Как платит алименты ИП
Бытует мнение, что алименты с ИП не получить, ведь предприниматели не имеют четко установленной заработной платы и их доход не всегда стабилен. Так ли это на самом деле? Может ли родитель, воспитывающий детей, после развода требовать алименты от второго родителя-предпринимателя и, если да, то в каком размере? Рассказываем об этом в нашей статье.
- Обязан ли ИП платить алименты на своих детей
- Алименты для ИП в твердой денежной сумме
- Как рассчитать доход ИП для уплаты алиментов
- Алименты с ИП на ОСНО
- Алименты с ИП на упрощенке
- Алименты при УСН «доходы минус расходы»
- Алименты при УСН «доходы»
- Алименты с ИП на патенте
Обязан ли ИП платить алименты на своих детей
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать алименты на своих несовершеннолетних детей абсолютно так же, как и любой другой родитель, не проживающий с ребенком и находящийся в разводе со вторым родителем. Никаких исключений для ИП законом не предусмотрено.
Существует утвержденный Правительством РФ перечень доходов, с которых уплачиваются алименты (ознакомьтесь с Перечнем в системе КонсультантПлюс, для чего вы можете подклбчить бесплатный пробный доступ в систему на 2 дня по ссылке). Доходы от бизнеса (от продажи продукции или оказания услуг) в этот перечень тоже входят.
Размер алиментов определяется по соглашению сторон или же в судебном порядке. При отсутствии соглашения суд, назначая алименты, руководствуется общим правилом ст. 81 Семейного кодекса РФ, которое действует и в отношении ИП:
- На 1 ребенка взыскивается 1/4 дохода;
- На 2 детей – 1/3 дохода;
- На 3 детей и более – ½ дохода.
В зависимости от обстоятельств (семейное положение, состояние здоровья и т.д.) суд вправе снизить или уменьшить размер алиментов.
Кроме того, суд может назначить алименты в виде твердой денежной суммы.
к содержанию ↑Алименты для ИП в твердой денежной сумме
Если плательщик алиментов – предприниматель, для получателя ввиду нестабильности дохода ИП оптимальным будет установление алиментов в твердой денежной сумме. Суд вправе определить четкую сумму, которую нужно будет уплачивать ежемесячно, в следующих случаях (п. 1 ст.
83 СК РФ):
- между родителями отсутствует соглашение об уплате алиментов;
- родитель имеет нерегулярный заработок или получает его в натуре или в валюте (актуально для ИП);
- у родителя отсутствует заработок;
- в других случаях, когда сложно или невозможно взыскать алименты.
к содержанию ↑Согласно п. 2 ст. 83 СК РФ размер твердой денежной суммы суд определяет исходя из привычного уровня обеспечения ребенка и с учетом финансового положения сторон. На практике суд также ориентируется на доли, установленные ст. 81 СК РФ.
Как рассчитать доход ИП для уплаты алиментов
Главный вопрос, который возникает при назначении алиментов ИП как рассчитать заработок предпринимателя?
Зачем нужно знать заработок истцу по иску об алиментах? Так он может выбрать оптимальный способ начисления алиментов – твердая денежная сумма с опорой на прожиточный минимум или процент от дохода. Однако истец-будущий получатель алиментов не имеет права получать информацию о доходах ИП. Он может запросить ее у бизнесмена в добровольном порядке.
В случае отказа ИП предоставить сведения, можно подать иск, например, в твердой денежной сумме и для получения сведений о доходах ответчика-ИП использовать особую судебную процедуру – истребование доказательства (см. ст. 57 Гражданского процессуального кодекса РФ).
Однако иногда сам предприниматель может быть заинтересован в том ,чтобы предоставить сведения о доходах – если он рассчитывает таким образом снизить алименты.
Сумма заработка понадобится и для расчета алиментов в долях, и при определении их в твердой денежной сумме (в качестве ориентира). Ведь установленной заработной платы у предпринимателя нет, а доход может сильно различаться от месяца к месяцу.
Согласно подп. «ж» п. 2 Перечня, утв.
Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908, алименты взыскиваются со всего дохода, полученного от предпринимательской деятельности, за вычетом расходов, связанных с такой деятельностью. Обратите внимание, что алименты могут взыскиваться также с иных доходов ИП, например, от сдачи в аренду имущества, с процентов по вкладам, с пенсий и стипендий и т.д. (ст.
82 СК РФ; пп. «з», «к», «м» п. 2 Перечня, утв.
Постановлением Правительства РФ № 1908).
к содержанию ↑По сути, система налогообложения, на которой находится ИП, на принцип расчета алиментов не влияет. Однако различаются способы подтверждения доходов и расходов. На этих нюансах остановимся ниже.
Алименты с ИП на ОСНО
Если ИП находится на общей системе налогообложения, то при расчете алиментов отталкиваются от «чистого» дохода ИП, то есть той суммы, из которой вычтены налоги и расходы, связанные с предпринимательством. Доходы в этом случае подтверждает декларация 3-НДФЛ, а расходы – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести все предприниматели на ОСНО.
Алименты с ИП на упрощенке
У ИП, находящегося на упрощенной системе налогообложения (УСН), возможно два варианта расчета налога:
- с доходов минус расходы;
- с доходов.
Однако независимо от разновидности УСН ИП имеет право учесть расходы при определении размера алиментов (см. Постановление КС РФ от 20.07.2010 № 17-П; письмо Минфина России от 30.01.2018 № 03-11-11/5101).
Алименты при УСН «доходы минус расходы»
По варианту «доходы минус расходы», как и при ОСНО, доходы подтверждаются копией налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке; а расходы — книгой учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Например, ИП Веселов применяет упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы». За сентябрь он получил доход в размере 340 000 рублей, а расходов понес на 180 000 тысяч рублей. Веселов обязан уплачивать алименты на одного ребенка, то есть в размере ¼ своего заработка: (340 000 – 180 000) * ¼ = 40 000 рублей.
к содержанию ↑Алименты при УСН «доходы»
Мнение экспертаМитрофанов Денис РомановичВо втором случае доходы тоже подтверждаются копией налоговой декларации, а вот вести учет расходов ИП в этом случае не обязан. Однако ИП вправе и в этом случае уменьшить доход, с которого будут исчислены алименты.
Подтвердить их можно любыми первичными бухгалтерскими документами (ч. 1, 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 4, ст. 20 Закона № 17-ФЗ; п. 5 Разъяснения № 703н/112н/1294). Поэтому в интересах ИП учитывать расходы, собирать и хранить такие документы.
к содержанию ↑Алименты с ИП на патенте
Если ИП ведет бизнес на патентной системе (ПСН), то доходы учитываются по книге учета доходов и расходов (п. 2 Разъяснения № 703н/112н/1294), а расходы предпринимателю придется учитывать самостоятельно, сохраняя все первичные документы. Обратите внимание, что стоимость самого патента никак не влияет на расчет алиментов, сколько бы он ни стоил.
Например, ИП Цветков купил патент за 18 000 рублей на 3 месяца. За сентябрь он заработал 200 000 рублей, а потратил 100 000 рублей. Заработок составил 100 000 рублей. На двоих детей алименты за сентябрь составят 33 333 рублей.
К сожалению, объективный доход ИП установить зачастую проблематично. Некоторые из них используют всевозможные схемы для ухода от налогов и отражают в декларации не весь доход. Поэтому наиболее предпочтительным остается установление алиментов с ИП в твердой денежной сумме.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
к содержанию ↑
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.ИП и алименты: как рассчитать сумму и не получить штраф
- 09.07.2024
- 3 минуты
TotalShares
Индивидуальные предприниматели обязаны платить алименты, как и другие граждане РФ. Размер выплат зависит от дохода и от системы налогообложения. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму алиментов и что будет, если не платить на содержание ребенка.
Как определяют размер алиментов
Если родители разводятся, и ребенок младше 18 лет остается с одним из них, то второй обязан платить алименты. Есть 2 способа для расчета суммы:
- Процент от дохода. На одного ребенка уходит 1/4 от суммы заработка, на двух — 1/3, на трех и более — 1/2. Если месячный доход 100 000 рублей, то за двоих детей нужно платить около 33 000 рублей.
