Использование кода вида операции 26 в книге продаж
Этот код был утвержден Письмом ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@. Юридические лица, занимающиеся сбытом товаров и услуг, отмечали код 26 в книге продаж при вводе информации о первичных учетных документах в случаях отгрузки продукции (исполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, которые были освобождены от выплачивания НДС (к примеру, если перешли на упрощенную систему налогообложения).
Фактически, код 26 применялся при обстоятельствах, когда счет-фактура не оформлялась. Но в тех случаях, когда продавец оформлял счет-фактуру покупателю, являющегося физическим лицом, то в книге продаж при сбыте продукции (работ, услуг) фиксировали код 01.
к содержанию ↑Обновленный код 26 в книге продаж
Со вступлением в силу обновленного списка кодов видов операций продавцы отмечают код 26 в книге продаж при оформлении счетов-фактур, первичной учетной документации, а также иных документов, имеющих общие сведения по операциям, произведенным во время календарного месяца либо квартала при сбыте продукции (работ, услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, освобожденным от выплат по НДС. По новым поправкам, этот код продавцы отмечают в книге продаж и при поступлении предоплаты от вышеуказанных организаций.
Регистрация вышеуказанных документов в книге покупок предусмотрена пунктами 6 и 10 статьи 172 НК РФ.
Код 26 применяется исключительно при сбыте товаров (работ, услуг) предприятиям, индивидуальным предпринимателям , которые используют особые налоговые привилегии или освобождены от выплат по НДС согласно статьям 145 и 145.1 НК РФ.
Если бухгалтер прописывает в документе код 26, то в строке «ИНН/КПП покупателя» ничего писать не потребуется.
При применении иных кодов (к примеру 01), строку «ИНН/КПП» необходимо оформить. Иногда работники бухгалтерии игнорируют последнее, не заполняя данную строку или вводя нули. Эта неточность в любом случае проявится при форматно-логическом контроле.
Что произойдет, если не узаконить перепланировку? Смотреть здесь.
Ликвидация ТСЖ: в каких случаях может понадобиться и как ее правильно провести. Подробнее.
В чем отличие договора мены квартир от обмена? Читать.
к содержанию ↑Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
Отметки в книге продаж с кодом 26 выполняются по сводным бумагам (счетов-фактур, бланков строгой отчетности). Во время ввода в книгу продаж записей с КВО 26 необходимо прописать: номер и дату оформления счета фактуры или иного документа, свидетельствующего об операции, цену с НДС и без НДС, а также величину НДС.
Код 26 отмечается в книге продаж. Допускается указание в книге покупок корреспондирующей записи с кодами видов операций 16, 17, 22.
к содержанию ↑Пример использования кода 26
ОАО «Глобус» (ИНН/КПП 8808******/880808008) продал в августе 2015 года продукцию лицам, которые освобождены от выполнения обязанностей налогоплательщиков. В книге продаж бухгалтер компании регистрирует сводный документ с КВО 26 на общую сумму 2 000 000,00 рублей, в том числе НДС – 305084.74 рублей.
Важная особенность
Компании также должны учесть, что в 2017 году обязательное внедрение онлайн-касс для большинства индивидуальных предпринимателей и предприятий ввело соответствующие поправки в правила оформления книги продаж.
К примеру, если индивидуальный предприниматель или организация производит сбыт продукции за наличные деньги с использованием новой кассовой аппаратуры (онлайн-кассы), то в качестве основания для записи операций с кодом 26 Z-отчет (итоговый отчет по кассам, оснащенным ЭКЛЗ) уже не сможет быть предоставлен.
Причина этого заключается в том, что онлайн-касса не оснащена ЭКЛЗ: вместо этого в нем имеется модифицированный модуль памяти — фискальный накопитель.
