями: в твердой сумме, при отсутствии прибыли, исходя из материального и семейного положения) и разрешен для пересмотра сторонами. Семейный кодекс предполагает два варианта определения и назначения алиментов:
- по соглашению сторон;
- и только в случае его отсутствия — в судебном порядке.
Никаких особенностей процесса заключения соглашения или взыскания в судебном порядке в связи с наличием у гражданина статуса индивидуального предпринимателя законом не установлены. Соглашение в обязательном порядке подлежит нотариальному удостоверению.
Взыскание в суде происходит на основании искового заявления заинтересованного лица, и нередко возникает проблема принудительного взыскания, то есть как алименты с индивидуального предпринимателя по исполнительному листу должны взыскивать судебные приставы.
к содержанию ↑ИП на ОСН и на упрощенке
Основой для расчета являются данные налоговой декларации и книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя. Если последнюю не следует вести в соответствии с законодательством о налогах (при УСН с объектом налогообложения «доходы»), то в целях правильного расчета алиментных обязательств предпринимателю рекомендуется все-таки заполнять подобную отчетность для предоставления в ФССП.
к содержанию ↑Дополнительно: как индивидуальному предпринимателю вести книгу доходов и расходов
ИП на ЕНВД
Вопрос о том, как взыскиваются алименты с индивидуального предпринимателя в принудительном порядке при использовании им режима ЕНВД, остается спорным. В некоторых случаях в судебной практике суд руководствуется изданной еще до 2013 года инструкцией для ФССП, в которой было установлено рассчитывать платежи исходя из реальной прибыли, подтвержденной документами, а не вмененной, установленной местным законодательством. В соответствии с Разъяснениями, такой доход, указанный в налоговой декларации, сейчас принимается для расчета с вычетом расходов, подтвержденных книгой учета доходов и расходов.
к содержанию ↑ИП с непостоянным заработком
В твердой сумме назначают алименты на ребенка с индивидуального предпринимателя, если прибыль у ИП непостоянная либо если заработок плательщик получает в валюте или натуре по ст. 83 СК РФ.
Если ИП не ведет деятельность
Также в твердой сумме предпринимателю устанавливают платежи при отсутствии прибыли, то есть при отсутствии ведения деятельности. Если образуется задолженность и гражданин не имеет возможности подтвердить свою прибыль, долг рассчитывается приставами, исходя из средней заработной платы по РФ на основании ст. 113 СК РФ .
Можно ли уменьшить размер алиментов
Можно уменьшить размер отчислений, но только в исключительных случаях, по решению суда. В о внимание должны приниматься следующие обстоятельства материального и семейного положения предпринимателя:
- наличие у плательщика других иждивенцев;
- низкий заработок, прибыль;
- состояние здоровья алиментщика и т. д.
Штрафы и наказания за неуплату
Предусмотрена ответственность за неуплату в течение двух месяцев по ст. 5.35.1 КоАП РФ , но штраф назначается только в случае наличия официального заработка. Чаще назначается наказание в виде обязательных работ.
Уголовная ответственность предусмотрена ст. 157 УК РФ , где самое суровое наказание — лишение свободы (кроме него, исправительные, принудительные работы, арест).
- образец искового заявления о взыскании алиментов на детей;
- заполнение платежного поручения на перечисление алиментов.
Алименты на ребенка с ИП: методики расчета по видам налогообложения
Индивидуальные предприниматели (ИП) должны платить алименты на ребенка, как и любые граждане. Однако, поскольку ИП является самостоятельным налогоплательщиком, расчет алиментов немного отличается от схемы для наемного работника. Будем разбираться!
- Алименты с ИП
- Алименты с ИП на ОСНО
- Алименты с ИП на «упрощенке»
- Как платит алименты ИП на патенте
- Иные доходы ИП
- Когда денег нет
к содержанию ↑
Алименты с ИП на «упрощенке»
Для них в законодательстве предусмотрено два способа платить налоги и, соответственно, высчитывать алименты. Какой вариант выбрать, зависит от особенностей бизнеса.
Первый способ — ИП платит налоги с суммы по формуле «доходы минус расходы», и алименты считают с прибыли. Ее величину узнают из книги учета, которую по закону должен вести предприниматель.
Второй: налог предприниматель платит только с доходов бизнеса, а для расчета алиментов предоставляет доказательства расходов на его ведение.
к содержанию ↑
Как платит алименты ИП на патенте
С этой системой налогообложения расчет алиментов на ребенка производят на основе указанных в книге учета ИП доходов бизнеса. Из них вычитают расходы на его ведение, подтвержденные «первичкой».
Поскольку стоимость патента расcчитывают в налоговой инспекции, налогооблагаемая база не имеет значения и не влияет на сумму алиментов.
Уточним, что ИП для перехода на ПСН должен отвечать нескольким требованиям:
- Годовой доход — не выше 60 миллионов рублей. Если патентов несколько, доход считают на каждый.
- Работники — не более 15 человек на каждом патенте. Трудоустройство — в штат или по гражданско-правовым договорам.
- Запрещено нанимать другого ИП или юрлицо для проведения каких-либо работ или оказания услуг.
Патент приобретают на срок от одного месяца до одного года, его цена — это налог, величину которого определяют в зависимости от вида бизнеса и региона.
Чувствуете, что ваша компания уже переросла себя, и думаете, где взять деньги на расширение? Обратитесь в Совкомбанк! Мы предлагаем сразу три льготных программы на выбор для ИП или ООО. Подайте заявку онлайн, получите кредитные средства на выгодных условиях и превратите маленький бизнес в большой!
Бизнес исчерпал предел роста? Пора менять стратегию и привлекать новые эффективные ресурсы. Один из них — кредит на расширение бизнеса от Совкомбанка. Выберите любую из трех программ льготного кредитования ИП и ООО и получите мощный финансовый поток на очень выгодных условиях.
к содержанию ↑Иные доходы ИП
При расчете алиментов , которые индивидуальный предприниматель должен платить на ребенка , учитывают и те доходы, которые он получает помимо бизнеса. Здесь работает та же схема, что и с наемным работником.
к содержанию ↑
Когда денег нет
Еще одна распространенная ситуация — у ИП нет доходов. Такое может случиться, если у бизнеса возникли проблемы из-за внешних обстоятельств или неверных решений менеджмента. Недобросовестный родитель также может скрывать доходы, чтобы не платить алименты.
Закон в этом случае встает на защиту интересов ребенка. Согласно статьям 83 и 113 Семейного кодекса РФ , при отсутствии дохода алименты с ИП взыщут в твердой денежной сумме (ТДС) так, чтобы сохранить достойный уровень жизни ребенка.
Банкротство ИП (реальное или формальное) также не станет «спасением» от алиментов — их все равно придется платить. Сумму назначит суд, а взыщут — судебные приставы.
При этом, если материальное положение ИП ухудшилось и он уже не в состоянии платить прежнюю сумму алиментов , ее можно уменьшить, обратившись в суд с документальными доказательствами сокращения доходов.
Помните, что уклонение от уплаты алиментов влечет за собой административную, а в особо тяжелых случаях уголовную ответственность.
Постараться при разводе мирно договориться об алиментах, как бы это ни было трудно, — пожалуй, лучшее решение.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Следующая