- Определенная сумма. Если у родителя нет стабильного дохода, то суд устанавливает определенную месячную сумму. Судья смотрит на доходы родителя и решает, сколько он должен платить. Родители могут сами договориться о сумме в рамках соглашения у нотариуса.
Бывает, что суд устанавливает смешанные алименты, то есть определенный процент с дохода + конкретная сумма.
к содержанию ↑Как рассчитывают алименты для ИП
У предпринимателей не всегда есть стабильный доход. Поэтому сумма может меняться. Для расчета ИП вычитают из дохода сумму налогов, взносов и расходов.
Это можно подтвердить декларацией или КуДИР. Кроме этого, в доходах учитывают поступления, которые приходят не от бизнес-деятельности. Например, от продажи имущества.
В целом расчеты зависят от системы налогообложения, которую индивидуальный предприниматель выбрал для ведения бизнеса:
ОСНО (Общая система налогообложения). Расчет алиментов ведут от дохода, который указан в 3-НДФЛ. ИП может вычесть из дохода расходы на ведения бизнеса: зарплата сотрудникам, покупка материалов, оплата аренды.
И от этой суммы считать алименты. Цифры подтверждают с помощью декларации и КУДиР.
УСН «Доходы минус расходы». Предприниматель вычитает из доходов расходы и уже с получившейся суммы платит алименты. Цифры подтверждают с помощью декларации и КУДиР.
УСН «Доходы». Предприниматель вычитает из доходов только взносы. От итоговой суммы считают размер алиментов, а цифры подтверждают с помощью декларации и КУДиР.
Патент (ПСН). ИП на Патентной системе налогообложения платят фиксированный налог, который зависит от предполагаемого дохода бизнеса. Но в реальности доходы могут быть другими.
Поэтому ИП ведет книгу по доходам от деятельности на патенте, а считает алименты от итоговой суммы по ним. Цифры подтверждают по книге доходов патента.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предприниматель вычитает из дохода расходы на бизнес, налоги и страховые взносы. И от получившейся суммы считает алименты. Цифры подтверждают с помощью декларации и КУДиР.
Налог на профессиональный доход (НПД). Предприниматель уплачивает алименты с доходов по НПД. Цифры подтверждают справкой о доходах из приложения «Мой налог».
Получается, что индивидуальный предприниматель каждый месяц отправляет второму родителю сумму, которая зависит от заработка. Если доходы непостоянные, то предприниматель может попросить суд назначить определенную сумму для ежемесячной уплаты.
ИП может попросить суд снизить алименты. Бизнес может стать убыточным, и предприниматель имеет право обратиться в суд с просьбой о снижении алиментов. В этом случае придется представить документы, чтобы убедить судей в правомерности прошения.
Например, декларацию или справку, что ИП был на лечении и это снизило эффективность бизнеса.
ИП обязан платить алименты с бизнес-доходов и зарплаты. Предприниматель может заниматься бизнесом и работать по трудовому договору. В этом случае алименты платят с общей суммы доходов в бизнесе и на работе.
Как будет, если ИП не платит алименты
Выплаты алиментов регулирует административный кодекс. Если не платить деньги в течение 2 месяцев, то родителя ждет:
- До 150 часов обязательных работ.
- От 10 до 15 суток в качестве ареста.
- 20 000 рублей в качестве штрафа.
Судебные приставы имеют право арестовать счета и имущество ИП, а также закрыть выезд за границу.
За неуплату алиментов можно получить и уголовное наказание, если делать это более 4 месяцев подряд:
- До 1 года исправительных или принудительных работ.
- До 3 месяцев в качестве ареста.
- До 1 года заключения.
В 2025 году в России появится реестр неплательщиков алиментов. Это база данных родителей, которые злостно уклоняются от выплат для своих детей. Пока непонятно, как будет влиять на человека попадание в реестр.
Возможно, более пристальное влияние со стороны судебных приставов и других государственных органов.