к содержанию ↑Оставить отзыв
Ваше имя*Оценка товара (от 1 до 5)*Достоинства*Недостатки*Комментарий*
Нажимая конопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных
Отправить
Спасибо за отзыв
Вас также может заинтересовать:
41 615.40 руб.7 963.80 руб.7 963.80 руб.7 963.80 руб.7 963.80 руб.7 963.80 руб.7 963.80 руб.6 141 руб.6 141 руб.6 141 руб.Товар снят с производстваТовара нет в наличииМожем предложить вам аналогичные товары
Аналоги
Не можете определиться с выбором товара?Заполните форму и наши специалисты Вас проконсультируют!ТелефонПочтаКомментарийЯ согласен на обработку персональных данныхТоварыДополнительноПрисоединяйся
Световые Технологии 1507000610 QUO 26 BL D45 3000К (with driver)
*Указана цена при оплате наличными.
Цена при оплате по безналу будет пересчитана менеджером и сообщена вам.
Запросить оферту
Оферта предоставляется для государственных заказчиков и пользователей ЕАИСТ «Портал поставщиков».
Для заказа товара через «Портал Поставщиков» используйте указанный номер оферты. Если номер отсутствует, отправьте запрос на его создание нашим менеджерам.
Подробная информация о процедуре заказа через «Портал Поставщиков» в этом разделе.
Основные характеристики:ПроизводительСветовые ТехнологииМодель1507000610Сайт производителяhttp://www.ltcompany.com/ОписаниеСветильник 1507000610 от компании Световые ТехнологииАртикул товара1727456ВстраиваемыйТип подключенияОт сети
- Характеристики
- Описание
- Отзывы
ПроизводительСветовые ТехнологииМодель1507000610Сайт производителяhttp://www.ltcompany.com/ОписаниеСветильник 1507000610 от компании Световые ТехнологииАртикул товара1727456ВстраиваемыйТип подключенияОт сетиЦветЧерныйМатериал изделияАлюминийШирина, ммТип изделияСветильникНапряжение питанияСтранаРоссияВысота, ммДлина, ммМасса, кгКлиматическое исполнениеУХЛ4СертификатRU C-RU.АБ91.B00111ЦокольСрок службы, ч50000Диаметр, ммТип лампыНоминальное напряжение, ВСветовой поток, Лм2400Сфера примененияДекоративное освещениеНормативный документТУ 3461-016-44919750-13Мощность светильника, ВтЗащита от пыли и влагиIP20Диапазон рабочих температурот 0 до +40Класс защитыКоличество лампМощность ламп, ВтЦветовая температура3000Коэффициент мощностиТип ПРАLED драйверМаксимальное сечение подключаемого кабеля, мм2Наличие блока аварийного питанияОптическая частьОтражательНаличие стеклаЦвет оптического отсекаПрозрачныйЦвет отсека ПРАЧерныйСтепень защиты отсека ПРАIP20Степень защиты оптического отсекаIP20ID поста блога для комментариев128239Ещё характеристики
- Комментарии
Загрузка комментариев.Доставка и оплата
Доставка товара Световые Технологии 1507000610 QUO 26 BL D45 3000К (with driver) в город
Также производится транспортными компаниями СДЕК, Деловые линии. (Услуги транспортной компании оплачиваются отдельно)
Оплату товара можно произвести наличным или безналичным расчетом на счет нашей компании. При оплате безналичным расчетом менеджер нашей компании выставит вам счет, после оплаты, выбранный вами товар отправится в службу доставки или будет ждать вас в пункте самовывоза.
Похожие товары
Производитель Световые Технологии
Сайт производителя http://www.ltcompany.com/
к содержанию ↑КВО 26: Высококачественные Инструменты для Вашего Бизнеса
Моя корзина(пусто)
- О бренде WEIDMUELLER
- WEIDMUELLER для юр. лиц
- Доставка и оплата
- Каталоги
- Контакты
Только оригинальный
сертифицированный товар!Каталог оборудования
- Хиты продаж
- Инструменты для работы с кабелем
- Инструмент для кабельных стяжек
- Инструмент для резки кабеля
- Инструменты для обжима
- Инструменты для снятия изоляции
- Бесконтактные тестеры
- Мультиметры
- Биты для шуруповертов
- Кабельные наконечники
- Обжимные губки
- Предохранители
Доставка
к содержанию ↑Благодарим за обращение!
