Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка
Налоговым законодательством не установлена единая форма заявления на предоставление стандартного налогового вычета. Поэтому составляется оно произвольно, и каждый работодатель может разработать свою форму.
В ней работник должен указать основание и вид запрашиваемого налогового вычета. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. В случае с детскими вычетами, как правило, вместе с заявлением работник подает копию свидетельства о рождении ребенка.
А также в зависимости от обстоятельств — копии свидетельств о рождении других детей, справку об установлении инвалидности ребенка (Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н), справку из органов опеки и т.д. Кстати, справка об инвалидности имеет определенный срок действия. И чтобы получать вычет в большем размере (подробнее об этом ниже), работнику нужно будет своевременно предоставить новую справку работодателю.
Иначе по истечении срока действия прежней справки ему будет положен только обычный вычет, который предоставляется на детей без инвалидности.
Информация в свидетельстве о рождении – персональные данные
Обратите внимание: копии перечисленных документов содержат персональные данные работника и членов его семьи (п. 1 ст. 3 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ; ст.
86 ТК РФ). Трудовое ведомство считает, что работодатель вправе хранить копии документов, но при условии получения от работника письменного согласия на хранение и обработку персональных данных (Доклад Роструда с руководством по соблюдению обязательных требований. за II квартал 2017 г.).
Так что не забудьте оформить такое письменное согласие.
к содержанию ↑Когда подавать заявление на вычет
Заявление обычно подается при возникновении у работника права на детские вычеты. Вновь принятые на работу сотрудники, как правило, оформляют такое заявление в момент трудоустройства. Если до приема на новую работу гражданин в течение текущего календарного года где-то трудился, то от него понадобится справка о доходах с предыдущего места работы за истекшие месяцы.
Писать заявление на вычет ежегодно не нужно (Письмо Минфина от 17.02.2022 N 03-04-05/11257). Если право работника на вычет не прекратилось, работодатель продолжает предоставлять налоговый вычет на ребенка и в следующих годах. Но если работник указал в заявлении, что просит предоставлять ему детский вычет в определенном календарном году, то на следующий год ему придется еще раз написать заявление.
Для снижения риска предъявления претензий о необоснованности предоставления вычета в случае, когда право на вычет работником было утрачено, в форму заявления можно внести фразу о том, что работник обязуется информировать работодателя об утрате права на вычет.
к содержанию ↑Что такое стандартный налоговый вычет на детей простыми словами
Налоговый вычет — это либо уменьшение суммы, с которой выплачивается НДФЛ, либо возврат части подоходного налога. Таким образом государство частично компенсирует расходы родителей на содержание детей. Чем их больше, тем больше средств возвращается.
Можно получать одновременно и вычет на детей, и другие виды вычетов, например, социальный или имущественный.
к содержанию ↑Условия получения налогового вычета на детей
Льгота может предоставляться в течение нескольких месяцев, а не весь год. Это зависит от общего дохода налогоплательщика. Согласно ст.
218 Налогового кодекса РФ, она полагается до месяца, в котором зарплата и другие выплаты достигли 350 тысяч рублей с начала года (1). Как только доход станет больше этого лимита, вычет на детей перестает применяться.
По данным Росстата, среднемесячная зарплата до налогообложения в 2025 году в России составила 73 709 рублей (2). Получается, что среднестатистический россиянин достигнет лимита за пять месяцев, и уже в мае он будет платить все 13% НДФЛ. Целый год будут пользоваться этой мерой господдержки люди с зарплатой не выше 29 166 рублей.
Вычет на детей сделают при одновременном соблюдении четырех условий.Источник: Freepik1. Родители — резиденты РФ и платят НДФЛ.
2. В семье есть ребенок до 18 лет (или до 24 лет, если он учится очно, причем неважно, платно или бесплатно, в России или за рубежом).
3. Имеются документы, подтверждающие, что получатель вычета — родитель, усыновитель, опекун или попечитель ребенка.