к содержанию ↑Коротко для предпринимателя
- ИП платит алименты по таким же ставкам, как все граждане РФ.
- Размер алиментов зависит от системы налогообложения ИП. Расчет ведут от суммы всех доходов: от бизнеса, вне предпринимательской деятельности и зарплаты.
- Можно установить определенный размер алиментов у нотариуса.
Как платит алименты ИП в 2024 году
В соответствии со статьей 80 Семейного кодекса Российской Федерации если ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель обязан выплачивать алименты, поскольку оба из них несут равную ответственность за финансовое обеспечение всех своих детей до их совершеннолетия.
Родители вправе самостоятельно определить размер и порядок выплат, заключив нотариально-заверенное согласие. Стоит отметить, что сумма алиментов не может быть ниже установленной законом. Также подобное соглашение может индексироваться, опираясь на уровень инфляции в стране.
Размер алиментов определяется количеством детей. На одного ребенка родитель должен перечислять 25% от всего дохода, на двух детей – 33,33%, а на трех и более детей – 50%. В отдельных случаях, размер алиментов может быть фиксированным.
Если один из родителей уклоняется от выплаты алиментов, другой может обратиться в суд и получить исполнительный лист о взыскании алиментов и возмещении задолженности.
Алименты взыскиваются разными способами, это зависит от типа занятости родителя. В случае, когда родитель является наемным работником или госслужащим уплата алиментов происходит через бухгалтерию организации, если же родитель работает в качестве ИП, он обязуется самостоятельно рассчитывать размер алиментов и в срок перечислять их.
к содержанию ↑Как же рассчитать размер алиментов, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем?
В качестве индивидуального предпринимателя (ИП) выступает человек, который самостоятельно осуществляет предпринимательскую деятельность, принимает на себя все риски и ответственность за нее. То есть, индивидуальный предприниматель является своим собственным работодателем. Он напрямую получает доход и самостоятельно распределяет его между сотрудниками.
Алименты взыскиваются со всех доходов лица. Доходом индивидуального предпринимателя являются денежные средства, полученные в результате деятельности организации вычета всех расходов, связанных с ведением бизнеса, таких как аренда, зарплата, закупка товаров, оплата поставщикам, реклама и налоги. ИП должен самостоятельно предоставлять данные о своих доходах для определения размера алиментов.
Их можно подтверждать с помощью ранее представленных документов, таких как декларации, бухгалтерские отчеты, книги учета доходов и расходов. Вместе с подтверждением доходов необходимо также обосновать все расходы, связанные с бизнесом.
Сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать сумму на основе данных учета, подготовить платежные поручения и отчеты, а также напомнить о необходимости уплаты и отправки.
В зависимости от системы налогообложения меняется и размер алиментов. В большинстве случаев суды назначают фиксированную сумму выплаты, однако в отдельных случаях может применяться смешанная система расчета, где часть алиментов определяется фиксированной суммой, а другая часть — в процентном соотношении от доходов.
При работе ИП на ОСН алименты удерживаются из дохода, облагаемого подоходным налогом. Размер прибыли указывается в налоговой декларации. Данная декларация ежеквартально подается в ИФНС.
При работе индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» (УСН 15%), алименты необходимо выплачивать лишь из чистой прибыли. Чтобы рассчитать сумму необходимую к оплате необходимо предоставить кассовый учет и любые другие отчеты, в которых прописана разница между доходами и расходами.
Если же предприниматель выбирает систему УСН 6% «доходы», официально его траты на ведение бизнеса нигде не зафиксированы, что осложняет процесс расчета алиментов. В любом случае из полученного дохода вычитается 6% налогов, что же касается остальных расходов, их придется подтвердить самостоятельно, путем предоставления в суд необходимых первичных документов и чеков.
При работе на ПСН, приобретается патент, стоимость которого рассчитывается индивидуально для каждого региона исходя из предполагаемого дохода. Тем не менее, реальный доход может отличаться от этой суммы. Таким образом алименты рассчитываются с помощью книги учета доходов, в которой ИП фиксирует свои доходы.