Ожидайте пожалуйста обратную связь.
Режим работы:
Отдел по работе с физическими лицами
Отдел по работе с юридическими лицами
Понедельник-пятница с 9:00 до 18:00
Оставьте нам контакты для связиИнтернет-магазины
с единой корзинойИнструменты для работы с кабелем
Расходные материалы и оснастка
Компания ДжастБэстТулс.ру официальный дилер WEIDMUELLER на территории РФ.
Только оригинальный сертифицированный товар!
Официальная гарантия на обслуживание инструмента!
Возможность заказа необходимого инструмента у завода-изготовителя!
Большие запасы товара на складе в Москве!
Более 3000 пунктов выдачи заказов и постаматов СДЭК
к содержанию ↑Коды видов операций
Универсальность КВО, применяемых в учетных регистрах и налоговых отчетах, позволяет систематизировать и упростить: передачу информации, ее хранение, автоматическую группировку и последующее использование.
Коды видов операций по НДС Скачать таблицу
Коды утверждаются ФНС России и предназначены для отражения операций в книгах покупок и продаж. КВО проставляется в графе 2 соответствующей книги по каждому счете-фактуре или другому использованному для отражения НДС документу. Если в счете-фактуре были отражены несколько операций, то в графе 2 соответствующей книги, через точку с запятой, перечисляются коды по каждой из них.
Рассмотрим подробнее КВО, которые чаще всего используются при заполнении книги продаж.
к содержанию ↑Пример.
ООО «Альфа» на основании договора купли-продажи товара перечислило ООО «Зет» аванс в счет будущей поставки. ООО «Зет» выставило ООО «Альфа» счет-фактуру на аванс, которую отразила в Книге продаж с кодом 02. В свою очередь ООО «Альфа» отразит полученную счет-фактуру в Книге покупок также с кодом 02.
После отгрузки продукции покупателю ООО «Зет» оформляет счет-фактуру на реализацию, и регистрирует ее в Книге продаж с кодом 01. При этом в Книге покупок нужно будет зарегистрировать ранее выданный ООО «Альфа» счет-фактуру с кодом 22.
КВО 22 применяют когда нужно отразить операции по возврату авансов у продавца, или при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце 2 пункта 5 статьи 171 НК РФ, или зачет ранее полученного аванса п.6. статья 172 НК РФ.
Мнение экспертаМитрофанов Денис РомановичПолучив товары ООО «Альфа» отражает в Книге покупок полученную счет-фактуру с кодом 01, и одновременно с этим отражает документ в Книге продаж с кодом 21, для восстановления ранее принятого НДС к зачету.
Схема отражения операций приведена на рисунке
Схема использования КВО при отражении авансов:
к содержанию ↑Особенности использования КВО 26
Код 26 был специально введен для фиксации операций с покупателями, не являющимися плательщиками НДС. В первую очередь это покупатели-физические лица, а также налогоплательщики на специальных режимах либо освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС. В письменном виде можно оформить согласие покупателя о невыставлении ему счетов-фактур.
В книге продаж продавец имеет право отразить:
- Или первичные учетные документы, подтверждающие совершение операции;
- Или иные документы, обобщающие данные за период (месяц, квартал).
Подобный подход удобен, так как это позволяет существенно сократить количество записей в книге продаж и уменьшить количество страниц декларации.
Возникает вопрос в отношении единичных сделок с покупателями, не уплачивающими НДС, какой КВО применять 01 или 26? В этом случае рекомендуется руководствоваться следующим правилом:
- Применяем КВО 01 — выставлен счет-фактура на отгрузку по конкретной сделке.
- Применяем КВО 26 — сформирован счет-фактура, сводящий данные по отгрузкам покупателям-неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или на одну операцию).
При наличие согласия от покупателя на спец режиме о невыставлении счетов-фактур, оформление операций учета полученных авансов и отражение последующей отгрузки происходит с использованием кода 26.
Следующая