4. Несовершеннолетний находится на содержании сотрудника, который претендует на господдержку.
Если родители соответствуют первому критерию, они оба могут получить налоговый вычет на детей. Если они развелись и повторно вступили в брак, новый супруг или супруга тоже может оформить льготу при условии, что он или она участвует в содержании ребенка от предыдущего брака.
Если бывший муж или жена платит алименты и тоже повторно заключил(а) брак, то его новая избранница (избранник) может сэкономить на налогах, потому что алименты считаются совместными расходами людей, состоящих в браке. Родители детей, обучающихся в интернате, в том числе лишенные родительских прав, тоже могут обратиться за этой мерой господдержки.
Обучение ребенка в военном училище, интернате или нахождение на полном гособеспечении не освобождает родителей от трат на его воспитание. Отдавшие его в детдом папа и мама должны перечислять воспитательной организации алименты, которые пойдут на частичное покрытие расходов, кроме случаев, предусмотренных ст. 119 Семейного кодекса РФ (3).
к содержанию ↑Особенности детского вычета
Этот вычет отличает следующее (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- Право на него есть у достаточно широкого круга людей — это родители, в т. ч. приемные, усыновители, супруги родителей и усыновителей, опекуны. Главное условие — участие в материальном обеспечении ребенка.
- Его предоставляют:
- 1 400 руб. — по 1-му и по 2-му ребенку;
- 3 000 руб. — по 3-му и каждому следующему ребенку.
В этой очередности учитывают всех имевших место детей, в т. ч. уже взрослых, умерших, а также неусыновленных детей новых супругов.
- 12 000 руб. — на ребенка-инвалида, который представляется родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
- 6 000 руб. — на ребенка-инвалида, который представляется опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя.
- Сумма вычета может быть удвоена для лиц, в одиночку содержащих детей, или тех, в чью пользу от вычета отказался второй родитель.
- Срок применения вычета ограничен возрастом ребенка: до окончания года, в котором ему исполнится 18 лет, а для продолжающего очно учиться — до 24 лет.
- Есть ограничение по сумме общего годового дохода, к которому применим вычет. С месяца достижения им величины 350 000 руб. вычет перестают учитывать.
- «Налоговые вычеты на детей (НДФЛ и др.)»;
- «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».
- документ о появлении ребенка (рождении, усыновлении, опекунстве);
- справки, подтверждающие дополнительные обстоятельства (инвалидность, учебу, совместное проживание, содержание, отсутствие брака);
- документы о разводе и об уплате алиментов;
- документ о признании супруга умершим;
- заявление об отказе от вычета второго родителя с отметкой об информировании об этом его работодателя.
- 1 400 руб. на первого ребёнка и столько же на второго;
- 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего;
- 12 000 руб. — на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, или на учащегося очной формы в возрасте до 24 лет, при условии, что он имеет инвалидность I или II группы (вычет предоставляется родителям и усыновителям, а также их супругам);
- 6 000 руб. — аналогично предыдущему пункту, только вычет предоставляется опекунам, попечителям, приёмным родителям ребёнка-инвалида и их супругам.
- заявление от своего имени на предоставление стандартного вычета на ребёнка (детей);
- копию паспорта заявителя;
- свидетельство о рождении на каждого родного ребёнка, об усыновлении — на каждого усыновлённого (копии);
- справку о доходах от предыдущего работодателя, если сотрудник работает в этой организации не с начала года;
- на каждого ребёнка в возрасте от 18 лет — справку из учебного заведения о том, что он обучается на дневном отделении.
- решение суда об определении места жительства детей при разводе;
- справка о регистрации по тому же адресу, где прописан ребёнок;
- соглашение о порядке, условиях и размере выплаты алиментов.
- письменный отказ второго родителя в пользу первого от права на вычет;
- справка о доходах второго родителя за каждый месяц, к которому относится налоговая льгота;
- заявление на предоставление вычета в удвоенном размере.