При необходимости подтвердить расходы на бизнес, ИП должен предъявить первичные документы и чеки.
Если родитель отказывается от уплаты алиментов, это несет за собой серьезные последствия в соответствии с законодательством. При подаче заявления в суд о несвоевременной уплате алиментов, ИП рискует столкнуться с ответственностью, вплоть до уголовной.
Итак, статус ИП не освобождает родителя от алиментов. ИП необходимо предоставить все необходимые документы, подтверждающие его расходы и доходы, чтобы рассчитать сумму алиментов в суде или при заключении алиментного соглашения. Наиболее выгодным вариантом для ИП является назначение в качестве алиментов определенной денежной суммы или же выплата алиментов по смешанной схеме.
к содержанию ↑Как рассчитать алименты индивидуальному предпринимателю на УСН?
Вести бухгалтерию для ИП удобно в программе «1С:Бухгалтерия ПРОФ».
- С какой суммы рассчитывать алименты?
- Как определить размер дохода ИП?
- Как часто удерживать алименты?
Рассмотрим подробности в статье.
Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.
Если предприниматель подтвердил суммы понесенных расходов, то организация должна удерживать алименты с доходов, определяемых за вычетом с этих расходных сумм.
Как определить сумму полученного дохода?
Чтобы верно определить сумму полученного дохода, мы рекомендуем воспользоваться книгой учета доходов и расходов или налоговой декларацией.
Что признается расходами, если организация находится на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»?
Под расходами в данном случае необходимо понимать:
- затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Обратите внимание: в статье 346.16 Налогового кодекса РФ указан перечень расходов, которые следует учитывать для уменьшения доходов при определении величины алиментов.
- суммы уплаченного налога (авансов по нему).
Как подтвердить расходы организации?
Индивидуальный предприниматель подтверждает расходные суммы, используя:
- соответствующие первичные документы;
- платежные документы об уплате единого налога.
Как часто удерживать алименты?
Алименты, которые установил суд, должны уплачиваться алиментоплательщиком каждый месяц.
Поэтому индивидуальный предприниматель должен выполнять каждый месяц следующие действия:
- Определять разницу между полученными доходами и расходами.
- Рассчитывать алименты, исходя из полученной на предыдущем шаге суммы.
Рассмотрим пример
Если в книге учетов доходов и расходов записано, что доход за сентябрь в организации составляет 250 тыс. рублей, а расходы — 130 тыс. рублей.
Если индивидуальный предприниматель имеет одного ребенка, то алименты будут рассчитаны по формуле:
25% × (разница между доходами и расходами)
Таким образом, алименты составляют 30 тыс. рублей (25 % × (250 000 — 130 000)).
к содержанию ↑Как рассчитывать алименты, если расходы за месяц превысили полученные доходы?
В таком случае база для расчета алиментов отсутствует.
Индивидуальный предприниматель рассчитывает сумму алиментов, исходя из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания задолженности.
Рассмотрим пример
Например, по информации Росстата средняя зарплата за август 2022 года равна 59 907 рублей.
В таком случае, сумма алиментов будет равна 25% × 59 907 = 14 976,75 рублей.
к содержанию ↑Совет по выплате ИП алиментов
В связи с тем, что месячный доход ИП может отличаться из месяца в месяц, мы рекомендуем избегать спорных ситуаций и заключать с алиментообязанным ИП соглашение о выплате алиментов:
- в фиксированной сумме;
- по комбинированной системе — фиксированная сумма плюс процент от дохода;
- в процентах от дохода, но не менее определенной суммы.
Резюмируя
- Алименты выплачиваются ежемесячно.
- Базой для удержания алиментов являются все доходы индивидуального предпринимателя, оставшихся после вычета сумм понесенных расходов и уплаченного налога.
- Для поддержания стабильности суммы алиментов рекомендуем заключить с алиментообязанным ИП соглашение о выплате алиментов.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропускать новые выпуски.
Вам также может понравиться:
- Разбираем самые популярные вопросы по теме УСН
- Возможно ли перейти с НПД на УСН в середине года?