- решение суда о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- справка из ЗАГСа о том, что запись об отце в св-ве о рождении ребёнка сделана со слов матери;
- копия св-ва о рождении ребёнка, где в графе “Отец” стоит прочерк;
- св-во о смерти второго родителя.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет на ребенка-инвалида суммируется с обычным детским вычетом. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ребенка-инвалида в 2025-2024 годах (нюансы)».
Более подробно об особенностях вычетов на детей читайте в статьях:
Где получают налоговый вычет на детей
В подавляющем большинстве случаев за вычетом обращаются по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Для получения вычета достаточно предоставить в бухгалтерию один раз при трудоустройстве (если ребенок уже есть) или при возникновении соответствующего права (при появлении ребенка) заявление о вычете на ребенка образца 2025 года, приложив к нему копии документов, подтверждающих право на его применение.
Мнение экспертаМитрофанов Денис РомановичОдновременно, в случае трудоустройства не с начала текущего года, потребуются справки о доходах (справки 2-НДФЛ ) этого года с других рабочих мест для контроля величины предельного объема годового дохода, допускающего применение вычета.
Если право на вычет имело место ранее, а человек им не воспользовался, то он может не позднее 3 лет с окончания того года, за который хочет получить вычет, обратиться в ИНФС для пересчета налоговой базы (п. 4 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина РФ от 12.01.2016 № 03-04-05/102).
Что нужно сделать, чтобы собрать справки 2-НДФЛ, читайте в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
У работника нет дохода, положен ли ему стандартный вычет? Ответ есть у экспертов КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
к содержанию ↑Документы, необходимые для вычета
Документы, прилагаемые к заявлению, должны однозначно подтверждать право на применение вычета. Набор их, в зависимости от конкретной ситуации, может быть разным:
Суть налогового вычета
Стандартный налоговый вычет на ребёнка — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчёте НДФЛ.
Сидорова И. В. работает бухгалтером и получает оклад в размере 15 000 в месяц.
НДФЛ по ставке 13% составляет 1 950 руб. Но у сотрудницы есть право на стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 руб., поэтому НДФЛ рассчитывается с суммы 13 600 руб. и составляет 1 768 руб.
Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, суммируется с начала года. Как только он превысит 350 000 руб., налогоплательщик утрачивает право на вычет. При этом право использовать вычет сохраняется у второго родителя, если его доход с начала года не превысил указанную сумму.
к содержанию ↑Кому положена льгота
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругам родителей, опекунам, усыновителям, приёмным родителям и их супругам.
Возврат налога за ребёнка прекращается, когда он окончит учебное заведение или когда ему исполнится 24 года, в зависимости от того, что произойдёт раньше.
Очерёдность детей учитывается по старшинству. Самый старший — первый, следующий за ним — второй, и т. д.
Если супруги состоят в браке, считаются все дети: мужа, жены и общие. Очерёдность устанавливается по старшинству. Старшего ребёнка учитывают и тогда, когда вычет на него уже не положен.
В случае смерти или гибели ребёнка он всё равно учитывается при определении очерёдности по старшинству.
к содержанию ↑Мнение экспертаМитрофанов Денис РомановичЕсли в семье есть ребёнок, признанный недееспособным, на него предоставляются вычеты независимо от возраста. Норма закреплена Федеральным законом № 389 от 31 июля 2025 г.
Документы для оформления вычета на детей
Если у ребёнка по документам 2 родителя, но они не состоят в браке, вычет могут получить оба. Родителю, с которым не проживает ребёнок, нужно документально подтвердить, что он тоже принимает участие в финансовом обеспечении и воспитании. Доказательством могут послужить такие документы:
Работник может получить стандартный вычет на детей в двойном размере, если второй родитель отсутствует или отказался от льготы. Если второй родитель есть, но отказался от льготы в пользу первого, сотрудник предоставляет такие документы:
Вычет в удвоенном размере единственному родителю предоставляется на основании любого из документов:
Если единственный родитель вступил в брак, он утрачивает право на удвоенный вычет.
Следующая