- Как заполнять декларацию по прибыли при выплате дивидендов, если организация находится на УСН?
- Как учитывать бонус по розничной торговле, если организация совмещает УСН и ПСН?
Расчет алиментов с ИП: правила и сложности
Главный бухгалтер более 10 лет. Общий стаж в бухгалтерии 16 лет. Рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.
Если плательщик алиментов работает в организации по трудовому договору, то алименты с него ежемесячно удерживает и перечисляет работодатель. Все усложняется, если плательщик алиментов – индивидуальный предприниматель. В этом случае действуют свои правила расчета и уплаты алиментов.
к содержанию ↑Как платит алименты ИП
Бытует мнение, что алименты с ИП не получить, ведь предприниматели не имеют четко установленной заработной платы и их доход не всегда стабилен. Так ли это на самом деле? Может ли родитель, воспитывающий детей, после развода требовать алименты от второго родителя-предпринимателя и, если да, то в каком размере? Рассказываем об этом в нашей статье.
- Обязан ли ИП платить алименты на своих детей
- Алименты для ИП в твердой денежной сумме
- Как рассчитать доход ИП для уплаты алиментов
- Алименты с ИП на ОСНО
- Алименты с ИП на упрощенке
- Алименты при УСН «доходы минус расходы»
- Алименты при УСН «доходы»
- Алименты с ИП на патенте
Как индивидуальный предприниматель платит алименты
В этой ситуации можно договориться полюбовно или, если не получается, взыскать алименты через суд.
Для заключения мирового соглашения супруги обращаются к нотариусу. В тексте соглашения прописывают сумму алиментов, способ начисления и порядок выплаты. Сумма алиментов не должна ущемлять ни одну из сторон.
В соглашении можно прописать и периодичность выплат. Это не обязательно должен быть месяц. Можно, например, предусмотреть ежеквартальные выплаты.
Соглашение, заверенное нотариусом, имеет силу исполнительного листа. Если плательщик алиментов не будет исполнять договоренности, вторая сторона соглашения может обратиться в суд.
Если изначально договориться не удается, то алименты придется сразу взыскивать через суд.
Сумма алиментов может определяться одним из двух способов:
1. Ежемесячная фиксированная сумма, которую предприниматель платит независимо от величины дохода. Эта сумма в соответствии со статьей 117 Семейного кодекса ежегодно индексируется в зависимости от величины прожиточного минимума в том регионе, где живет получатель.
Суд может установить сумму алиментов и в размере доли от прожиточного минимума.
2. Доля от предпринимательского дохода. Размер доли определяют, исходя из статьи 81 Семейного кодекса РФ:
- на одного ребенка – ¼ часть;
- на двух детей – 1/3 часть;
- на трех детей и больше – ½ часть. Суд может увеличить сумму и до 70%.
3. Доля от дохода + фиксированная сумма.
к содержанию ↑Как предприниматели платят алименты с доходов
ИП должны самостоятельно и каждый месяц подсчитывать сумму к уплате и перечислять ее получателю. Приставы могут проверить правильность расчетов.
Как определить базу для расчета алиментов?
В перечне, утвержденном постановлением правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841 говорится просто о доходах от предпринимательской деятельности. Но в совместном приказе Минтруда РФ N 703Н, Минфина РФ N 112Н, Минобрнауки РФ N 1294 от 29.11.2013 г.
информация конкретизируется. В нем сказано, что алименты нужно удерживать с доходов предпринимателя за вычетом расходов, связанных с его предпринимательской деятельностью. Причем в этом же приказе уточняется, что от режима налогообложения это правило не зависит.
Таким образом, предприниматель из доходов вычитает расходы и налог, а потом рассчитывает долю алиментов.Сами алименты ИП не может учитывать в расходах для уменьшения налогооблагаемой базы, потому что это не связано с бизнесом.
Как оплатить налоги на сайте ФНС, читайте тут.
Рассмотрим, как это будет выглядеть при разных режимах налогообложения.
к содержанию ↑Расчет алиментов ИП на ОСНО
В этом случае документ, подтверждающий доходы – это декларация 3-НДФЛ, а расходы – книга учета доходов и расходов, которую обязаны заполнять все ИП на ОСНО. Причем для расчета алиментов расходы признаются в том же порядке, как и для расчета НДФЛ, в соответствии со статьей 221 НК РФ. То есть расходы должны быть связаны с извлечением доходов.
к содержанию ↑Кстати, предприниматель на ОСНО даже будучи в разводе при расчете НДФЛ может делать вычеты на детей – по 1 400 рублей на первого и второго ребенка, 3 000 на третьего и каждого последующего.
Расчет алиментов для ИП на УСН
Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», то расчеты делают по тому же принципу, что и на ОСНО. Подтверждением доходов будет налоговая декларация, а расходов – КУДиР.
Если же ИП платит налоги только с доходов, он не обязан вести учет расходов, потому что в налогообложении они не участвуют. Но в его же интересах подтвердить расходы, чтобы уменьшить базу для расчета алиментов, тем более что закон ему это позволяет. Подтверждением расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, будут служить первичные документы.
Как мы уберегли клиента от потери 1,1 млн. рублей
Или кейс о том, чем может обернуться неправильная оптимизация налогов
В кейсе вы узнаете:
- Как ИП на ОСНО хотел сменить режим налогообложения
- Что не предусмотрел их бухгалтер
- Как Главбух Ассистент помог клиенту не потерять деньги
Передайте бухгалтерию в Главбух Ассистент, чтобы действительно экономить на налогах.
к содержанию ↑Как удерживают алименты с ИП, работающих по патенту
ИП на ПСН не сдают налоговую декларацию, поэтому для них документом, подтверждающим доходы, будет КУДиР.
Расходы ИП на ПСН подтверждают по аналогии с ИП на УСН «Доходы» – первичными документами.
Расчет алиментов с ИП на ЕНВД
Это самая спорная ситуация. Дело в том, что на ЕНВД предприниматели платят налог не с фактического дохода, а с вмененного, и фактические доходы учитывать не обязаны.
Узнайте из этой статьи, как считают налог на ЕНВД.
В упомянутом Приказе N 1294 от 29.11.2013 г. написано, что для предпринимателей на ЕНВД документ, подтверждающий доходы – это налоговая декларация, как на ОСНО. Считать алименты с вмененного дохода не совсем справедливо, т.к.
он не отражает реальной прибыли плательщика алиментов. К тому же, часто вмененный доход бывает намного ниже реального, а это занижает сумму алиментов. Если учесть, что предпринимателям на ЕНВД этим же документом разрешено подтверждать свои расходы первичными документами, то разница между вмененным доходов и реальными расходами может быть несущественной .
Анализ других нормативных документов и судебной практики не вносит ясности в вопрос, как платить алименты ИП на ЕНВД. Минфин в своих письмах от 5 мая 2012 г. № 03-11-11/145, от 17 августа 2012 г.
№ 03-11-11/250 выражал позицию, что вмененный доход не может использоваться при расчете суммы алиментов, но эти письма датированы раньше, чем упомянутый приказ.
к содержанию ↑Мнение экспертаМитрофанов Денис РомановичКаким бы образом не считали алименты ИП или приставы, у получателя всегда есть возможность оспорить сумму в суде, если она кажется несправедливой.
Если у предпринимателя не было доходов
Это не значит, что алименты можно не платить. Бывает, что предприниматели сознательно показывают минимальный доход в декларациях, или вовсе сдают нулевые отчеты. В этом случае супруг или супруга могут обратиться в суд для перерасчета алиментов.
Суд может обязать платить алименты в фиксированном размере, сумму рассчитают исходя из прожиточного минимума в регионе.
Если у индивидуального предпринимателя не один источник дохода
Кроме прибыли от бизнеса у предпринимателя могут быть другие поступления в виде заработной платы, дохода от аренды и т.д. По закону, если алименты назначены в виде доли от дохода, они должны удерживаться со всех этих поступлений.
СледующаяМожет ли открыть ИП официально трудоустроенный гражданин, читайте здесь.